Штрафы за нарушения по онлайн‑кассам в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за нарушения по онлайн‑кассам в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если предприниматель нарушает требования ФЗ, не применяет ККТ при расчётах с покупателями, получается, он проводит платёжные операции мимо кассы и не выдаёт чеки покупателям. Налоговая инспекция не сможет контролировать доходы организаций.

Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ИП

В таких случаях на предпринимателя налагается штраф, который в 2022 году составляет от 25 до 50% от суммы расчёта, не менее 10 000 рублей. При этом предприниматель может избежать штрафа на первый раз, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы и отправит в ФНС чек коррекции. Сделать это нужно раньше, чем налоговая сама узнает.

За повторное нарушение, если ИП по-прежнему будет проводить оплату не через онлайн-кассу, налоговая инспекция наложит запрет на ведение предпринимательской деятельности сроком до трёх месяцев (если совокупная сумма расчётов будет равна или превысит 1 млн рублей).

Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году

Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.

Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:

• ремонтом обуви;
• изготовлением ключей;
• переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
• продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• вспашкой огородов и распиловкой дров;
• торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
• уходом за детьми и престарелыми лицами;
• продажей кваса, молока и масла из цистерн;
• организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
• торговлей газетами и журналами в киосках;
• продажей изделий народного промысла собственного производства.

Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.

Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.

Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:

• отсутствие у ИП штата сотрудников;
• отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
• размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:

• перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
• стать самозанятым.

Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.

Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ

Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:

1. Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
2. Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.

При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.

Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке в 2021 году

Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).

Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:

• 1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
• 5 000–10 000 руб. — ИП и организации.

Распечатанный документ без номенклатуры признается недействительным.

Как автоматизировать расчеты без штрафов за ККМ

Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕНВД	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

Как избежать штрафных санкций?

В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.

Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

Контроль за применением контрольно кассовой техники

До конца сентября 2020 года для транспортной сферы и ЖКХ действовал мораторий на штрафы за неприменение ККТ. С 1 октября представители этих сфер несут ответственность за расчеты без касс в полном объеме. При этом 03.04.2020 года вышло Постановление Правительства РФ № 438, которым отменены налоговые проверки на предмет соблюдения закона о ККТ до 31.12.2020. Запрет распространяется только на следующих субъектов:

• представители малого и среднего бизнеса;
• некоммерческие учреждения с числом сотрудников не более 200 человек.

Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:

• был причинен вред жизни или здоровью покупателей;
• указ президента РФ;
• восстановление ранее приостановленной лицензии, аккредитации или другой справки разрешительного характера.

Кто освобожден от штрафов за неиспользование онлайн-кассы в 2021 году

Благодаря ФЗ №129 от 06.06.2019 некоторые категории предпринимателей получили отсрочку по установке ККМ до июля 2021 года. В этот список вошли «частники», работающие без наемного персонала в следующих сферах:

• услуги: репетиторы, массажисты, косметологи, парикмахеры, таксисты и др.;
• работы: монтаж бытовой техники, обработка участков, ремонт компьютеров и т. д.;
• продажа изделий, изготовленных собственными руками: кулинарные изделия, игрушки handmade, одежда и др.

При оформлении хотя бы одного трудового договора предприниматель обязан приобрести кассу и проводить все расчеты через нее. В противном случае ему придется уплатить штраф за работу без онлайн-кассы для ИП.

В ст. 2 Закона определен перечень субъектов, полностью освобожденных от необходимости пробивать чеки через ККМ и, соответственно, от штрафов за неприменение онлайн-кассы. В список «льготников» входят:

• торговля печатной периодикой;
• ремонт обуви;
• реализация религиозных атрибутов в храмах;
• ларьки с мороженым;
• уличные точки, торгующие бочковыми безалкогольными напитками;
• аптеки в сельских фельдшерских пунктах;
• услуги нянь и сиделок;
• сдача собственной недвижимости в аренду и др.

Случаи освобождения от установки новых кассовых аппаратов

Полнота применения законодательства невозможна без существующих исключений, учтенных и подкрепленных правовыми нормами. Любой закон может быть невозможным для применения для разных отраслей или сфер деятельности по тем или иным причинам. В связи с этим существует ряд условий, при которых некоторые предприниматели и виды деятельности могут повременить с приобретением новых контрольно-кассовых аппаратов.

Субъекты, освобожденные от новой ККТ	Условия освобождения
Организации и предприниматели, ведущие свою деятельность в удаленных районах нашей страны с населением, не превышающим 10 тыс. человек.	Список населенных пунктов, утверждается уполномоченным органами власти
Организации, оказывающие услуги населению носящие религиозный характер	Все услуги организаций, зарегистрированных и ведущих деятельность в рамках религии, находятся на специальном правовом режиме
Фармацевтические организации, аптечные пункты и все организации, имеющие лицензию по предоставлению фармацевтических услуг, находящихся в труднодоступных регионах	При отсутствии необходимого технического оснащения (интернет, ККТ, телефонные линии и т.д.); Организация не реализует подакцизные товары
Организация, чья специфика деятельность подпадает под утвержденный законодательством список	Организация не реализует подакцизные товары

Специфические виды деятельности ИП, которым можно работать без кассового аппарата, то есть без ККМ

Еще одна возможность работать без применения онлайн-кассы — специфическая деятельность ИП. К таким видам деятельности законом сегодня относится:

• сдача собственного жилья в аренду,

• торговля сезонными овощами и фруктами, выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа),

• оказание услуг носильщика на вокзалах,

• чистка и ремонт обуви,

• торговля в розницу квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив,

• газетами, журналами и прочими товарами в киосках,

• торговля живой рыбой,

• реализация изделий народных промыслов,

• продажа мороженого в киосках и с лотка.

Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:

• реализации ценных бумаг,

• реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне,

• работе с ключами и металлической галантереей.

Когда применение кассового аппарата не требуется

Законодатели разработали список видов деятельности предпринимателей, не попадающих под действие новых поправок в закон.

Исключение составляют ИП со спецификой продажи:

• газет и журналов в киосках;
• акций и иных ЦБ;
• билетов за проезд в автобусах, трамваях и троллейбусах;
• ярмарочной непродовольственной продукцией;
• мороженого в киосках, безалкогольных напитков на разлив;
• товаров народного промысла и галантереи;
• ассортимента в сельских аптеках или медицинских пунктах.

Без применения кассового аппарата можно оказывать услуги по:

• организации питания в учреждениях образования;
• разносной торговле;
• сезонной торговле из автоцистерн;
• приему отходов и стеклотары (кроме металлолома и драгметаллов);
• найму сиделки и няни;
• ремонту обуви и изготовлению ключей;
• переносу вещей пассажиров на вокзалах;
• проведению религиозных обрядов, сбыту церковных принадлежностей;
• аренде жилых помещений (если у ИП есть право собственности на данный объект).

Также сюда относят предпринимателей, работающих в местности, признанной властями регионов труднодоступной. Даже если у ИП нет кассового аппарата, он обязан бесплатно выдавать по просьбе покупателя документ, подтверждающий факт продажи, с указанием суммы, даты, времени и реквизитов.

Штрафы за нарушение применения ККТ

Кроме ответственности за неприменение ККТ, штрафы могут последовать за следующие виды правонарушений:

1. Использование техники, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. За данный вид нарушения налагаются взыскания по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

• для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
• для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

2. Непредставление сведений и документов по запросам налоговиков либо их подача с нарушением сроков наказывается по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ:

• для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
• для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

3. Невыдача клиенту кассового чека грозит привлечением к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

• для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
• для юрлиц — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Причем согласно ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ, наложение санкций не освобождает пользователей ККТ от исполнения обязанностей, которые они нарушили.

Срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области применения кассовой техники составляет один год. Его отсчет начинается от даты совершения нарушения. Если правонарушение длящееся — с момента его выявления проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Длящимся правонарушением считается продолжительное, систематическое нарушение правил использования ККТ. Данный вывод следует из пункта 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ».

В 2021 году Минфин подготовил три законопроекта:

• «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники»;
• «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»;
• «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федераци» — об утрате силы закона о ККТ.

Согласно законопроектам нормы, регулирующие порядок применения ККТ и устанавливающие штрафы за правонарушения, перенесут в НК РФ. Большинство норм при этом не поменяются. А вот закон о ККТ и соответствующие положения КоАП силу утратят. Пока документы проходят публичное обсуждение. Ведомство рассчитывает, что новые правила заработают уже с 2021 года.

Среди новшеств, предлагаемых законопроектами, появление нового вида налогового контроля — оперативного. В рамках оперативной проверки инспекторы будут контролировать правильность фиксации расчетов, включая полноту учета выручки. Проводить оперативный контроль будут в двух формах:

• оперативные проверки. Они будут назначаться по месту ведения деятельности с возможным привлечением ФСБ и проведением контрольных закупок, а также наблюдения за работой;
• мониторинг.

Для нарушителей, не фиксирующих расчеты, запланированы ограничения:

• заморозка операций по банковским счетам;
• ограничение доступа к интернет-ресурсам (инфосистемам и программам). Контролеры будут блокировать сайты, мобильные приложения, соцсети, блоги;
• приостановка деятельности для тех, кто торгует через стационарные торговые точки.

Две последние меры будут применяться только при определенных условиях и по отдельному решению руководства ФНС.

Какие штрафы за неиспользование онлайн-кассы для организаций

Если ранее под неприменением ККТ практика понимала как отсутствие кассы в принципе, так и нарушения в ее использовании, то в 2017 году данные проступки были разделены КоАП РФ в 2 состава. Для удобства мы собрали штрафы для организаций в таблицу.

Вид нарушения применения ККТ	Санкции
Неприменение кассы, то есть расчеты производились без кассового аппарата (в том числе онлайн-кассы)	Штраф от ¾ до всей суммы платежа, который не попал в онлайн-кассу, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)
Расчеты осуществлялись по кассе старого образца или онлайн-кассе, не соответствующей требованиям законодательства	Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)
Повторное проведение расчетов без кассового аппарата на общую сумму в 1 млн руб. или более	Временное прекращение деятельности на период до 90 дней. Должностное лицо организации может быть дисквалифицировано на период от 1 года до 2 лет (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Похожие записи:

• Какие выплаты положены матерям одиночкам в 2024 году в Белгородской области
• Что означает в правах категория Ве и как ее получить в 2023 и 2022 году?
• Можно ли считать ИП юридическим лицом?