Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить кассовый чек при дистанционной продаже товара». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При регистрации ККТ в заявлении о регистрации должны быть указаны адрес и место установки (применения) ККТ (п. 2 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ)).
Признак расчета в чеке: на что указывает реквизит
«Признак расчета» принимает одно из четырех значений:
- «Приход». Продавая товары или услуги, кассир принимает от покупателя определенную денежную сумму. А в чеке операция фиксируется как «Приход».
- «Расход». Денежные средства выдаются клиенту. Например, при скупке металлолома, авто для перепродажи.
- «Возврат прихода». Покупатель возвращает товар, купленный ранее, либо отказывается от услуги — продавец возвращает деньги.
- «Возврат расхода». Обратная ситуация: покупатель возвращает деньги в кассу. Такой поворот событий возможен при выкупе ювелирного изделия из ломбарда и в других подобных ситуациях.
Место расчетов при стационарной торговле
Если ваша касса стационарная и выносу из магазина не подлежит, место расчетов будет соответствовать месту установки кассы.
Если в помещении по определенному адресу находится только одна ваша торговая точка, то при регистрации ККТ можно указать данный адрес как место установки и его же – как адрес (место) расчета.
Но если ваш магазин, наряду с многими другими, находится в крупном торговом центре, то для всех имеющихся в каждом магазине ККТ один и тот же адрес установки. А вот места расчетов у всех будут разные. Каждое место расчетов будет соответствовать названию магазина или номеру торговой точки в данном торговом центре (например, Южное крыло, этаж 1, павильон № 10).
Когда вы регистрируете ККТ в личном кабинете на сайте ФНС, обратите внимание: в поле для указания места расчетов есть сноска, указывающая на то, что при его заполнении нужно писать название или бренд магазина.
Страховые агенты (ООО, ИП) действуют от имени и за счет страховой компании. Должны ли они применять кассы?
Если агент действует от имени принципала, то ККТ применять должен принципал, то есть страхователь. Минфин в письме от 06.04.2018 № 03-01-15/22622 говорит о том, что принципал может зарегистрировать кассу на себя и передать ее агенту. Поскольку речь об услугах, то до 1 июля 2019 года можно пользоваться БСО (форма «Квитанция на получение страховой премии (взноса)», утверждена приказом Минфина России от 17.05.2006 № 80н).
ООО (агент) занимается комиссионной торговлей автомобилями физлиц. Доход состоит из комиссионных. Каков порядок применения ККТ?
При получении денег от покупателя выбивается чек на сумму покупки с параметром «признак агента по предмету расчета» — комиссионер. При передаче комитенту денежных средств касса не применяется. Но нужно пробить чек на сумму вознаграждения, которое получает комиссионер, с указанием «агентское вознаграждение» (письмо Минфина 29.06.2018 № 03-01-15/45091).
Оформляются ли чеками расчеты между агентом и субагентом наличными?
Расчеты между юрлицами и ИП наличными ограничены суммой 100 000 рублей и требуют применения ККТ.
Организация реализует услуги по предоставлению интернета и телевидения. Работает на агентском договоре и принимает оплату от населения. Далее суммы зачисляются на расчетный счет и перечисляются на счет принципала. Должны ли мы применять ККТ?
По общему правилу применяет ККТ тот, от чьего имени действует агент. Если вы действуете от своего имени, то кассу применять должны вы.
Компания на упрощенке работает по агентскому договору от своего имени. Деньги от покупателя поступают на расчетный счет, затем переводятся принципалу, а тот перечисляет нам вознаграждение. Нужно ли нам применять кассу при получении денег от покупателей?
Да, в этом случае компания должна применять кассу, поскольку действует от своего имени.
Ошибки, корректировка расчетов
Если мы по незнанию не применяли ККТ, в течение какого времени нас могут оштрафовать?
За нарушение в области применения кассовой техники могут привлечь в течение 1 года. Раньше было 2 месяца.
В течение месяца ИП выбил пару десятков чеков, в которых неправильно указывал наименование товаров и признак расчета. Будет ли ФНС привлекать к ответственности по каждому чеку? То есть если минимальная сумма штрафа 10 000 рублей, выпишут штраф на 200 000 рублей?
Трудно сказать, как расценят это правонарушение проверяющие. Налоговый кодекс этого не поясняет. Так что лучше не дожидаться и как можно быстрее исправить неверные чеки.
При обновлении касса зависла и не работала почти сутки. Что делать в такой ситуации?
Если техника используется активно, лучше обзавестись подменным аппаратом. Но это на будущее. Раз такая ситуация уже имела место, нужно откорректировать расчеты. Если кратко, нужно составить акт и перечислить в нем все операции с пояснением о том, при каких обстоятельствах денежные средства принимались без кассовой техники. Затем нужно сформировать чек коррекции с указанием реквизитов акта. После следует сообщить о корректировки в Налоговую службу.
В чеке не было указано наименование товара. Нужно ли корректировать?
Зависит от того, кто пробил этот чек — компания или ИП. Если ИП, то важно, какую налоговую систему он применяет. Если речь о предпринимателе на спецрежиме, можно не указывать название товаров и услуг в чеке вплоть до 1 февраля 2021 года. Если речь о компании или предпринимателе на ОСНО, то допущено нарушение. Теоретически налоговый орган должен оштрафовать. Что на практике — точно пока неизвестно. Лучше исправить ошибку.
Можно ли для проведения коррекции использовать другой кассовый аппарат?
Да, это не запрещено. Налоговая служба это подтверждает (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).
