Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «МРОТ для больничного листа в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Листок нетрудоспособности, чаще называемый больничный лист — это официально утвержденная форма бланка, который будет заполнен в лечебном учреждении и надлежаще заверен для подтверждения факта болезни человека и его права получения дохода за время неявки по месту работы. Ранее он оформлялся на бумажном носителе, но с 2022 года он оформляется исключительно в электронной форме.
Кому и когда дают больничный
Законодательная база: основными нормативными актами, регламентирующим оформление листов нетрудоспособности на текущий момент, являются ФЗ № 255 об обязательном соцстраховании по временной нетрудоспособности. Особенности расчета поможет понять Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 об особенностях порядка исчисления средней ЗП.
Расчет суммы к выплате за время лечения производится с учетом накопленного страхового стажа и средних доходов за последние два года. Чем длиннее период страховых выплат, тем больший процент от среднего дохода принимается в расчет для выплат по больничному при болезни, беременности или родах.
Прежде всего необходимо рассчитать среднюю ЗП. К расчету принимаются фактические данные по официальным выплатам. То есть, если часть оплаты идёт «в конверте», то эта сумма, разумеется, к расчету не принимается и средний размер оплаты труда будет меньше.
К расчету принимаются все доходы за два последних года по официально предоставленным сведениям всеми работодателями, в том числе основная и дополнительная ЗП, премиальные выплаты, отпускные. Необходимо понимать, что все полученные пособия, включая выплаты по больничным или по уходу за родственником не считаются как доходы в таком случае, а значит не принимаются к расчету.
Если за последние два годы вы меняли место работы, то вам понадобится справка 182н от всех предыдущих работодателей. Эту справку могли выдать при расчете или ее можно запросить отдельно. Другие документы, в том числе справка о доходах и уплаченных налогах по физлицу не подойдут. Работодатель может самостоятельно запросить такие сведения в пенсионном фонде.
Для этого стоит подать заявление текущему работодателю о направлении соответствующего запроса в ПФР. В противном случае бухгалтерия вынуждена будет воспользоваться данным МРОТ за неизвестный ему период времени, а эта сумма может быть меньше. При этом сумма будет пересчитана и доначислена, даже когда вы предоставите справку позже.
Минимальная сумма к оплате больничного листа зависит от уровня МРОТ, который с 01.06.2022 составляет 15 279 рублей за каждый календарный месяц периода нетрудоспособности или 15 279 х 24 / 730 = 502,32 рубля в день. С 2023 года минимальную сумму планируют поднять до 16 242 рублей, то есть дневная выплата с 01.01.2023 будет составлять 16 242 х 24 / 730 = 533,98 рублей.
Максимальная сумма ограничена предельными размерами доходов на два предыдущих года: 2020 — 912 000 рублей, 2021 — 966 000 рублей. Максимальная сумма выплат в день составит (912 000 + 966 000) / 730 = 2 572,60 рублей. То есть, при доходах за год допустим в размере 1 миллион рублей за 2021, к расчету будут приняты только предельные суммы, установленные на соответствующий год, а именно 966 тысяч.
Общепринятая формула больничного считается как произведение среднедневного дохода на количество календарных дней по листу нетрудоспособности и на процент, соответствующий страховому стажу.
Сложнее всего правильно подсчитать среднедневной доход. Принимаются к расчету два года, за которые выплачены страховые взносы. Если такой доход меньше МРОТ, то есть на настоящий момент это менее суммы 24 х МРОТ = 24 х 15 279 = 366 696 рублей, к расчету принимается именно указанная сумма.
Если общие подтвержденные доходы больше, но в пределах вышеуказанных максимальных сумм 912 000 + 966 000 = 1 878 000 рублей, то берём фактическую сумму доходов. Если же сумма больше, то к расчету принимается максимальная законодательно установленная сумма. Для определения среднего дохода в день эту сумму необходимо разделить на 730.
