Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор страховых взносов с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.
Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).
Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП. Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.
Налоги ИП за наемных работников
Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.
Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:
- если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
- если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.
Пример расчета.
ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.
В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.
-
С зарплаты сотрудника на руки в 100 рублей, компания заплатит 34 рубля налогов, если выручка компании не превышает 2 млрд. рублей в год и среднее количество сотрудников в месяц не превышает 250 человек.
-
Если не хотите внимания со стороны налоговой и не хотите связываться с ограничениями трудового законодательства, то выбирайте работу с физическим лицом через ГПХ.
-
Если хотите сэкономить на страховых взносах и НДФЛ, то работайте с самозанятыми или ИП. Но следуйте правилам работы: правильно оформляйте документы и поддерживайте логичность отношений Заказчик-Исполнитель.
Что будет, если не заплатить налоги и взносы?
Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.
За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.
Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.
Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.
Льготы для работодателей по налогам и взносам
Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.
Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.
Сколько работодатель платит налогов за работника 2022 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:
- На ОПС – 10%;
- На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
- На ОМС – 5%
Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.
Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.
Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.
Отчисления за счет работников
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей. Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.: « Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру » и « Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер ».
Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.
НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ – ВЫШЕ МРОТ , НАПРИМЕР, 20000 РУБЛЕЙ.
Налоги с зарплаты сотрудников имеют право уменьшить те организации и ИП, которые включены в реестр малых предприятий.
Зарплату делим на 2 части: 12130 рублей и 7870 рублей.
С первой части зарплаты налоги мы уже рассчитали выше, а с 7870 рассчитаем сейчас.
НДФЛ
7870 * 13% = 1023 рубля
Страховые взносы в ПФР – 10%
7870* 10% = 787 рублей
Страховые взносы в ФОМС – 5%
7870 * 5% = 393,50 рублей
Страховые взносы в ФСС не оплачиваются – 0%
Страховые взносы в Фонд социального страхования, примем, как в примере выше 0,2%
7870 * 0,2% =15,74 рубля.
Общая сумма налогов с зарплаты 20000 рублей
НДФЛ = 1577 + 1023 = 20000*13% =2600 рублей
ПФР = 2668,60 + 787 = 3455,6 рублей
ФОМС = 618,63 + 393,50 = 1012,13 рубля
ФСС = 351,77 рубля
ФССнс = 20000 * 0,2% = 40 рублей
Итого сумма налогов с зарплаты 20000 рублей
2600 + 3455,60 + 1012,13 + 351,77 + 40 =7459,50 рублей
Все работодатели обязаны составлять отчеты, информацией для которых являются суммы зарплаты. Для этого есть:
- Справка 2-НДФЛ. На всех сотрудников составляется документ по результатам года. В справке есть данные о доходах, вычетах, начислениях и удержаниях по налогам.
- Расчет 6-НДФЛ. Предоставляется ежеквартально на весь персонал компании. В документе есть 2 раздела: в первый включают данные о доходах с начала года, а во второй – за 3 месяца по факту выдачи.
- Расчет по страховым взносам. Данная форма является новой, ее ввели с 2017 года. Она действует для передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Предоставляется по всем сотрудникам по окончании квартала.
- Отчет 4-ФСС. Его сдают в соцстрах. Документ включает информацию по начислениям и уплате взносов на травматизм. Подается по окончании квартала.
- Отчет СЗВ-М. Предоставляется в ПФ РФ ежемесячно по трудоустроенным лицам. Документ позволяет контролировать за тем, кто получает пенсию, но работает.
- Отчет СЗВ-СТАЖ. Документ предоставляется в ПФ каждый год. В первый раз его подают только в 2018 году. В отчете есть информация о сотрудниках, в том числе оформленных по договорам ГПХ, за прошлый год.
Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году
Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).
Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:
- Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
- Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.
Что за дополнительные платежи?
Кроме стандартного налога работодатель обязан делать еще и страховые взносы. Они перечисляются на медицинское страхование сотрудника и, в случае временной нетрудоспособности сотрудника, больничные оплачиваются из этих отчислений. Также взносы идут на страхование от получения травм на рабочем месте и пенсионные взносы в ПФР.
