Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.

Образец заполнения счета-фактуры

Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

1. В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.

Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

2. Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
3. Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.

Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.

4. Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
5. После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).

Рубль кодируется цифрами 643.

Когда счёт-фактура не нужен

Иногда вместо счёта-фактуры сделку подтверждают другими документами: счётом на оплату, накладными и др. Это возможно в случае, если:

• сделка не облагается НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
• предприятие продаёт товары физлицам в розницу за наличные — для таких сделок достаточно бланка строгой отчётности или чека из кассы;
• обе стороны сделки применяют спецрежим — УСН, ЕСХН, ПСН;
• юридическое лицо отдаёт товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
• планируется поставка товаров, и на неё получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идёт на экспорт).

Корректировка счета-фактуры

Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил ошибки, он может внести необходимую корректировку. При этом у покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция — корректировка счета-фактуры.

У этой операции есть ряд требований:

1. Изменения вносятся в оба экземпляра — для продавца и для покупателя.
2. Исправления обязательно визируются руководителем компании-продавца и заверяются его печатью. Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
3. Нужно проставить дату исправления.
4. Неверные данные надо зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причем дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

Электронный документооборот счетов-фактур

Вариант деятельности, когда предприниматель занимается сбытом продукции прослеживаемости организациям или ИП, планирующим дальнейшую их перепродажу, то придётся оформлять исключительно ЭСФ и производить взаимную пересылку с помощью операторов ЭДО и электронной почты. Нововведение действует и на корректировочную документацию (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Отступление от закона возможно только в таких ситуациях:

• продукция реализована физическому лицу без дальнейшей перепродажи, например, для личного пользования, а не для получения прибыли;

• продукция предназначена для экспорта или реэкспорт;

• продукция реализована и вывезена за границу Российской Федерации в государства-члена ЕАЭС.

В каких случаях счёт-фактура не нужна

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

• сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
• предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
• предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
• юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2019 г. № 03–07-09/6171);
• планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

В п. 5 ст. 168 НК РФ регламентируется порядок оформле­ния счетов‑фактур, расчетных документов, первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответ­ствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей по уплате НДС в бюджет.

По указанным операциям в графе 7 «Налоговая ставка» и в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» новыми правилами предусмотрено не проставление про­черка, а внесение записи «Без НДС». Аналогичным образом теперь заполняется и графа 6 «В том числе сумма акциза» -при отсутствии показателя вносится запись «Без акциза».

Учет расчетов с покупателями в ООО «Стимул-2»

Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю не позднее 10 дней со дня отгрузки товара или получения аванса. Второй остается у организации продувшей этот товар.
ООО «Стимул-2» оформляет счет-фактуру, но не ведет журнал учета выставленных счет-фактур и книгу продаж по формам утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000г. №914.

Журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры, учет счет-фактур выставленных покупателям ведется в хронологическом порядке.

Книга продаж, предназначена для регистрации счетов-фактур выставленных при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж.

Что изменится в счетах-фактурах

Бухгалтеры с 1 июля 2021 году должны составлять счета-фактуры на новых бланках. Изменения в постановление № 1137 закрепили в постановлении Правительства от 02.04.2021 № 534. Причина поправок – перехода на систему прослеживаемости, которая позволяет контролировать передвижение импортных товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). В частности, от момента ввоза зарубежной продукции на территорию России и до ее реализации конечному потребителю.

Счет-фактура необходим для того, чтобы продавец правильно начислил в декларации НДС к уплате в бюджет, а покупатель принял сумму налога к вычету. Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она автоматически формирует декларацию на актуальном бланке с учетом всех изменений и требований к реквизитам. Готовую декларацию можно скачать и распечатать, а перед отправкой в инспекцию документ тестируется по проверочным алгоритмам ФНС.

Обновленная форма дополнилась новыми графами, строками и реквизитами. В них появилась строка 5а, в которую вносятся реквизиты (номер и дата составления) документа об отгрузке товаров, соответствующего порядковому номеру записи в счете-фактуре.

Сводный счет-фактура: удобство, нюансы заполнения, варианты отказа от получения

Чтобы налогоплательщик имел право заявить вычет НДС, покупателю товара или заказчику услуги необходим оригинал счета-фактуры.
Счет-фактура – это документ, который надлежит оформлять в установленные Законом сроки и по утвержденным налоговым и бухгалтерским учетом правилам.

От того, как оформлен счет-фактура будет зависеть, возникнут ли у налогоплательщика проблемы с налоговиками, или все сложится удачно со сдачей декларации.

Правильно составленный счет-фактура заполнен обязательном количеством реквизитов продавца и покупателя, подписан сторонами в порядке, утвержденном Законом, а также содержит корректную информацию по сделке или по нескольким сделкам.

Бухгалтеры предпочитают, конечно, получить на каждую сделку отдельный счет-фактуру, допуская указание в одном счете-фактуре товар и услугу, относящиеся к одной сделке. Например, к отгрузке продукции услугу доставки этой продукции. При таком порядке практично распределять документацию по сделкам: для каждой накладной или акту – отдельный счет-фактура. Учет тоже становится проще, так как понятно, к какой отгрузке продукции или предоставлению какой услуги относится счет-фактура.

Однако, в отдельных случаях бухгалтеру сподручнее, наоборот, объединить первичные документы одним счетом-фактурой и получить от продавца, например, один счет-фактуру на несколько отгрузок, а другие бухгалтеры предпочитают, чтобы выписывался один счет-фактура на несколько авансов.

