Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты и компенсации педагогическим работникам при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем ответить на вопрос, что выплачивается при увольнении по собственному желанию, напомним несколько важных моментов о самой процедуре. Регламент и правила увольнения по инициативе работника прописаны в статье 80 Трудового кодекса Российской Федерации.
Выплата зарплаты при увольнении по своей инициативе подлежит налогообложению в стандартном порядке, то есть с перечисляемых сумм удерживается подоходный налог в размере 13 %. Страховые взносы (ОПС, ОМС, НС и ВНиМ) начисляются на выплаты при увольнении.Если трудящийся задействован на вредных и опасных производствах, то ему положены дополнительные страховые взносы.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, компенсация за неиспользованный отдых при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме (п. 3 статьи 217) и взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на временную нетрудоспособность и материнство, несчастные случаи и травматизм (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ).
Согласно п. 6 статьи 226 НК, начисления при увольнении производятся в последний рабочий день. Удержания необходимо перечислить в бюджет в срок, не превышающий один день после начисления. При исчислении НДФЛ увольняющемуся надлежит учитывать все положенные служащему налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу, — стандартные, социальные, имущественные.
Что говорит о законных выплатах ТК РФ
Увольнение по желанию самого работника производится в соответствии с регламентом ч. 3 ст. 77 и ст. 80 Трудового Кодекса РФ. В статье приведен порядок действий, производимых сотрудником и работодателем для соблюдения законной процедуры:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поданное заявление об уходе по своей воле подавший его сотрудник может отозвать в любую дату из предстоящих до увольнения 2 недель. Исключение составляет ситуация, если на его должность после подачи заявления уже составлен письменный запрос на замену другим человеком.
Расчеты с персоналом, касающиеся добровольного расторжения отношений, регламентируются ст. 140 Трудового Кодекса.
Вопрос: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, который подал заявление об увольнении по собственному желанию, если дата его увольнения пришлась на период нетрудоспособности?
В соответствии с заявлением об увольнении по собственному желанию и приказом руководителя трудовой договор с работником расторгается 31.01.2020. Согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило 25.01.2020 и продолжалось в течение 10 календарных дней.
Суммы выплат в пользу работника за расчетный период (2018 и 2019 гг.), подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составили: за 2018 г. — 830 000 руб., за 2019 г. — 878 000 руб. Страховой стаж работника составляет более восьми лет. Пособие перечислено на счет работника в банке. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
Посмотреть ответ
Виды положенных выплат
Расставание по инициативе сотрудника – тот повод к увольнению, который требует от работодателя не самых больших финансовых обязательств. Закон накладывает на руководство требование осуществить при увольнении с работы по вышеуказанной причине такие формы денежных платежей, как:
- заработная плата, которая осталась невыплаченной за весь период занятости;
- если из полагающегося по закону ежегодного оплачиваемого отпуска были использованы не все дни, за них положена компенсация;
- любые средства, начисленные, но не выплаченные сотруднику;
- другие выплаты, если они предусмотрены внутренней учетной политикой организации и зафиксировано в трудовом или коллективном договоре; от Центра Занятости, если сотрудник встал туда на учет после увольнения и не успел трудоустроиться заново.
Если учитель принял решение расторгнуть трудовое соглашение с учебным учреждением, то он должен соблюсти процедуру увольнения, предусмотренную трудовым законодательством. Для этого требуется следовать следующему алгоритму:
- уведомить директора о своем желании расторгнуть договор трудоустройства. Для этого составляется соответствующее заявление. Оно не имеет унифицированного бланка, благодаря чему человек может составить его в произвольной форме. Главное требование – соблюдение норм составления деловых документов и полное отсутствие помарок или ошибок. При их наличии документ признается недействительным. В заявлении требуется отразить просьбу об увольнении и дату расторжения трудового договора без предлога «с», то есть «… уволить 21 марта 2022 года». Документ должен быть передан на ознакомление руководителю не позднее двух недель до желаемой даты увольнения. Данный срок необходим для поиска нового работника;
Взыскание компенсации
Конституционный Суд РФ в определении от 15.07.2010 № 1005-О-О отметил, что право требовать компенсацию с работника за неотработанное время, установленное соглашением сторон, в случае его досрочного увольнения после полученного за счет работодателя образования, полностью законно. Такая возможность направлена на обеспечение баланса прав и интересов работника и работодателя. Так:
- с одной стороны, она способствует повышению профессионального уровня конкретного работника и приобретению им дополнительных преимуществ на рынке труда;
- с другой – имеет цель компенсировать работодателю затраты по обучению работника, досрочно прекратившего трудовые отношения без уважительных причин.