При подсчёте количества дней не имеет значения, что это за день (рабочий, выходной или праздничный), все дни оплачиваются в общем порядке.
Некоторые детали выдачи больничного листа
Листок нетрудоспособности выдается при любом нарушении здоровья (кроме травм, полученных на производстве). Если же больничный был выдан при заботе об нуждающемся в уходе членом семьи, то пособия по больничному листу выплачиваются в следующем порядке:
- если ребенку нет семи лет, то в общей сложности 60 дней в году будет оплачиваться полностью;
- если требуется уход за ребенком больше 7, но меньше 15 лет, то оплачивается максимум 45 дней в год и 15 дней за один случай;
- если уход ведется за ребенком-инвалидом, то полностью за год оплачивается 120 дней;
- во всех других случаях возможна оплата больничного не более 30 дней в году и максимум 7 дней за один раз.
В некоторых случаях возникают причины, по которым ФСС имеет право на снижение пособий, а именно:
- если больной нарушал рекомендации врача;
- если заболевание возникло на фоне алкогольного или наркотического опьянения;
- если больной не являлся к врачу на осмотр;
- если суд доказал, что болезнь возникла из-за умышленного причинения ущерба здоровью.
Кому не оплачивается больничный
В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:
- если сотрудник оформлен по подрядному договору;
- если нарушен установленный врачом режим лечения;
- при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
- при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
- если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
- при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
- при фальсификации даты выдачи;
- если сотрудник находится под арестом;
- при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
- при простое на предприятии;
- если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
- при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.
Страховой стаж и выплата по больничному листу
Под страховым стажем понимается продолжительность трудовой деятельности того или иного сотрудника, в период которой фиксировался доход и перечислялись страховые взносы.
В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица на территории РФ или за ее пределами на основании международных договоров РФ и в соответствии с российским законодательством. В страховой стаж включаются периоды временной нетрудоспособности, ухода одного из родителей за детьми, время получения пособия по безработице и др. Для включения этих периодов в страховой стаж им должны предшествовать или за ними следовать периоды работы.
Не учитывается страховой стаж в следующих случаях:
- при трудовой деятельности без оформления;
- у индивидуальных предпринимателей, уклонившихся от уплаты сборов в социальный фонд;
- во время отпуска, не оплачиваемого работодателем.
При расчете страхового стажа для больничного учитываются все страховые периоды независимо от перерывов в работе.
Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке из расчета полного года. Каждые 30 дней трудовой деятельности и иные периоды переводятся в месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные года.
Сумма выплат по больничному напрямую зависит от страхового стажа. Вот как начисляется больничный на новом месте работы: если стаж работника насчитывает менее полугода, то за каждый месяц нетрудоспособности исчисляется не более одного МРОТ.
Оплата в зависимости от стажа производится так:
- если стаж сотрудника 8 лет и более, то пособие по больничному листу выплачивают в полном размере (100%);
- от 5 до 8 лет — оплата составит 80%;
- от 3 до 5 лет — 60%.
Срок выплаты больничного
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работодателем или непосредственно фондом социального страхования в регионах — участниках пилотного проекта ФСС. Однако и в тех регионах, где осуществляются прямые выплаты, работодатель самостоятельно оплачивает первые 3 дня болезни.
Для выплаты начисленных пособий пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ установлен определенный срок — ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.
Пособие может быть выплачено частями. Каждая из этих частей имеет свою дату выплаты.
В общем случае выплата частей одного пособия может приходиться на разные месяцы или кварталы, и условия для расчета НДФЛ могут отличаться. Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности определяется как дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, если пособие по одному больничному листу выплачивается несколькими частями, то каждой из этих частей соответствует своя дата выплаты и дата фактического получения дохода.
Предельная величина базы по взносам на 2023 год: проект
Как в 2022 году. Предельная величина облагаемой базы (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):
- для пенсионных взносов — 1 565 000 ₽;
- на случай ВНиМ — 1 032 000 ₽.