Прописано Законом и еще одно обязательное к выполнению правило: срок оформления счета-фактуры не вправе превышать пяти дней по календарю. Соответственно, если продавец желает указать в едином счете-фактуре ряд сделок одновременно, сделки должны пройти в течение пяти календарных дней.
Преимуществом единого или, как его еще называют, сводного счета-фактуры принято считать сокращение бумаг при оформлении сделки. По мнению некоторых бухгалтеров, при потоке отгрузок это экономит время, а также помогает исключить неприятные моменты, связанные с потерей отгрузок или авансовых платежей в учете. Ведь потерять такую информацию – значит занизить налогооблагаемую базу или, наоборот, утратить право на вычет некоторой суммы, что вызовет штрафные санкции со стороны инспекторов или недовольство шефа.

Факт из жизни:
Иногда бухгалтеры ошибаются при написании словосочетания «сводный счет-фактура».

Дело в том, что некоторые заблуждаются насчет рода, в котором употребляется это словосочетание, и ошибочно приписывают ему женский род.

«Сводная счет-фактура» − это неправильное употребление термина, потому что, согласно, НК счет-фактура принято употреблять в мужском роде, склоняя в предложении по падежам первое слово из словосочетания при необходимости.

С 1 января УПД и счета‑фактуры можно выставлять только в новом формате

ФНС утвердила новый формат для первичных документов, счёта-фактуры и УПД. Перейти на него должны все организации, которые обмениваются электронными документами.

Что меняется

До 1 января 2020 года электронные первичные документы, формы УПД и счета-фактуры можно создавать по двум форматам:

• в старом, который закреплён в приказе ФНС от 24.03.2016 № ММВ‑7–15
• и новом, который утверждён приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ‑7–15
• 1 января 2020 года приказ 155 утратит силу, создавать счета-фактуры и УПД можно будет только в новом формате. В старом формате они не будут соответствовать требованиям закона (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Документы в старом формате, который вы выставили до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года. В 2023 году приёмные комплексы перестанут обрабатывать электронные счета-фактуры и УПД со счётом-фактурой в старом формате. Вы сможете представить только печатную форму документа.

В каких случаях ФНС может отказать в вычете?

При получении счета-фактуры от исполнителя заказчику следует проверить наличие всех обязательных реквизитов, верность их отражения.

Отсутствие или неверное указание некоторых реквизитов в с/ф может повлечь за собой отказ налоговой в вычете.

Например, ошибки в написании ИНН и КПП сторон является поводом для непринятия с/ф.

Также серьезной ошибкой будет неверное написание валюты платежа или ее код.

Отказ в возмещении налога поступит, если невозможно будет точно идентифицировать услуги, заявленные исполнителем. Услуги должны быть не только поименованы, должно присутствовать указание на документ, определяющий порядок оказания, выполнения или сдачи этих услуг. Детализация должна быть достаточной для верного определения вида услуг и их характера.

Примеры формулировок наименования услуг:

• ремонтные работы по акту №12 от 01.09.2016;
• услуги бухгалтерского сопровождения по договору №1 от 01.02.2016;
• услуги по маркетинговому исследованию рынка строительных материалов за апрель – июнь 2016.

Образец заполнения счета-фактуры в 2021 году

Чтобы в 2021 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-07-14/6704).

Вы можете заполнения бланка счета-фактуры в 2021 году со ставкой НДС 20 процентов:

Правила, по которым в 2021 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, ст. 169 НК РФ.

Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году:

• строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
• идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
• код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
• код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
• регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
• нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-09/411).
• подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль. Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

Как заполнять счета-фактуры с 1 октября

Правила заполнения счетов-фактур тоже претерпели изменения, к основным из них следует отнести следующие:

• Новый порядок заполнения адреса продавца в строке «2а» предусматривает, что с 1 октября его нужно указывать согласно ЕГРЮЛ для юрлиц, или ЕГРИП для ИП. На сегодня эта строка заполняется в соответствии с местом нахождения фирмы, или по месту жительства ИП.
• Правила заполнения нового счета-фактуры с 1 октября пополнились пунктами для экспедиторов, застройщиков или заказчиков с функциями застройщика, приобретающих товар от своего имени у одного или более продавцов.
• Организуя перевозку силами третьих лиц, экспедитор может составлять сводные счета-фактуры. При их оформлении экспедиторы указывают в строке 1 номер и дату составления согласно собственной хронологии, а также могут вносить свои данные, а не третьих лиц, в строки 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП». Наименование товаров указывается экспедитором в отдельных позициях по каждому продавцу (графа 1).
• Застройщики (заказчики с функциями застройщика) указывают в отдельных позициях графы 1 наименования строительно-монтажных работ, товаров, услуг, из счетов-фактур, выставленных им продавцами.
• Изменение счет-фактуры с 1 октября 2021 г. коснулось и оформления корректировочных счетов-фактур. Теперь в них можно добавлять строки и графы, в том числе для внесения реквизитов первичного документа. При этом утвержденная форма корректировочного счета-фактуры должна быть соблюдена.

Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

• для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
• ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях:

• «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 – 2020 годах?»;
• «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».

Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

• плательщику НДС;
• неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

Похожие записи:

• Размер штрафа за курение в подъездах жилых домов
• Лишение родительских прав и алименты – отвечает адвокат
• Льготы для ветеранов труда — надбавка, условия, получение