Как изменится расчет заработной платы в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится расчет заработной платы в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.

Планируемые размеры налоговых вычетов в 2023 году

Сравним их с суммами в 2021 и 2022 годах.

Стандартный налоговый вычет при определенном уровне доходов:

2021 год – 126 руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
2022 год – 135 руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 817 руб.
2023 год – 156 руб. в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 руб. в месяц (эта сумма предварительная)

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и каждого иждивенца (под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет – если в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, например, бабушка, то она считается иждивенцем для родителей малыша; дети старше 18 лет, получающие образование на дневной форме обучения; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство):

2021 год – 37 руб. на несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца
2022 год – 40 руб. на каждого ребенка и каждого иждивенца
2023 год – 46 руб. ежемесячно на каждого несовершенного и иждивенца – сумма еще официально не утверждена

Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18:

2021 год – 70 руб. на каждого ребенка ежемесячно
2022 год – 75 руб. на каждого ребенка в месяц
2023 год – 87 руб. на каждого ребенка в месяц – находится на рассмотрении

Стандартный налоговый вычет родителю, который один воспитывает ребенка до 18 лет (вдове, вдовцу, одинокому родителю, опекуну, попечителю):

2021 год – 70 руб. в месяц на каждого ребенка
2022 год – 75 руб. ежемесячно
2023 год – 87 руб. в месяц на каждого ребенка – сумма официально не утверждена

Стандартный налоговый вычет для некоторых категорий граждан, указанных в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ (в частности, для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалида с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и так далее):

2021 год – 177 руб. в месяц
2022 год – 190 руб. ежемесячно
2023 год – 220 руб. в месяц – предварительная сумма

Кто имеет право на налоговые вычеты?

• граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
• родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
• родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
• одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
• Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
• ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
• Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.

Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.

Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.

Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.

В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.

Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.

Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:

• 10% — Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
• 15% — Литва, Венгрия
• 20% — Грузия, Молдова
• 50% — Япония, Мексика
• 58% — Испания
• 65% — Китай, Италия
• 66% — Франция
• 83% — Боливия
• 137% — Аргентина

Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.

Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.

Разные станы мира используют различные тарифы упоминаемой пошлины. Одни применяют прогрессивную ставку, другие ― плоскую шкалу. В первом случае, бедные слои населения либо вовсе не подвергаются налогу, либо он является очень низким, богатые же компенсируют доходную часть государства повышенным сбором, доходящим до половины и более полученной прибыли. Плоская же шкала обусловливается одинаковыми процентными начислениями для всех слоев населения. В Беларуси используются разные тарифы прямого налога, но последние не привязаны к размеру дохода, а начисляются от источника получения и немногих других факторов.

По информации налогового министерства страны, начисление подоходного налога в Беларуси соответствует с начала прошлого 2020 года следующим тарифам:

• 16,0% начисляется на прибыль по основной деятельности частных предпринимателей, работников адвокатских и нотариальных контор, основанием этого служит Налоговый кодекс государства;
• 16,0% также взимается от величин, превышающих издержки над доходами;
• 16,0% уплачивают физические лица, занимающиеся незаконным предпринимательским процессом;
• 13,0% ― основной тариф на доходы индивидуумов, наемных рабочих предприятий;
• 9,0% ― индивидуальная налоговая подать для трудящихся, занятых в сфере высоких технологий для развития IT-бизнеса, согласно Декрету президента страны;
• 6,0% взимается с дивидендов, при отсутствии в течение 36 месяцев распределения прибыли у отечественных получателей;
• 4,0% высчитываются с размера выигрышей, полученных при помощи юридических организаций ― законодательно оформленных азартных клубов, букмекерских контор, и лотерей;
• отсутствует платеж, если не было поступлений в течение последних 60 месяцев у отечественных получателей.

Некоторые доходы индивидуальных лиц не облагаются обязательной податью вообще. Сбор не берется с пенсионного обеспечения, различного вида пособий, платежей социального характера. Существуют и доходы, сбор с которых осуществляется, только начиная с конкретного размера.