Как в 2023 году. Предполагаемая единая предельная величина облагаемой базы по взносам — 1 917 000 ₽. (проект Постановления Правительства РФ от 20.10.2022). Это связано с объединением фондов и единым тарифом для взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай ВНиМ.
Общий тариф страховых взносов:
- в пределах лимита базы — 30 %,
- свыше лимита базы — 15,1 %.
Предельной величины облагаемой базы нет для взносов:
- на травматизм;
- обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
- дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, например, членов летных экипажей, сотрудников организаций угольной промышленности.
Чем электронные больничные отличаются от бумажных
Обычный бланк заполняется лечащим врачом и вручается работнику, который в свою очередь отдает его в бухгалтерию на работе. Электронный представляет собой запись в базе Фонда социального страхования. Медработник вносит сведения, ставит ЭП и сообщает человеку только номер.
Больничный, оформленный в СБИС, удобнее и надежнее бумажного:
- защищен ЭП и самим сервисом от потери, порчи или подделки;
- заполняется и проверяется автоматически: система подставляет СНИЛС, стаж, показатель дневного заработка – всю необходимую информацию о работнике;
- освобождает от громоздкого архива, ручного учета и походов в ФСС;
- ускоряет выплату, так как данные напрямую уходят в ведомство.
Когда нетрудоспособность считается непрерывной
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам назначаются в случаях (подп. 2.1 п. 2 Положения № 569*):
– утраты трудоспособности в связи с заболеванием или травмой в быту;
– проведения санитарно-противоэпидемических мероприятий;
– ухода за больным членом семьи, в т.ч. за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет);
– ухода за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком;
– ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае его санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации;
– протезирования, осуществляемого в рамках оказания медицинской помощи в стационарных условиях протезно-ортопедической организации.
Пособие по временной нетрудоспособности в общем порядке назначается в размере (часть первая п. 16 Положения № 569):
– 80 % среднедневного заработка за первые 12 календарных дней нетрудоспособности;
– 100 % среднедневного заработка за последующие календарные дни непрерывной временной нетрудоспособности.
Временная нетрудоспособность считается непрерывной, если (часть вторая п. 16 Положения № 569):
1) период освобождения от работы согласно больничным длится непрерывно;
2) в период освобождения от работы не наступили обстоятельства, влияющие на размер пособия, или новый случай временной нетрудоспособности, указанный в п. 2 Положения № 569, либо случай временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой, не связанными с причиной инвалидности, после установления инвалидности.
Важно! Вышеуказанные условия должны выполняться одновременно, только в этом случае нетрудоспособность будет считаться непрерывной.
Рекомендации работодателю: как начать работу с электронными больничными
Чтобы работодатель смог подключиться к системе учета и использования электронных листков нетрудоспособности, используемой Фондом социального страхования для того, чтобы принимать такие листки для последующей оплаты, ему необходимо:
- Подключиться к Единой интегрированной информационной системе «Соцстрах». Зарегистрироваться в ней организация может только в том случае, если у нее есть регистрация на сайте Госуслуг.
- Зарегистрировать организацию в ЕИИС «Соцстрах» и заполнить все необходимые сведения, которые должны быть учтены для правильного функционирования организации в данной информационной системе;
- Перераспределить обязанности между сотрудниками финансового подразделения и выделить сотрудника, который будет заниматься непосредственным оформлением электронных листков нетрудоспособности и направлением их в ФСС для последующей оплаты;
- Сообщить всем сотрудникам организации о появлении новых возможностей в виде предоставления электронного больничного в случае возникновения необходимости его использовать.
Итак, подводя итог статье, можно сделать вывод о том, что в системе оплаты больничных листов с 1 января 2020 года возникают существенные изменения:
- изменяется уровень оплаты больничного в сторону увеличения из-за роста МРОТ и максимальной суммы заработка для расчета больничного;
- если регион юридической регистрации работодателя вошел в пилотный проект Фонда социального страхования, изменяется механизм оплаты, так как выплаты по листку нетрудоспособности теперь идут напрямую от ФСС;
- неизменными остались правила расчета суммы, подлежащей выплате по больничному листу в зависимости от того, за кем осуществляется уход, сколько дней на больничном находится работник, и по какой причине выдан такой документ.
