Как вернуть подоходный налог за лечение зубов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть подоходный налог за лечение зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Претендентами могут стать российские плательщики налогов, совершающие траты оплачивая стоматологические процедуры себе, своим родителям, другому супругу, детям, приобретению лекарственных препаратов, страховки ДМС.

Кто вправе получить возмещение

Гражданин вправе получить соответствующую компенсацию, если:

1. Он собственными средствами произвел оплату;
2. Больница, в которой оказаны стоматологические услуги, имеет лицензию на проведение такой деятельности;
3. В год, когда были оплачены процедуры, у него был доход, с которого он уплачивал НДФЛ в размере 13%.

Не могут претендовать на получение компенсации за восстановление зубов следующие категории граждан:

• Безработные люди, официально зарегистрированные в таком статусе;
• Неработающие пенсионеры, не имеющие официального источника дохода предыдущие три года;
• Предприниматели, зарегистрированные на ЕНВД либо на упрощенной системе.

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.

Порядок оформления

• Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
• По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
• Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
• Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
• В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
• Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.

ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:

• недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
• оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
• возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
• подача документов за ребенка старше 18 лет;
• критичные ошибки при заполнении декларации;
• у стоматологии отозвана лицензия;
• терапия осуществлялась за пределами страны;
• работодатель не предоставил налоговый отчет;
• пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa

Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2022 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

• пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
• нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
• кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
• чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
• зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
• дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
• зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

Компенсация за лечение и протезирование зубов: как получить

Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману.

Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом.

В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2019 году, приведем пример расчета.

Налоговый вычет представляет собой не полную компенсацию расходов на лечение, а уменьшение налоговой выплаты, которая была оплачена с дохода. Предположен работающий гражданин, который ежемесячно оплачивает налог со своего дохода в бюджет прошел лечение в стоматологической клинике.

Так вот, воспользовавшись правом на компенсацию, налог он сможет вернуть. При этом обычное лечение позволяет вернуть 13% со 120 тыс.руб., а если проводилось дорогостоящее лечение, то ограничения по сумме нет, вернуть можно 13%, но уже с полной стоимости лечения.

Как вернуть налог за имплантацию

В стоматологической клинике человека сперва готовят к процедуре и лишь потом выполняют дорогостоящее протезирование. Поэтому по итогу выполненных работ пациент получает на руки два типа справок:

1. Первая с кодом 1 – позволяет получить стандартный вычет с лимитом не больше 120 тысяч рублей;
2. Вторая с кодом 2 – позволяет получить максимальный возврат НДФЛ.

Алгоритм действий, как получить налоговый вычет за протезирование зубов включает в себя несколько этапов. В ФНС желательно обратиться лично, но подать документы можно и через своего работодателя или же через доверенное лицо при наличии нотариально заверенной доверенности.
Справки передаются в налоговую инспекцию вместе с пакетом подтверждающих документов. Первый из них – заполненное заявление, в котором требуется указать, что протезирование относится к категории дорогостоящего лечения, как что гражданин вправе получить возврат налога.

Оставшийся пакет документов включает в себя:

1. Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
2. Справку 2-НДФЛ за отчётный период. Получить можно у работодателя;
3. Оригинал и копию удостоверения личности;
4. Копию ИНН;
5. Копию заключённого с медицинским заведением договора и лицензию стоматологии, в которой прописан перечень разрешённых к оказанию услуг;
6. Справку из медучреждения и документы, подтверждающие оплату. Если пациент приобретал медикаменты – рецептурный бланк на препараты, заверенный специалистом и оформленный строго по форме 107-1/у.

Чтобы вернуть часть средств, все справки и квитанции должны быть оформлены на того человека, ФИО которого указано в заключённом договоре на оказание услуг.

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Чтобы оформить возврат части расходов на протезирование зубов, нужно:

• подготовить необходимые документы и подать их в налоговую службу по месту регистрации. Сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором проводилось протезирование;
• дождаться решения налоговой службы. Решение о возможности возмещения вычета либо об отказе в его предоставлении будет принято в трехмесячный срок с момента подачи заявления. Если результатом обращения является отказ, он должен быть письменно аргументирован;
• если принято решение о предоставлении вычета, то средства будут перечислены на банковский счет физического лица в течение месяца.

Денежные средства могут быть возмещены как налоговой службой, так и работодателем. Чтобы получить налоговый вычет по месту работы, нужно предоставить необходимые бумаги в налоговую службу и после принятия положительного решения передать их работодателю с заявлением на вычет. Работодатель может засчитать сумму компенсации при определении ежемесячной суммы НДФЛ.

Если причитающая компенсация не была зачтена в полном объеме до конца текущего года, то остаток можно получить только через налоговые органы.

Пример 1. В ноябре 2016 г. налогоплательщик потратил на протезирование зубов 30000 рублей. После подачи заявления и необходимых документов налоговая служба приняла решение о предоставлении социального вычета, которое было представлено работодателю в марте 2017 г. Заработная плата налогоплательщика оставляет 50000 рублей.

• Ежемесячная величина подоходного налога составляет 50000*13% = 6500 рублей.
• Сумма возмещения, на которую имеет право физическое лицо: 30000*13% = 3900 рублей.
• Следовательно, в апреле 2017 г. будет удержан НДФЛ 2600 рублей (6500 -3900). С мая НДФЛ будет удерживаться полностью.

За какие стоматологические услуги предоставляется компенсация?

Список стоматологических услуг, как и величина лимита, установлены в ст.219 НК РФ, а также в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Среди услуг можно назвать:

• лечебные процедуры;
• диагностика;
• профилактика;
• протезирование.