Законодательные акты Беларуси оговаривают вычеты из подоходного налога граждан. Вычетом называется определенный размер, на который уменьшается налогообложение. Например, при личном доходе 400 рублей и при вычете равном 100, подоходная подать будет исходить из оставшихся 300 рублей.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Стандартные налоговые вычеты – это фиксированные суммы, на которые уменьшается размер дохода, облагаемого налогом. Законодательная база по данному виду вычетов описана в Статье 164 Налогового кодекса. Их могут получить:

• ИП, нотариусы, адвокаты
• Родители несовершеннолетних, иждивенцев
• Инвалиды I и II группы и лица, имеющие право на льготное налогообложение

Стандартный налоговый вычет для индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката составляет 102 белорусских рубля в месяц. Воспользоваться им могут те, чьи доходы, подлежащие налогообложению, не превышают 1857 рублей за квартал.

Пример. Чтобы заработать 1857 рублей за квартал, адвокат должен получать примерно 620 рублей в месяц. Представим, что он получает всего 610 рублей. И с этой суммы ему еще предстоит выплатить 16% подоходного налога. В этом случае государство вычитает по 102 белорусских рубля из ежемесячного дохода, и подоходный налог распространяется только на оставшуюся часть. Таким образом, если адвокат получает 610 рублей в месяц, то, вычитая из этой суммы 102 рубля, остается только 508 рублей, из которых 16% или 81,28 рубля отправляется в казну в виде подоходного налога. Если бы не налоговый вычет, адвокату пришлось бы заплатить 97,6 рублей налога. Экономия – 16,32 рубля.

Стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и каждого иждивенца составляет 30 белорусских рублей в месяц, для родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – 57 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц. По 57 рублей в месяц стандартного налогового вычета также имеют право получать родители-одиночки, вдовы и вдовцы, опекуны или приемные родители детей до 18 лет. Данная льгота распространяется на каждого иждивенца.

Стандартный вычет в размере 144 рубля в месяц полагается отдельным категориям плательщиков, полный список которых можно найти в п.1, пп. 1.3, статьи 164 Налогового кодекса республики Беларусь.

Ставки стандартных налоговых вычетов изменяются практически ежегодно и публикуются в начале нового календарного года.

Профессиональные налоговые вычеты связаны с расходами, которые возникают в процессе осуществления профессиональной деятельности. Если адвокат, нотариус или предприниматель тратил деньги на то, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, то все эти расходы суммируются и вычитаются из налоговой базы. Проще говоря, с этой суммы не нужно будет платить подоходный налог. Главное, документально подтвердить, что такие траты имели место.

Пример. Индивидуальный предприниматель арендует помещение за 200 рублей. За аренду платит из собственного дохода, который составляет 1200 рублей. Он указывает аренду в графе расходов, следовательно, с этой суммы подоходный налог в размере 16% не взимается. То есть подоходным налогом облагается только 1000 рублей, и сумма платежа составит 150 рублей, а не 192. Экономия в данном случае – 42 рубля. А ведь сюда могут быть добавлены и другие расходы, которые снизят налоговую нагрузку еще больше.

Существует еще один вариант расчета профессиональных налоговых вычетов. Плательщики имеют право применить профессиональный налоговый вычет в размере 10% от общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности или деятельности нотариуса.

Пример. При таком подходе наш ИП вычтет 10% из своих 1200 рублей дохода, и размер профессионального налогового вычета составит 120 рублей. Это меньше, чем 200 рублей из предыдущего примера, так что в данном случае фиксированные 10% для предпринимателя менее выгодны.

Логично, что можно пользоваться той системой расчета, которая позволит налогоплательщику сэкономить больше средств.

Профессиональные налоговые вычеты законодательно закреплены и описаны в ст. 169 Налогового кодекса Республики Беларусь. Там же можно более подробно ознакомиться с видами расходов и способами их фиксации.

Социальные налоговые вычеты связаны с получением первого образования (высшего, среднего специального или профессионально-технического) и со страховыми взносами.

Такие вычеты предоставляются:

• Детям, которые платят за свое образование самостоятельно. Здесь налоговая база уменьшается на сумму платы за обучение.
• Родителям, которые платят за обучение детей. Налоговая база также уменьшается на сумму платы за обучение, причем право на вычет имеют оба родителя независимо от того, кто из них платит.
• Лицам, оплачивающим страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии. Если срок действия такого договора составляет не менее трех лет, то налоговая база уменьшается на сумму платежей по страховке.
• Лицам, оплачивающим страховые взносы по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Налоговая база также уменьшается на сумму страховых взносов, но с ограничением – не более 3 164 белорусских рублей в течение налогового периода.

