Налог с дарения недвижимости родственнику в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с дарения недвижимости родственнику в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в налоговом законодательстве были внесены поправки, которые касаются налогообложения при продаже и дарении недвижимости. Подача налоговых деклараций и уплата налогов по этим операциям теперь регулируются изменениями, сделанными в законе о налоге на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Поправки в НДФЛ при продаже подаренного имущества

В соответствии с изменениями в налоговом законодательстве, внесенными поправками в 3-НДФЛ, при продаже подаренного имущества установлены особые сроки и порядок уплаты налогов.

Если подарок представляет собой недвижимость, то даритель не платит налог на подачи дарении. Однако при последующей продаже данной недвижимости будет начислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Считается, что подаренное имущество продано по рыночной стоимости и налоговая база определяется в размере разницы между стоимостью имущества на момент его продажи и стоимостью на момент получения в подарок.

Для близких родственников (родители, супруги, дети) действуют особые правила. Если подаренное имущество было в собственности более трех лет, то продажа такого имущества освобождается от уплаты НДФЛ.

При продаже подаренной недвижимости, подлежащей налогообложению, налоговые обязательства возникают на стороне покупателя. Он обязан уплатить налог в течение 30 дней с момента сделки.

• Даритель, дарящий недвижимость, не платит налог.
• Покупатель, при продаже подаренной недвижимости, платит НДФЛ в течение 30 дней.
• Близкие родственники освобождены от уплаты НДФЛ при продаже подаренной недвижимости, если она была в их собственности более трех лет.

Виды налогов на недвижимость

В Российском законодательстве существуют различные виды налогов, которые могут быть связаны с продажей или дарением недвижимости. Один из таких налогов — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Он обязателен для уплаты при продаже недвижимости, включая дарение данного имущества.

Если недвижимость передается в дарение близким родственникам (родителям, детям, супругам), то к налоговым обязательствам добавляется налог на дарение. Сроки и суммы уплаты этого налога могут зависеть от стоимости подаренного имущества.

Изменения в налоговом законодательстве привели к тому, что квартиры, переданные в дарение, теперь также попадают под действие НДФЛ. Ранее такой налоговой обязанности не считалось.

Однако, существуют поправки в законодательстве, согласно которым подарок недвижимости, переданный родственнику ближайшей крови (родителю, детям), освобождается от уплаты налога на дарение.

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры

Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).

Российское законодательство о налогах и сборах предполагает различные налоговые льготы, в том числе по возврату уплаченных средств и уменьшении налогового бремени. В связи с этим, многие граждане задаются вопросом, возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры. О том, какие налоговые вычеты предусмотрены для дарителя и одаряемого и как их правильно оформить, будет рассказано в настоящей статье.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2024 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Поэтому доход гражданина иностранного государства, Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2022). Налоги по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими Если Вы получаете (дом, или квартиры, земельный участок и т.д.), в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог.

Начисленный налог на дарение должен быть оплачен налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, наступающего за прошедшим налоговым годом. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в ИФНС по месту жительства. Общий порядок предполагает уплату налога на счет, указанный в декларации. Обязательно указание КБК – кода бюджетной классификации. Оплатить без взимания комиссии можно в отделениях Сбербанка РФ.

Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат.

Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.

В случае нотариального заключения договора документы на регистрацию подает нотариус. При оформлении договора в простой форме после подписания необходимо собрать пакет документов, который должен быть представлен в органы госрегистрации для необходимой отметки.

Особенности налогообложения при дарении земли

При дарении земли родственнику в 2024 году существуют определенные особенности налогообложения, которые следует учитывать.

Согласно действующему законодательству, при дарении земельного участка наследникам и близким родственникам – супругу, детям, родителям и дедушкам, необходимо заплатить налог на получение в подарок имущества.

Размер налога зависит от стоимости земельного участка и отношения родственнику, которому дарится земля. Для наследников законом установлены льготные налоговые ставки. Размер налога для супруга, детей, родителей и дедушек составляет 0,5% от стоимости земельного участка.

При этом, если родственник получает землю в подарок впервые, сумма налога может быть уменьшена до минимального размера. Минимальный налог на дарение земли составляет 1000 рублей.