Пример № 1. Исходные данные: налогоплательщик Антонов С.С. обратился в стоматология за помощью с целью сделать снимок и вылечить зуб.

Решение. Он имеет право получить компенсацию в дальнейшем по этим процедурам. Однако должны быть соблюдены условия получения компенсации:

• у стоматологический клиники должна быть официальная регистрация в качестве организации или ИП;
• у клиники также должны быть лицензия на ведение стоматологической деятельности и оказание медицинских услуг.

Пример № 2. Исходные данные:

• налогоплательщик Енотов А.А. пришел в частный стоматологический кабинет за получением помощи по лечению зуба;
• врач осуществляет деятельность как физлицо;
• врач не имеет лицензии, установленной по закону.

Решение: пациент Енотов А.А. не сможет получить компенсацию за лечение зубов, так как не соблюдены два наиважнейших требования:

• отсутствует официальная регистрация врача как ИП;
• отсутствует лицензия на ведение деятельности в оказании услуг стоматологии.

Получение компенсации инвалидами

Лица с ограниченными возможностями любой группы инвалидности юридически классифицируются как льготники. Они имеют право на бесплатное лечение и протезирование. Чтобы получить компенсацию, инвалиду или его представителю необходимо собрать следующий комплект документов:

• паспорт;
• справка о составе семьи;
• справка из стоматологии о срочности и необходимости оказания услуги;
• страховка;
• заявление.

Подведем итоги.

1. Возврат сумм НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2022 году осуществляется по установленным законодательным нормам. Максимальный лимит – 15600 рублей.
2. Среди процедур дорогостоящего лечения указывается только имплантация зубов. Возмещение составляет 13%.
3. Исходя из сведений, содержащихся в справке из клиники, происходит расчет суммы по налоговому вычету.

Пример расчета налогового вычета на лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 25 000 рублей. За налоговый период, т.е. за один календарный год доход составит 300 000 рублей. С этой заработной платы (дохода) Вы платите подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%., который за год составит 39 000 рублей. В течение этого же года Вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 180 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации зубных протезов составила 60 000 рублей. Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода, тем самым, уменьшая налоговую базу, подлежащую налогообложению. 300 000 р. (доход) – 180 000 р. (расходы на лечение) = 120 000 р. (сумма, с которой теперь заново будет рассчитан НДФЛ 13%). Размер вновь рассчитанного налога составит 15 600 р. Налоговый орган может вернуть Вам разницу между ранее оплаченным налогом и налогом, рассчитанным с учетом социального вычета на лечение, т.е. 23 400 р. (39 000 р. – 15 600 р. = 23 400 р.)

Запомните! Воспользоваться вычетом можно в течение 3-х лет после окончания года, когда проводилось лечение.

Сроки: как вернуть деньги за протезирование зубов

Даты возврата денежной компенсации зависят от того, где получаете вычет: в налоговой или на работе.

1. Декларация подается после того, как закончится год, в котором оплачены услуги. Например, если вы заплатили за лечение кариеса 15.06.2021, то декларацию сдают в 2022 году.

Строгий срок не позже 30 апреля необходимо соблюдать, если вы не вправе, а обязаны подать декларацию и заплатить налог. Например, с дополнительного дохода от продажи квартиры или машины. При нарушении срока инспекция оштрафует и привлечет к ответственности.

Срок подачи увеличивается в пределах трех последующих лет, если в декларации заявить только расходы. Например, у вас три чека: 15.06.2021, 07.11.2020 и 28.02.2019. Три декларации за 2021, 2020 и 2019 год можно подать в любой день 2022 года.

Если часть расходов не заявить в текущем году, то воспользоваться остатком в другое время не получится. Например, общая сумма чека 2021 года составила 50 000 р., а доход на работе 30 000 р., превышение в 20 000 р. уже не вернуть.

Инспектора ИФНС проверяют декларацию на правильность заполнения и обоснованность расходов 3 месяца. В течение дополнительного 1 месяца после принятия положительного решения о компенсации налог возвращается.

2. При получении вычета на работе не нужно ждать конца года, в котором оплачены стоматологические услуги. Проверка заявления занимает 30 дней. Бухгалтерия на работе предоставляет вычет с месяца обращения работника с уведомлением от налоговой.

Пример расчета социального вычета на лечение зубов

Предположим, что некий гражданин в текущем году заплатил за собственное образование в лицензированном учебном заведении 50 000 руб., а за 55 000 рублей купил ОМС-полис, по которому лечил зубы, израсходовав 35 000 руб., нетрудно посчитать, какой налоговый вычет получит данный налогоплательщик. Нужно только знать размер его заработной платы. Допустим, она составляет 40 000 рублей в месяц.

Итак, считаем налоговый вычет, который вернет государство рассматриваемому гражданин в год лечения его зубов и обучения.

Затраты такого налогоплательщика составили 140 000 рублей. А лимит, установленный государством — 120 000. Станем считать дальше:

• подоходного налога работник заплатил 62 400 рублей за год (40 000 х 12 месяцев в году х 13% действующей ставки НДФЛ);
• максимальную же компенсацию гражданин получит из бюджета в размере 15 600 рублей (120 х 13% ставки НДФЛ).

Обратите внимание: на дорогостоящее лечение лимит по сумме не распространяется. Там налоговый вычет можно вернуть абсолютно со всех уплаченных сумм. Список же процедур и лекарств, не подлежащих лимитированию по налоговому возмещению, можно найти в Постановлении Правительства за № 201 от 19.03.2001 г.

Похожие записи:

• Календарь ИП на УСН на 2022 год
• Изменения по онлайн-кассам и ОФД в 2023
• Какие налоговые льготы получат предпенсионеры в 2020 году?