Размер данных платежей напрямую зависит от формы договора, а также от типа работодателя – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Сумма взносов не может быть меньше 49% (13% НДФЛ + 30% от з.п. до вычета) от белой зарплаты сотрудника.
Таким образом, и пенсии и медицинские услуги формируются за счет налогообложения работающих граждан. Отсюда и берутся «серая» и «черная» зарплата, т.к. работодатели попросту хотят сэкономить.
Пример исчисления зарплаты
Жданов А. Г. работает менеджером по продажам. Это основное место работы, вычеты предоставляются здесь. Ему установлен оклад 25000 рублей. По итогам месяца, если он выполняет план по продажам, ему начисляется премия в размере 25% от оклада. У работника двое детей.
В расчетном месяце 20 рабочих дней, их них 9 дней приходится на авансовую часть, 11 дней — на основную.
Произведем расчет аванса. Поскольку премия выплачивается по результатам месяца, она в его определении участия не принимает.
Сумма аванса будет составлять: 25000 / 20 х 9 = 11250 руб.
Налоги с аванса не удерживаются, поэтому данная сумма подлежит выдаче на руки.
План по продажам был выполнен. Заработная плата за месяц составила: 25000 х 1,25 = 31250 руб.
Сумма налога к удержанию (учитывается налоговый вычет на детей): (31250 — 1400 — 1400) х 13% = 3699 руб.
Оставшаяся часть зарплаты к выдаче (корректируется на ранее выданный аванс): 31250 — 3699 — 11250 = 16301 руб.
Какие налоги платят с зарплаты?
В прошлой статье мы рассказали, фрилансеры-ИП. Давайте сравним, а сколько налогов платят с зарплаты люди, работающие в офисах?
Для расчета возьмем условного сотрудника с начисленной зарплатой 30 тыс.
руб. в месяц. Принято считать, что с зарплаты работник платит только подходный налог, который в России составляет 13% от начисленной зарплаты. Остальные налоги и взносы за работника «как бы» уплачивает работодатель.
Но это на бумаге, а по факту налоги идут из тех доходов, которые приносит компании работник – и получается, что все налоги и взносы в любом случае платятся из кармана сотрудников. Просто одни налоги сотрудники видят, а другие – нет. Помимо подходного налога, о котором все знают, с зарплаты платятся:
- Взносы в Пенсионный фонд;
- Взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
- Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Разберем по порядку, сколько в итоге Вы заплатите налогов и взносов с зарплаты в 30 тыс.
руб.? Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?
Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей: Вид платежа % от ЗП Сумма с 30 т.р.
Подоходный налог 13% с начисленной зарплаты 3900 руб. Взносы в Пенсионный фонд 22% 6600 руб. Взносы в ФСС 2,9% 870 руб. Взносы в ФФОМС (на медицину) 5,1% 1530 руб.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) от 0,2% (зависит от вида деятельности) от 60 руб.
Итого: 12960 руб. В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве.
Мы взяли в расчете минимальные тарифы. Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс.
– 13% НДФЛ). Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб.
– государство. Если взять сумму за год, то работник получит 313200 руб., а государство – 155520 руб. Считаем:
- Налог на упрощенку (6% от оборота) = 28123 руб.
- Взносы в ПФ РФ и ФФОМС = 22261,38 руб. с оборота до 300000 руб. и 1% свыше этой суммы, в итоге 22261,38 + 1687,20 = 23948,58 руб.
Но это еще не все!
Сколько отчислений платить с мрот во все фонды
Однако, если компания выполняет действие менее 1 раза в месяц, это будет считаться нарушением.
Если день предоставления заработной платы выпадает на выходной или праздник, выплата предоставляется накануне.
Перед уходом в очередной оплачиваемый отпуск, работник также получает денежную выплату. В налоговую инспекцию за соответствующий период должна подаваться нулевая отчётность (а отчитываться перед фискальным органом предприниматель, как и делать фиксированные платежи, обязан вне зависимости от того, ведёт он деятельность или нет).