Необходимые документы для оформления
Список документов, являющихся основанием для запуска процедуры увольнения:
- Заявление служащего о желании уволиться.
- Соглашение работника и работодателя о прекращении трудовых отношений.
- Уведомление о прекращении действия срочного трудового контракта.
Это тоже важно знать:
Как исправить недействительную запись в трудовой: образец внесения изменений
Перечень документов для осуществления процедуры увольнения:
- Приказ начальства по ф. N T-8, T-8a с обозначением:
- причины ухода с работы сотрудника,
- статьи Трудового кодекса.
- Трудовая книжка с отметкой о причинах ухода с предприятия.
- Записка-расчет по ф. № Т-61 с перечнем выплаченных сумм.
- Личная карточка служащего по ф. N T-2 с отметкой об увольнении.
Прочие выплаты при увольнении
При увольнении работникам могут быть выплачены компенсации в разном размере в зависимости от причины расторжения трудового договора.
На выплаты при увольнении в размере 2-недельного среднего заработка можно рассчитывать в случае (ст. 178 ТК РФ):
- отказа от перехода на другое место работы или отсутствия соответствующей вакансии, если работник не может больше оставаться на прежнем месте по медицинским показаниям;
- призыва на военную службу;
- отказа от переезда в другую местность в связи с нуждами работодателя;
- восстановления в прежней должности сотрудника, ранее исполнявшего обязанности увольняемого работника;
- изменения условий договора, повлекшего отказ работника от продолжения выполнения трудовых функций.
Выходное пособие в размере 3-месячного оклада выплачивается лицам, занимающим руководящие должности (директорам, главным бухгалтерам), если причиной расторжения трудового договора стала смена собственника организации.
Выплаты при увольнении по соглашению сторон
Если работник расторгает договор по обоюдному согласию с начальством, нередко возникает вопрос: какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон?
ТК РФ закреплено право работника на получение в таких случаях только компенсации за неиспользованный отпуск и расчета за отработанный период. Сведений о прочих дополнительных выплатах при увольнении на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ, которые работодатель обязан перечислить сотруднику, законодательство РФ не содержит. Основанием для них может служить соглашение к трудовому договору, где могут быть прописаны прочие условия о получении работником дополнительной денежной компенсации при прекращении трудовых обязательств.
О необходимости налогообложения подобных выплат читайте в статье «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».
Основные правила и формула исчисления
Для того чтобы корректно произвести увольнение, организации необходимо соблюдать не только законодательное нормирование по Трудовому кодексу, но и основные правила расчетных процедур. Расчет зарплаты при увольнении по собственному желанию включает в себя не только оклад за фактически отработанное время, но и все выплаты, установленные трудовым договором: компенсационные надбавки, премии, бонусы и т. п. Также работник вправе получить и выплаты за трудовой стаж, за вредные условия труда, компенсацию за работу в сложных климатических условиях либо «северную» надбавку.
После того как руководитель учреждения рассмотрел и подписал заявление об увольнении, отдел кадров передает в бухгалтерию приказ для оформления компенсационных выплат. Бухгалтер, в свою очередь, рассчитывает служащего, начисляя ему все положенные по законодательству суммы.
В первую очередь необходимо просчитать количество отработанных сотрудником дней непосредственно в месяц увольнения. Исчисление последней зарплаты должно включать не только оклад, но и все причитающиеся доплаты — компенсационные, стимулирующие, премиальные и проч. Подсчет осуществляется пропорционально фактически отработанному времени.
Далее необходимо вычислить неиспользованный отпуск. В соответствии с принятыми нормами, каждому служащему должно предоставляться 2,33 дня отдыха на фактически отработанный месяц: 28 дн. / 12 мес. = 2,33. Педагогическим, медицинским работникам и госслужащим положен ежегодный отпускной период в течение 56 дней.
Неиспользованный отпуск, компенсируемый увольняющемуся, определяется путем произведения количества отпускных дней, которые предоставляются за каждый отработанный месяц, и совокупного количества месяцев, отработанных у работодателя. Из результата данного произведения необходимо вычесть уже отгулянный период положенного отдыха.
Если увольняющийся сотрудник отработал меньше половины месяца, то его исключают из вычисления. Если фактически отработана половина месяца или более длительный срок, то этот период учитывается при выплате полностью.
Если сотрудник бюджетного образовательного учреждения (например, учитель) решил уволиться, не отгуляв последний отпуск в полном объеме, то количество дней, подлежащих компенсации, равняется 56.
Способы увольнения по личной инициативе: в чем различие и отличаются ли выплаты?
Разрыв трудового договора по личной инициативе работника может быть оформлен как его увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон. В обеих ситуациях отсутствуют негативные последствия для сотрудника, а величина предусмотренных законом обязательных выплат и порядок проведения операции, будут идентичны.
