Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи и налог по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Порядок расчета для объекта «Доходы»
Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.
Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:
- ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
- ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
- ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.
Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).
Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.
Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.
Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах
- В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
- В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
- В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
- В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
- В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
- В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
- В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
- В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
- В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
- В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
- В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Образец платежки при уплате аванса налога при усн 6% в 2020 году
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Образец платежки при уплате аванса налога при усн 6% в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Образец платежки УСН доходы минус расходы 2020 оформляется по предписанию ушедшего года. Предоставить его надо не позднее назначенной даты. Законодательство оказывает воздействие как на ИП, так и на различные организации.
Однако для всех упрощенцев этот документ будет заполняться в индивидуальном порядке.
Непосредственно перед вписыванием платежных сведений, потребуется произвести перерасчет УСН, и только после этого можно вносить информацию в платежную форму.
Общий порядок оформления налоговых платежных поручений
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:
- 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
- 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
- 105 — ОКАТО;
- 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
- 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
- 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
- 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
- 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
Сроки уплаты авансов на УСН
Порядок уплаты авансовых платежей на упрощённой системе налогообложения предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса. В статье 346.19 находим, что отчётными периодами на УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. А в статье 346.21 указано, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом.
Учитывая, что 25 июля – это выходной день, аванс по УСН за 2 квартал 2021 надо заплатить не позже 27 июля. В этом случае действует правило переноса крайнего срока уплаты налога (статья 6.1 НК РФ).
Авансовые платежи по УСН перечисляются на тот же код бюджетной классификации, что и единый налог. Будьте внимательны: КБК для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы» отличаются между собой, актуальные коды указаны в нашей таблице.
Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год.
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2020 году?
Платежное поручение УСН «доходы минус расходы» и «доходы» в 2022 году: образец
- В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2022 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
- В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
- В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
- В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
- В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
- В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 3 квартал 2022 года, укажите «КВ.03.2022».
- В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
- В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН „доходы“ за 3 квартал 2022 года».
Расчет авансовых платежей при «упрощенке»
Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.
- Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
- Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.
Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.
Кто применяет этот КБК
Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При оплате единого налога такие налогоплательщики используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2022 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Имейте в виду, что переход на упрощенку — это не только желание организации или ИП. Компании придется соблюсти определенные условия и своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.
Условия закреплены на законодательном уровне. Чтобы перейти на упрощенку по налогам, надо соответствовать следующим требованиям:
- не иметь филиалов;
- штатная численность — до 100 человек;
- стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная);
- выручка за год — 150 миллионов или 112,5 миллионов — за 9 месяцев.
Какие КБК добавили новые приказы Минфина
Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.
Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:
- 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
- 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
- 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
- 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
- 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.
Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2022 году этот код не применяется.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Образец платежного поручения при применении УСН
Следующий ключевой реквизит платежки по УСН — налоговый период (поле 107). В случае с уплатой налога за 2021 год он будет выглядеть так: ГД.00.2020, за 2021 год: ГД.00.2021.
В платежках по авансам:
- при уплате аванса за 1-й квартал: КВ.01.2020 или КВ.01.2021;
- уплате за полугодие: КВ.02.2020 или КВ.02.2021;
- уплате за 9 месяцев: КВ.03.2020 или КВ.03.2021.
Отметим, что если платеж совершается по требованию ФНС, то в поле 107 ставится крайний срок уплаты налога, указанный в требовании.
Показатель в поле «Налоговый период» в платежке по УСН за год или иной период коррелирует с другим реквизитом — «Основание платежа» (поле 106). Но чаще всего в поле «Основание платежа» указываются следующие коды:
- ТП — текущий налог, без задолженности и без требований со стороны ФНС;
- ЗД — текущая задолженность по налогу, погашаемая без требования со стороны ФНС;
- ТР — уплата налога, пени, штрафа по требованию ФНС.
На реквизит 106 по смыслу похож другой реквизит — «Назначение платежа» (поле 24). В нем в текстовом виде пишется характеристика платежа по существу с указанием периода. Например: «Уплата налога в связи с применением УСН “доходы” за 2021 год».