Необходимо учитывать, что налог на дарение земли должен быть уплачен в течение 1 месяца с момента договора дарения. Отсутствие своевременной уплаты налога может привести к наложению штрафов и возникновению других финансовых санкций.

Отношение к дарителю	Размер налога
Супруг, дети, родители, дедушка	0,5% от стоимости земельного участка
Другие родственники	Налоговая ставка по общим правилам

Следует обратить внимание на то, что в случае если земельный участок передается в собственность или владение и пользование наследнику, налог не уплачивается.

Изменения в налоге на имущество в 2024 году

В 2024 году введены некоторые изменения в систему налогообложения при передаче имущества в дар. Особое внимание уделяется налогу на имущество при дарении квартиры родственнику.

До 2024 года налог на имущество при дарении квартиры родственнику взимался по ставке 13% от рыночной стоимости жилья. Однако с 2024 года данный налог был изменен.

Согласно новому законодательству, налог на имущество при дарении квартиры родственнику будет взиматься по упрощенной ставке в размере 1% от кадастровой стоимости жилья. Это решение связано с желанием государства упростить процедуру передачи квартиры от родственника к родственнику и содействовать развитию рынка недвижимости.

Таким образом, благодаря новому законодательству, налог на имущество при дарении квартиры родственнику значительно снизился. Это поможет семьям передавать жилье между собой без значительных финансовых затрат и облегчит процедуру наследования имущества.

Основные правила и условия налогообложения

• Основным правилом налогообложения при дарении квартиры родственнику является уплата налога на имущество.
• Налог на имущество при дарении квартиры родственнику в 2024 году составляет 13% от стоимости квартиры с учетом возраста дарителя.
• При дарении квартиры родственнику в 2024 году налог считается исходя из рыночной стоимости квартиры на момент дарения.
• В случае, если даритель проживает в квартире менее 3 лет, налоговая ставка увеличивается до 30%.
• Налог считается налоговым агентом – физическим лицом, получившим квартиру в дар.
• Уплата налога производится в течение 30 дней с момента дарения квартиры.
• В случае невыплаты налога или его неполной выплаты налоговый орган имеет право наложить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
• После уплаты налога на имущество родственнику выдается свидетельство о праве собственности на квартиру.

Штрафы и ответственность за неуплату налога

Невыполнение обязанности по уплате налога на имущество при дарении квартиры родственнику может повлечь за собой неприятные последствия. Законодательство России предусматривает штрафные санкции и материальную ответственность для лиц, не выполнивших свои обязанности по уплате налога.

Согласно статье 145 Налогового кодекса РФ, невнесение налога или частичное его внесение, а также непредставление или непредставление в полном объеме налоговой декларации в установленный срок является административным правонарушением. За неправильное уплату или неуплату налога может быть назначен штраф, размер которого составляет 10% суммы неуплаченного налога.

Кроме того, если налоговый орган выявил факты умышленного уклонения от уплаты налога, владелец имущества или даритель может быть привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога. Согласно статье 199 Уголовного кодекса РФ, предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет.

Для избежания негативных последствий и уплаты необходимой суммы налога, необходимо своевременно и правильно оформить документы, связанные с дарением квартиры родственнику, и уплатить налоговую декларацию в установленный срок.

Как определить стоимость недвижимости

Рыночная стоимость является наиболее распространенным способом определения стоимости недвижимости. Она основывается на анализе цен, по которым аналогичные объекты были проданы в недавнем прошлом. Для получения достоверной рыночной стоимости необходимо провести обследование рынка, учитывая факторы, влияющие на цену (например, расположение, состояние и характеристики недвижимости).

Стоимость замены, или стоимость восстановления, определяется на основе затрат, которые потребуются для восстановления или замены объекта на такой же или аналогичный. Учитывается стоимость строительных материалов, работ и других затрат, а также возраст и износ недвижимости.

Стоимость доходности используется при оценке коммерческой или сдаваемой в аренду недвижимости. Она основывается на потенциальной доходности объекта, которая может быть получена в результате сдачи в аренду или на продаже. Для определения стоимости доходности учитываются такие факторы, как арендная плата, уровень спроса и сопутствующие расходы.