Увольнение по соглашению между сторонами трудовых отношений подразумевает наличие между ними конфликта, несоответствие работника требованиям работодателя, изменение условий рентабельности компании, ее реорганизация или просто проведение кадрового обновления.
При любом способе увольнения, руководитель компании выплачивает сотруднику обязательные платежи. Однако, разрыв трудового договора по согласию сторон по инициативе работодателя подразумевает возможность начисления дополнительных средств, назначенных за лояльное отношение к нему сотрудника. В такой ситуации обязательные платежи всегда дополнены бонусами, являющимися компенсацией за добровольное увольнение специалиста. Они могут быть выражены в единовременном пособии в установленном руководителем размере, в предоставлении дисконта на продукцию или в других выплатах, порядок проведения которых определяется руководителем компании.
Увольнение и 13 зарплата
На усмотрение работодателя, но скорее всего нет.Подскажите, пожалуйста, как долго можно задерживать выплату 13й зарплаты уволенным.Ирино, просто приказ на выплату 13 зарплаты был уже после увольнения, но по кол договору если отработан полный год, то 13 зарплата выплачивается и уволенным тоже.Нет, потому что 13 выдается по итогам года. а какой у вас итог, если вы уволились?
премия тоже по итогам чего-то, а уж чего, это у вас в трудовом договоре должно быть написано.
но скорей всего тоже нетКонечно же, нетСкорее всего нет. Хотя есть случаи, когда работодатель выплачивает 13 з/п за пропорционально отработанное время.
Более точный ответ Вы сможете узнать, если прочтете :1) Коллективный договор и 2) Положение о премировании.Читайте положение о примировании вашей организации. на 100 % уверен, что не будет выплачена.
Какой срок работник должен отработать после обучения за счет работодателя?
По закону, срок отработки в ученическом договоре не ограничен минимальным и максимальным пределами и устанавливается по соглашению сторон.
Срок, который работник обязан отработать после обучения, устанавливает работодатель (ч. 1 ст. 199 ТК РФ). Минимальная или максимальная продолжительность в Трудовом кодексе РФ не указана.
Обычно, рекомендуемый максимальный срок – 5 лет (по аналогии со сроком действия срочного трудового договора), а минимальный – 1 год. На практике он устанавливается пропорционально сроку обучения. Например, если сотрудник проходил годовые курсы повышения – то должен обработать год, а при получение высшего образования – 5 лет.
Устанавливайте срок отработки с учетом принципа свободы труда (ст. 37 Конституции РФ, ст. 2 ТК РФ). Иначе работник может обратиться в суд, чтобы он признал злоупотребление правом со стороны работодателя.
Эти рекомендации не основаны на требованиях закона, а являются лишь мнением большинства специалистов по ОТ. При этом, известны случаи из судебной практики, когда не считалось противоречащим закону установление срока отработки, превышающего 5 лет. Тем не менее, условие, которым устанавливается обязанность по выплате компенсации независимо от срока увольнения противоречит закону, так как тогда у работника возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока (Письмо Роструда от 13.04.2012 N 549-6-1).
В трудовом договоре (дополнительном соглашении к ТД) и ученическом договоре, работник и работодатель вправе указать, в течении какого срока работник должен отработать после обучения. При этом, стороны соглашения могут самостоятельно определить, в каких случаях при увольнении работник имеет право не возмещать затраты на своё обучение.
Рассчитываем сумму выплат
Каждый работник может претендовать на различные социальные привилегии от работодателя при условии официального трудоустройства. Вне зависимости увольняется сотрудник или продолжает трудиться ему обязаны оплатить:
- заработок за отработанный период;
- больничный лист в случае потери трудоспособности;
- отпускные, если решил взять положенный по графику отпуск;
- премиальные за определенные заслуги, если они отражены в локальном акте.
За кратковременное выполнение обязанностей подрядчикам, исполнителям различных услуг после заключения гражданско-правовых договоров не предусмотрен дополнительный социальный пакет. Завершается объём работ, прекращает действие соглашение, руководитель предприятия рассчитывается только за выполненные услуги, ремонт помещений или механизмов.
Официальное оформление трудовых договоров позволяет:
- воспользоваться отпуском после 6-месячной отработки;
- получать деньги за отсутствие на работе во время болезни;
- пользоваться привилегиями работника, предоставленными ТК РФ и основанными на локальных распоряжениях.
ТК РФ обязывает руководителей производств рассчитываться с наёмным персоналом при их увольнении за все отпускные периоды, которые сотрудник не использовал, а также за отработанные дни.