Как видим, с платежей на вышеперечисленные цели подоходный налог не взимается. А если в налоговом периоде налогоплательщик не воспользовался положенной льготой, то «неиспользованные» суммы вычетов легко переносятся на будущее.

Законодательно социальные налоговые вычеты закреплены в ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявле��ы все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Коды стандартных вычетов

Подобные льготы предоставляются согласно ст. 218 НК, а отображаются при помощи двух кодовых обозначений:

• 104 – при предоставлении 500 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 (участникам ВОВ, Героям СССР и России, т. е. гражданам, удостоенным наград, имеющим особые заслуги перед государством);
• 105 – при предоставлении 3 000 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК (участникам ликвидации радиационных аварий, военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2, 3 гр. из-за контузии, ранения, увечья при исполнении обязанностей и защите СССР, РФ, инвалидам ВОВ и др.).

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2021 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

На кого дается двойной вычет	Условие предоставление	Кому предоставляется вычет / Код вычета
Единственный родитель, усыновитель	Единственный опекун, попечитель, приемный родитель	Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета	Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Первый ребенок	Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	134	135	142	143
Второй ребенок	136	137	144	145
Третий и каждый последующий ребенок	138	139	146	147
Ребенок-инвалид	Возраст до 18 лет	140	141	148	149
Ребенок-инвалид I или II группы	Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.

— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

При обучении ребёнок старше 18 лет признаётся иждивенцем для его родителей. Только при очном обучении. Вычет предоставляется на основании справки учебного заведения о том, что гражданин является обучающимся на дневной форме. Согласно п. 6.3 Перечня административных процедур, утв Указом от 26.04.2010 N 200, срок действия справки, составляет 6 месяцев, по истечении срока действительности справки, предоставление вычета незаконно, студент мог отчислиться либо уйти в академический отпуск.

Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.

Пример. Дочь родителей на четвёртом курса института вышла замуж. У её родителей сохраняется право на стандартный вычет.

Вопрос. Имеют ли родители на получение стандартного вычета при обучении ребёнка в аспирантуре. Ответ. Не имеют, аспирантура в соответствии с законом об образовании не является ступенью высшего образования.

Вопрос. Положен ли стандартный вычет родителям при обучении ребёнка, достигшего 18 лет, на подготовительном отделении в ВУЗе. Ответ. Нет не положен.

Вопрос. Предоставляется ли вычет при академическом отпуске.

Ответ. Нет,это не обучение.

Вопрос. Стандартные вычеты предоставляются только при получении первого высшего образования на дневной форме.

Ответ. Да только при получении первого образования. Но если сначала ребёнок получал первое профессионально-техническое образование а потом первое высшее образование, вычет положен в обоих случаях.

Обучение за границей. Родители имею право на получение стандартного вычета при обучении детей в заграничных учебных заведениях. Трудности возникают при получении в иностранном ВУЗе справки об обучении и получении первого высшего образования на очной форме. Если справка на русском языке, требуется заверенный перевод.

См. запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ

Дети достигают 18 лет в разное время, некоторые обучаются ещё в школе, другие уже учатся в институте. Есть некоторые особенности, связанные с представлением вычетов детям в период достижения ими 18 лет:

1. До 18 лет вычет представляется как на детей до 18, и в этом случае действует правило о повышенном вычете на двоих детей до 18 лет.
2. После 18 лет вычет на обучающихся детей представляется как на иждивенцев, правило о повышенном размере вычета не действует.
3. Школа — это также среднее учебное заведение.

Пример. Ребёнку, общающемуся в школе 18 лет исполнилось 18.01.2020 года. Так как в бухгалтерии нет иной информации представление вычета прекратят с февраля. Во многих бухгалтериях учёт вычетов автоматизирован, просто в программу внесена дата рождения ребёнка, и по достижения 18 лет программа автоматически снимет вычет. Однако, если работник представить справку об обучении ребёнка в школе вычет будет предоставлен. Срок давности 5 лет.

Другой вопрос, когда ребёнок не достигший 18 лет поступает в колледж или ВУЗ. В данном случае если в семье двое детей, то до 18 лет родители получают повышенный (двойной) вычет на каждого ребёнка, а после достижения 18 лет на одного ребёнка одинарный вычет и на студента, как иждивенца, также одинарный вычет.