В зависимости от цели определения стоимости недвижимости выбирается наиболее подходящий метод. Однако, в случае расчета налога с дарения недвижимости, следует обратиться к соответствующему законодательству или квалифицированным специалистам, чтобы учесть все необходимые факторы и правила.

Какие документы нужны при подготовке договора дарения:

• паспортные данные сторон сделки;
• свидетельство на право собственности на квартиру или выписка из ЕГРН;
• документы, подтверждающие родство сторон договора. Это важно, если доля дарится близкому родственнику;
• свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака, нотариальное согласие супруга дарителя (когда требуется);
• выписка из ЕГРН;
• выписка из финансово-лицевого счета и домовой книги;
• технические документы на квартиру: технический паспорт или экспликация и поэтажный план;
• доверенности на представителей сторон в том случае, если договор подписывают представители.

СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ

1. Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
2. Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
   1. до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
   2. до момента расторжения Договора.
3. Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.

С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Условия применения льгот

Для применения льгот по налогу при дарении дома близким родственникам в 2024 году необходимо соблюдение некоторых условий:

Родственная связь	Получатель дарения должен быть близким родственником дарителя. В качестве близких родственников признаются супруги, родители, дети, внуки, братья, сестры.
Дом как основное жилище	Дом, который передается в дар, должен являться основным жилищем дарителя. Это означает, что даритель должен зарегистрировано проживать в данном доме на момент передачи.
Ограничение по площади	Льгота по налогу применяется только при дарении домов с общей площадью до 200 квадратных метров. Если площадь дома превышает это значение, то налог должен быть уплачен с полной стоимости подарка.
Срок владения	Даритель должен владеть домом на протяжении не менее 3 лет на момент передачи. Если срок владения меньше, то налоговая льгота не применяется.

Следуя всем указанным условиям, получатель дарения сможет претендовать на льготное налогообложение при передаче дома в 2024 году. Важно помнить о необходимости соблюдения всех требований законодательства для полноценного осуществления данной льготы.

Ответственность за неуплату

Не стоит пренебрегать обязанностью выплачивать налоги, в том числе и НДФЛ с подарков – ведь это грозит строгими карами, в отдельных случаях неплательщика могут привлечь даже к уголовной ответственности по статье 198 УК.

Обычно, впрочем, санкции не столь суровы: если декларация о доходах не заполнена вовремя, на гражданина будет наложен штраф в 1 000 рублей. Накладывается он, начиная со следующего же дня после истечения времени, отводящегося на подачу декларации – то есть с 1 мая. Затем с 15 июля, если до тех пор декларация всё ещё не заполнена, а предшествующий штраф не погашен, гражданин получит новый, в размере 20% от той суммы, что он должен был выплатить в налоговую инспекцию. При умышленной неуплате штраф возрастает до 40%.

Также начиная с 15 июля начнёт начисляться пеня. Её размер рассчитать можно следующим образом: сумма долга, умноженная на ставку рефинансирования Центрального Банка (на лето 2018 года она составляет 7,25% годовых), умноженные на 1/300. Итог затем умножается на количество дней просрочки.

Взыскание осуществляется через суд, который, если должник не имел веских причин не платить налог, примет сторону инспекции и заставит выплачивать всё, что тот задолжал, в принудительном порядке.

Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:

1. имущество дарится безвозмездно;
2. имущество передается без условий;
3. даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
4. стороны должны понимать правовые последствия сделки;
5. на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
6. документы на имущество должны быть в подлинниках;
7. объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
8. объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
9. на объект не должны заявлять права третьи лица;
10. объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).

Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.

Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:

• Жене (мужу);
• Родителям (в том числе усыновителям);
• Ребенку (в том числе усыновленному);
• Внуку;
• Бабушке (дедушке);
• Родной сестре (родному брату).

Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.

Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:

• Тетя (дядя);
• Племянник (племянница);
• Зять (невестка);
• Двоюродная сестра (двоюродный брат);
• Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).

Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.

Похожие записи:

• Как внести запись в трудовую книжку о службе в армии?
• Штраф за тонировку в 2022 году
• Декретные пособия для неработающих женщин: сколько платят, как повысить