Также все более распространенными становятся электронные больничные, которые являются полным аналогом традиционной бумажной формы. Эти больничные оплачиваются, как и бумажные, с учетом среднего заработка человека и его страхового стажа.
Если сумма пособия в пересчете на полный месяц меньше МРОТ (при условии его оформления после 1 апреля 2020 года), то заплатить меньше суммы МРОТ в пересчете на полный месяц не имеют права. Если больничный был открыт по карантину, то оплате подлежат все дни, когда человек находился на таком больничном, если он не нарушал режим или если сидел на карантине с ребенком в случае закрытия школы или детского сада. Для получения пособия по больничному из-за карантина надо предоставить все документы, которые выступают в качестве доказательств нахождения на карантине.
Пособие по больничному считается от белой зарплаты исходя из среднего заработка человека за последние два года (если у него есть такой трудовой стаж), а в случае смены работы новому работодателю была предоставлена справка о среднем заработке для расчета больничного. Если человек уволился и новую работу еще не нашел, он так же имеет право на получение пособия по больничному, если обратился к прежнему работодателю в течение 6 месяцев с даты увольнения, а больничный был открыт в течение 30 дней с даты увольнения.
Минимальное пособие при отсутствии заработка
Если работник заболел в 2022 году, а в 2020 и 2019 годах (расчетном периоде) у него не было заработка, то больничное пособие рассчитывается исходя из среднего дневного заработка в размере 420,56 руб. (12 792 руб. x 24 / 730).
Пример 4
Работник болел с 3 по 5 августа 2022 года. Его доход в расчетном периоде составил 224 393 руб. (106 390 руб. в 2019 году + 118 003 руб. в 2020 году). Страховой стаж — 2 года.
Расчет среднедневного заработка: 224 393 руб. / 730 дн. = 307,39 руб., что меньше среднедневного заработка, рассчитанного из МРОТ (420,56 руб.).
Расчет пособия за 1 день болезни: 420,56 руб. х 60% = 252,34 руб.
В таком случае пособие в пересчете на полный месяц получится меньше МРОТ, поэтому пособие за первые три дня нетрудоспособности работодатель должен выплатить работнику в сумме 1 237,95 руб. (412,65 руб. х 3 дн.), где 412,65 руб. — это размер дневного минимального пособия из МРОТ с учетом, что в августе (месяце болезни) 31 календарный день (12 792 руб./31 дн.).
Этот же порядок нужно использовать в ситуации, когда средний заработок работника за месяц составил меньше 12 792 руб. (федерального МРОТ в 2022 году).
Правила расчета суммы пособия по больничному листу следующие:
- Бухгалтер определяет базу доходов и среднедневной заработок, ориентируясь на больничный предел в 2021 году по страховым взносам на временную нетрудоспособность и материнство. Базовое значение исчисляется за предшествующие страховому случаю 2 года. Средний дневной заработок рассчитывается по следующей формуле: доход служащего за расчетный период / 730 дней.
- Далее исчисленную сумму среднедневного заработка умножают на количество пропущенных дней.
- Высчитывается итоговое пособие по формуле: СДЗ × на процент в зависимости от стажа служащего. Если стаж менее 5 лет, то оплачивается 60% от исчисленной суммы пособия, если стаж составляет от 5 до 8 лет, то оплатят 80%. Лист временной нетрудоспособности оплачивается в полном объеме (100%), если стаж сотрудника более 8 лет.
Пример расчета больничного листа
Период нетрудоспособности: с 10 по 25 января 2021 года – 16 дней.
Причина: заболевание.
Трудовой стаж: 7 лет.