Второй родитель ребёнка умер (погиб).

Тут имеется три варианта:

• вдова не вступила в новый брак;
• вступила в брак, но новый супруг ребёнка не усыновил;
• новый супруг усыновил ребёнка;
• также надо различать по количеству детей, один или два и более.

Если вдова не вступила в новый брак вычет представляется в повышенном «двойном» размере.

Если в вдова вступила в новый брак, и её новый супруг ребёнка не усыновил (отчим), женщина имеет право на получение повышенного (почти двойного) вычета. Отметим, что так было не всегда, одно время при вступлении в брак женщина лишалась права на двойной вычет, а её новый супруг, не усыновивший ребёнка, право на вычет за пасынка не получал, что было не справедливо.

Если ребёнок в новом браке супругом усыновлён, то усыновитель получает право на вычет, а матери вычет начинает представляется в одинарном размере (так как у ребёнка появляется отец).

Пример. В семью входят муж, жена, их общий ребёнок и ребёнок супруги от первого брака, который им не усыновлён. Так как ребёнок супруги не усыновлён муж в 2020 не имеет право на вычет на себя 117 р. и на одного ребёнка 34 р. всего 117+34=151, жена имеет право на стандартный налоговый вычет на себя 117 и на каждого из двоих детей по 65, всего 117+65+65=247 р.

Вопрос. Имеет ли право на повышенный стандартный вычет на ребёнка женщина если муж признан безвестно отсутствующим.

Ответ. Да имеет с 2019 года, ранее повышенный (двойной) стандартный вычет будет предоставлен только в случае признания супруга умершим. Соответственно с той даты, с которой супруг будет признан безвестно отсутствующим, должен предоставляться повышенный стандартный налоговый вычет.

Надо учитывать правило, по которому при наличии у плательщика права на повышенный вычет по двум основаниям, такой вычет предоставляется только по одному основанию.

Например. Вдова имеет двух детей, одному из которых в июле 2020 исполняется 18 лет. По июль вкл��чительно она имеет право на вычет на каждого ребёнка по 65 рублей, 65+65=130, с августа только на повышенный вычет на одного ребёнка до 18 лет — 65. Если ребёнок старше 18 лет получает образования, то и на него предоставляется повышенный вычет 65, всего вычет на ребенка до 18 и иждивенца старше 18 составит 65+65=130 рублей.

Сумма налогового вычета определяется очередностью появления детей. В 2022 году из общей суммы, подлежащей налогообложению, будет вычитаться:

• по 1,4 тыс. руб. — за первого и второго ребенка;
• 3 тыс. руб. — за третьего и последующих детей;
• 12 тыс. руб. — за ребенка с инвалидностью.

Норма применяется до даты исполнения ребенку 18 лет.
В отдельных случаях (обучение на дневном отделении) срок увеличивается до 24 лет.

Также необходимо учитывать тот факт, что компенсация начисляется за месяцы, когда суммарная величина дохода меньше 350 тыс. руб. По достижении указанной суммы действие льготы прекращается.

Налоговое законодательство: что изменилось в 2021 году?

С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:

– для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;

– для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;

– для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;

– для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.

Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.

Социальные налоговые вычеты (на обучение или страхование) по подоходному налогу будут предоставляться только по основному месту работы, учёбы, службы. Получить вычет по неосновному месту работы можно, предоставив в конце года декларацию в налоговый орган.

Социальный вычет на страхование сможет получить близкий родственник, независимо от того, кто уплачивал страховые взносы.

От подоходного налога освобождаются доходы:

1. Не составляющие вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (матпомощь, призы, подарки, путёвки)

– по основному месту работы в размере до 2272 рублей;

– от иных организаций и ИП — до 150 рублей;

– от профсоюзов — неограниченно

1. Стоимость детских путёвок в санатории и оздоровительные лагеря — до 954 рублей.
2. Оплата организациями и ИП страховых услуг за своих работников и пенсионеров — до 3890 руб.
3. Доходы от физлиц (не ИП) в результате дарения или по договору ренты — до 7 521 руб.
4. Благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами, инвалидами — до 15 030 рублей.