Сколько должен платить предприниматель за себя в 2017 году? В 2017 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:
- 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
- Фиксированная сумма, основанная на минимальной зарплате.
Первая составляющая равна 27990 рублей, из которых 23400 рублей причитаются Пенсионному фонду, а 4590 рублей — ТФОМС.
Рассчитываются платежи так: 26% от минимальной зарплаты в случае с ПФР и 5,1% с ТФОМС умножаются на число месяцев в году, то есть 12. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году равен 7,5 тысячи рублей.
Причем любая ошибка в КБК, наименовании банка или компании задержит перевод, и выплаты в этом случае будут считаться несовершенными. Если последний день оплаты взносов является нерабочим (по любой причине), то она может быть перенесена на первый же рабочий день. Это правило работает не везде.
К примеру, выплаты за полученные производственные травмы должны идти вперед, то есть при попадании последнего дня выплат на выходной/праздничный они должны быть проведены днем ранее. Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут за собой штрафные санкции в виде 5% от начисляемой ежемесячно суммы.
Теоретически Отчисления в Фонд социального страхования производит работодатель из своих фондов. Эти выплаты разделяются на два вида: фактические и условные. Первые выплачиваются сторонним фондам негосударственного и государственного характера.
Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ. Ставки на 2022 год определены на уровне:
- 13% для доходов налоговых резидентов;
- 30% для доходов неналоговых резидентов.
Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.
Выплаты в фонды медицинского страхования Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей.
С заработной платы уплачиваются:
- Страховые взносы в фонд социальной защиты населения (ФСЗН)
- Страховые взносы в Белгосстрах
- Подоходный налог
Вышеуказанные платежи следует производить со всех выплат в пользу работников, в том числе с вознаграждения по договору подряда.
Размер страховых взносов в ФСЗН составляет 35 % от начисленной заработной платы. Из них 1% удерживается с работника, а 34% уплачивает работодатель.
Например, работнику начислена заработная плата в размере 1000 рублей. Работодатель обязан перечислить в ФСЗН обязательные страховые взносы в размере 350 рублей (1000 * 35%). С работника при выплате заработной платы следует удержать 10 рублей (1000 * 1%). 34 % от суммы начисленной заработной платы, то есть 340 рублей, – это расходы работодателя.
Страховые взносы в Белгосстрах уплачиваются в размере 0.6% от заработной платы за счет работодателей.
Ставка подоходного налога установлена в размере 13%.
Налоговым кодексом предусмотрены стандартные налоговые вычеты, то есть суммы, которые вычитаются из начисленной заработной платы и подоходным налогом не облагаются:
- в размере 110 рублей в месяц в случае, если доход не превышает 665 рублей в месяц
- -в размере 32 рубля в месяц на несовершеннолетнего ребенка
- в размере 61 рублей — имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет и некоторым иным категориям граждан
- в размере 155 рублей — льготным категориям плательщиков (чернобыльцам, ветеранам войны; инвалидам I и II группы и т.д.).
Кроме стандартных вычетов есть еще имущественные и социальные вычеты (на обучение, приобретение и строительство жилья).
Сроки уплаты подоходного налога и страховых взносов
Подоходный налог следует платить в день выплаты заработной платы или вознаграждения по договору подряда.
Организации с численностью работников за предыдущий год до 100 человек взносы в ФСЗН уплачивают поквартально. Если численность сотрудников свыше 100 человек, то взносы следует платить каждый месяц.
Также каждый месяц платят взносы в ФСЗН организации в году регистрации. Например, вы зарегистрировали организацию в 2019 году и приняли на работу 10 человек. В течение 2019 года вам следует платить взносы в ФСЗН ежемесячно, начиная с 2020 года у вас появится право уплаты взносов ежеквартально.
Срок уплаты взносов в Белгосстрах — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Заключив договор с аутсорсинговой компанией, вам не нужно беспокоиться о правильности исчисления налогов и взносов с заработной платы и следить за сроками их уплаты. Специалисты нашей фирмы рассчитают заработную плату, оформят необходимые расчетные ведомости, подготовят платежки на перечисление налогов и взносов, подадут все нужные отчеты в госорганы.