Шаг 1. Заработная плата за 2017 год – 573 000 руб. (
Шаг 2. 1 103 000 / 730 = 1510,96 руб. (> 370,85 руб.)
Шаг 3. 1 510,96 * 80% = 1 208,77 руб.
Шаг 4. 1 208,77 * 16 = 19 340,32 руб.
Шаг 5. 19 340,32 — 13% = 16 826,08 руб.
Первые три дня оплачивает работодатель (3 154,89 руб.), остальное – Фонд Социального Страхования (13 671,19 руб.).
Заполнения больничного работодателем: на что обратить внимание
В этом разделе мы привели основную информацию по тем данным, которые указывает бухгалтер в “своих” строках бюллетеня. Лучше разобраться в теме поможет наш образец на 2021 год.
Место работы.
ФСС рекомендует приводить краткое название, если оно есть. Между словами оставляйте пустую клетку. Длинное название, которое не умещается в строке, обрывайте на полуслове. Фирму в таком случае идентифицируют по ее регномеру с кодом подчиненности. Убедитесь, что эти данные вы указали точно. Главбуху есть смысл один раз составить для себя и подчиненных образец заполнения этой строки и подобных ей.
Статус места работы.
Возможные варианты: «Основное» и «По совместительству». Поставьте галочку рядом с тем значением, которое характеризует положение работника.
Регномер в ФСС и код подчиненности.
Данные параметры присваиваются фирме при регистрации в качестве страхователя. Код обозначает территориальное отделение, к которому прикреплен страхователь. Шифр содержит всего четыре цифры, если у ФСС нет филиала. И пять — если есть региональное отделение. Образец больничного листа в 2021 году, который мы привели, содержит полностью заполненное поле из пяти цифр.
Данные о работнике.
Укажите ИНН в соответствующей строке при наличии его у сотрудника. В соседней строчке — страховой номер индивидуального лицевого счета сотрудника в ПФР.
Условия выплаты.
В некоторых особых случаях заполняется строка «Условия начисления». Тогда ставится код из тех, что приведены на оборотке бланка. Мы привели чистый бланк бюллетеня, а также его оборотную сторону и образец заполнения больничного в 2021 году. Например, по особенным правилам назначается выплата заболевшим в 30-дневный срок после увольнения. В этом случае нужен код 47. По инвалидам — код 45. Тем, кто обработал меньше полугода, — 46. И т. д. Если это необходимо, ставится несколько кодов.
Акт формы Н-1.
Эта строка заполняется, когда нетрудоспособность наступила из-за травмы на производстве. Ставится дата составления акта о происшествии. В обычном случае — поле пустое (ориентируйтесь на приведенный нами образец заполнения больничного листа в 2021 году).
Дата начала работы.
Ставится при аннулировании трудового договора с заболевшим. В строке приводятся последовательно число, месяц и год, с которого человек должен был приступить к работе, но этого не сделал. В обычном случае поле остается пустым, как это показывает наш образец на 2021 год.
Больничный из МРОТ 2021 года при переходном периоде
Если сотрудник заболел в 2021 году, а закрыл больничный в 2021, расчет пособия из МРОТ происходит из размера «минималки», действующего на дату открытия больничного листа. То есть, по больничному, открытому в 2021 году, МРОТ в расчетах используют в сумме 11 280 руб.
Единственный исключительный случай, указанный в п. Постановления Правительства № 375 от 15.06.2007 — если у работника общий стаж менее 6 месяцев на дату открытия врачом больничного листка. Тогда пособие, приходящееся на дни с 01.01.2020, придется пересчитать с учетом нового МРОТ – 12130 руб.
В 2021 г. действуют те же правила выплаты и начисления за счет средств компании и ФСС, что и раньше. При начислении больничного с кодом «01» и «02», то есть при болезни самого сотрудника, первые 3 дня больничного оплачивает компания-работодатель, а последующие Фонд соцстраха. При болезни ребенка или члена семьи все выплаты — только за счет ФСС.