Также от подоходного налога освобождаются:

– профсоюзная материальная помощь близким родственникам умершего работника или члену профсоюза в связи со смертью близкого родственника;

– доходы от сдачи внаём жилья молодым специалистам (бывшим студентам платной формы обучения), добровольно направленным на места работы, оставшиеся после распределения;

– единовременные выплаты на оздоровление работникам госорганов, не финансируемых из бюджета;

– проценты на семейный капитал;

– возврат вложенной суммы в случае отказа от долевого строительства;

– доходы физлиц от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных на территории РБ (норма действует до 01.01.2025);

– расходы на служебные командировки;

– оплата расходов на обучение за границей;

– единовременная выплата на оздоровление бюджетникам и другие доходы.

Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах. Ставка варьируется от 0 до 16% в зависимости от источника прибыли и других факторов. Размер дохода на отчисление не влияет. Например, вычет подоходного налога с зарплаты составляет 13%. Если гражданин сдаёт квартиру или другой объект недвижимого имущества, то он уплачивает налог на сдачу жилья. Сумма такого налога фиксированная и устанавливается Советом депутатов Минска и областных центров.

В 2021 году в Беларуси сформированы следующие размеры подоходного налога:

• 0% — с дивидендов (распределение прибыли не проводилось в течение 5 лет)
• 4% — от выигрышей в казино, букмекерских конторах, лотереях (которые осуществляют легальную деятельность)
• 6% — с дивидендов (распределение прибыли между отечественными получателями не проводилось в течение 3 лет)
• 9% — с прибыли физически лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в сфере Парка высоких технологий
• 13% — основная ставка, взимаемая с физических лиц с любого вида дохода
• 16% — с сумм превышения расходов над доходами
• 16% — с прибыли физических лиц, полученной в ходе незаконной предпринимательской деятельности
• 16% — с доходов физических лиц, задействованных в юридической сфере (адвокаты, нотариусы)

Граждане, которые работают по трудовому договору или договору найма могут не рассчитывать сумму подоходного налога. Этим занимается бухгалтер предприятия, где они трудоустроены. Самостоятельный расчёт необходимо производить индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые имеют несколько источников дохода.

Изменения относительно подоходного налога в 2021 году

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

• заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
• документы на право вычета;
• справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
• декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

• гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
• человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
• человек является инвалидом ВОВ;
• военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
• специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.

СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

Условие	Размер в рублях
Родители, усыновители, их супруги	Опекуны, попечители, их супруги
Первый и второй ребенок	1400	1400
Третий и последующий	3000	3000
Ребенок-инвалид до достижения им 18 лет	12 000	6000
Ребенок-инвалид 1-й и 2-й группы до достижения им 24 лет, если он является учащимся по очной форме обучения	12 000	6000

Право на получение СНВ имеют как родители, которые состоят в браке, так и разведенные, но принимающие участие в обеспечении ребенка. Удвоенный СНВ могут получать одинокие родители и те родители, в пользу которых отказался их второй супруг.

Стандартные вычеты в 2020 году предоставляются до месяца, в котором доход гражданина достигнет 350 000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе

С этого года доходы физических лиц разделяются на основную и не основную налоговую базу. К не основной базе относятся доходы от продажи ценных бумаг, лотерей. К основной налоговой базе относятся все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15%. Например, заработная плата, доход по вкладам.

При этом к основной базе применимы все вычеты, а к неосновной только некоторые:

• вычет на долгосрочное владение ценными бумагами;
• вычет с индивидуального инвестиционного счета при купле-продаже ценных бумаг;
• вычет при переносе убытков на другой период. Возможен для доходов по операциям с ценными бумагами.

Эти новшества необходимо учитывать в налоговой декларации 2022 года на расходы в 2021 году. В данный период отчитываться по расходам 2020 года можно в прежнем режиме и только по доходам по ставке 13%.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году (НДФЛ и др.)

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.

В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.

Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.

Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:

• 10% — Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
• 15% — Литва, Венгрия
• 20% — Грузия, Молдова
• 50% — Япония, Мексика
• 58% — Испания
• 65% — Китай, Италия
• 66% — Франция
• 83% — Боливия
• 137% — Аргентина

Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.

Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.

• С начала года в районе произошли две аварии с участием мотоциклистов
• За лифт будем платить по-новому
• От хулиганств до убийств. На какие преступления идут лидчане «под шофе»
• Калинковичский мебельный комбинат: приятные цены на детскую мебель и большой выбор диванов
• Чем отличается судебно-медицинское исследование трупа от патологоанатомического вскрытия?

• Связаться с нами
• Feedback
• Реклама на сайте
• Privacy Policy
• Terms of Use
• Site Map
• Site Index
• Authors List
• News / Univision

Стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты (на обучение или страхование) по подоходному налогу будут предоставляться только по основному месту работы, учёбы, службы. Получить вычет по неосновному месту работы можно, предоставив в конце года декларацию в налоговый орган.

Социальный вычет на страхование сможет получить близкий родственник, независимо от того, кто уплачивал страховые взносы.

От подоходного налога освобождаются доходы:

1. Не составляющие вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (матпомощь, призы, подарки, путёвки)

– по основному месту работы в размере до 2272 рублей;

– от иных организаций и ИП — до 150 рублей;

– от профсоюзов — неограниченно

1. Стоимость детских путёвок в санатории и оздоровительные лагеря — до 954 рублей.
2. Оплата организациями и ИП страховых услуг за своих работников и пенсионеров — до 3890 руб.
3. Доходы от физлиц (не ИП) в результате дарения или по договору ренты — до 7 521 руб.
4. Благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами, инвалидами — до 15 030 рублей.

Также от подоходного налога освобождаются:

– профсоюзная материальная помощь близким родственникам умершего работника или члену профсоюза в связи со смертью близкого родственника;

– доходы от сдачи внаём жилья молодым специалистам (бывшим студентам платной формы обучения), добровольно направленным на места работы, оставшиеся после распределения;

– единовременные выплаты на оздоровление работникам госорганов, не финансируемых из бюджета;

– проценты на семейный капитал;

– возврат вложенной суммы в случае отказа от долевого строительства;

– доходы физлиц от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных на территории РБ (норма действует до 01.01.2025);

– расходы на служебные командировки;

– оплата расходов на обучение за границей;

– единовременная выплата на оздоровление бюджетникам и другие доходы.

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах. Ставка варьируется от 0 до 16% в зависимости от источника прибыли и других факторов. Размер дохода на отчисление не влияет. Например, вычет подоходного налога с зарплаты составляет 13%. Если гражданин сдаёт квартиру или другой объект недвижимого имущества, то он уплачивает налог на сдачу жилья. Сумма такого налога фиксированная и устанавливается Советом депутатов Минска и областных центров.

В 2021 году в Беларуси сформированы следующие размеры подоходного налога:

• 0% — с дивидендов (распределение прибыли не проводилось в течение 5 лет)
• 4% — от выигрышей в казино, букмекерских конторах, лотереях (которые осуществляют легальную деятельность)
• 6% — с дивидендов (распределение прибыли между отечественными получателями не проводилось в течение 3 лет)
• 9% — с прибыли физически лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в сфере Парка высоких технологий
• 13% — основная ставка, взимаемая с физических лиц с любого вида дохода
• 16% — с сумм превышения расходов над доходами
• 16% — с прибыли физических лиц, полученной в ходе незаконной предпринимательской деятельности
• 16% — с доходов физических лиц, задействованных в юридической сфере (адвокаты, нотариусы)

Граждане, которые работают по трудовому договору или договору найма могут не рассчитывать сумму подоходного налога. Этим занимается бухгалтер предприятия, где они трудоустроены. Самостоятельный расчёт необходимо производить индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые имеют несколько источников дохода.

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Налог на недвижимость и землю

Примерно на 10% ожидается рост налога на первую квартиру.

При этом формула расчета останется прежней: площадь квартиры в квадратных метрах * расчетная стоимость * 0,1%.

Учитывайте, что расчетная стоимость меняется в зависимости от города.

Кроме того, на 20% вырастет земельный налог. На столько же увеличится налог и для владельцев коммерческой недвижимости.

Кстати, для уплаты земельного налога для организаций вводится система префайлинга — налоговая сама будет делать предварительный расчет проекта налоговой декларации за прошлый год. При этом плательщик при необходимости сможет внести корректировки. Затем организации должны будут вносить авансовые платежи равными долями по четырем срокам.

Похожие записи:

• Губернаторские выплаты при рождении первого ребенка в иркутской области
• Налог на наследство в 2022 году
• Когда перечислять алименты с отпускных в 2020