Как откорректировать неверный способ расчета? Получили оплату безналом, а пробили как наличными. Нужно ли выбивать чек коррекции?
Нет, достаточно сделать возврат прихода, а затем выбить правильный чек.
Важно! Общие правила исправления ошибок для ФФД 1.0 и 1.05:
Выбить чек, идентичный ошибочному, с такими реквизитами:
- признак расчета — «возврат прихода»;
- в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
- способ оплаты — «встречным представлением» (означает, что деньги покупателю не возвращались).
Сформировать правильный чек:
- признак расчета — «приход»;
- в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
- способ оплаты — «встречным представлением».
Допустили ошибку в номенклатуре. Как исправить? Писать ли объяснительную?
Об исправлении любой ошибки в чеке написано выше.
Что касается объяснительной: судя по письму ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, в случае ошибки (если чек выбит, но некорректно) достаточно ее исправить, указав в новом чеке фискальный признак ошибочного. Сообщать об этом в налоговую и писать пояснительную записку не нужно. Но для себя можно составить акт и описать в нем обстоятельства нарушения и дату его исправления.
Должны были применять кассу с июля 2018, а начали только в августе. Что делать?
Порядок действий такой:
- Составить акт (с номером и датой), в котором перечислить каждый эпизод нарушения (непробитый чек): дату, название товара, количество, цену, а также причину неприменения ККТ.
- Пробить чек коррекции, указав отдельной строкой каждую сумму, принятую без кассы. В чеке должны быть такие параметры:
- признак расчета «приход»;
- основание для коррекции «самостоятельная операция»;
- документ основание для коррекции — номер акта и дата акта.
- Написать сообщение в ФНС о произведенной корректировке и приложить к нему копию акта.
После обновления прошивки ККТ первый чек был выбит с НДС, хотя мы на УСН. Ошибку исправили. Ждать ли штрафа?
Санкции за нарушение порядка применения ККТ определены в статье 14.5 КоАП. В конце есть примечание о том, что если налогоплательщик самостоятельно исправит ошибку и сообщит об этом в ФНС до того, как о ней станет известно налоговому органу, то штрафа не будет.
Что указывать в реквизите места установки ККТ — официальное название организации или фактическое место установки ККТ?
Цитата (Приказ ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@ «Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники…):18. В строке 050 указываются (при наличии): почтовый индекс, регион (код), район, город, населенный пункт, улица, номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (помещения), соответствующие фактическому адресу установки (применения) контрольно-кассовой техники. В случае изменения адреса установки (применения) контрольно-кассовой техники указывается новый адрес ее установки (применения).
19. В поле 060 в случае осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов указывается адрес (адреса) сайта пользователя. В случае осуществления торговли через торговый объект указывается местонахождение этого торгового объекта. В случае применения контрольно-кассовой техники для развозной торговли (оказания услуг, выполнения работ), при осуществлении деятельности такси либо иного вида деятельности указывается наименование и модель транспортного средства и его государственный регистрационный номер. В случае изменения места установки (применения) контрольно-кассовой техники указывается новое место ее установки (применения).
О сведениях об адресе места установки (применения) контрольно-кассовой техники
Налоговым органам рекомендовано организовать работу по внесению сведений в государственный адресный реестр (ГАР) для целей регистрации ККТ.
В случае выявления факта отсутствия в ГАР сведений об адресах, соответствующих адресам места установки ККТ, подлежащей регистрации, в адрес органа местного самоуправления (орган госвласти субъекта РФ) налоговым органом направляется уведомление о необходимости внесения соответствующих сведений в срок не позднее чем 10 дней.
В случае выявления несоответствия сведений об адресах, содержащихся в ГАР, требованиям действующего законодательства налоговым органом направляется уведомление о необходимости их устранения в срок не более одного месяца.
В случае невозможности регистрации ККТ вследствие указанных выше причин, а также необходимости срочной ее регистрации, пользователю ККТ рекомендовано представить заявление на бумажном носителе. Налоговым органам предписано совместно с ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России обеспечить внесение сведений об адресах мест установки ККТ в режиме ручного ввода.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23 марта 2017 г. N ЕД-4-20/5345
ОБ АДРЕСЕ
МЕСТА УСТАНОВКИ (ПРИМЕНЕНИЯ) КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ
Федеральная налоговая служба в целях обеспечения пользователям контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) возможности осуществления регистрации ККТ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» сообщает следующее.
В случае поступления информации от пользователей ККТ об отсутствии в государственном адресном реестре (далее — ГАР) сведений (или несоответствия сведений) об адресах, соответствующих адресам мест установки ККТ, подлежащей регистрации (перерегистрации), территориальным налоговым органам необходимо проверить факт отсутствия в ГАР указанных сведений путем сверки документально подтвержденных сведений об адресе места установки ККТ (например, договора аренды, справки из БТИ, документы на право собственности и другие документы), представленных пользователем ККТ, со сведениями, содержащимися в ГАР.
В случае подтверждения информации об отсутствии сведений об адресе, соответствующем адресу места установки ККТ, налоговым органам необходимо инициировать работу по внесению изменений в ГАР.
Согласно части 6 статьи 9 Федерального закона от 28.12.2013 N 443-ФЗ «О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» при выявлении факта отсутствия в ГАР сведений об адресе налоговый орган направляет в соответствующий орган местного самоуправления (или орган государственной власти субъекта Российской Федерации) уведомление о необходимости внести в ГАР соответствующие сведения в срок не позднее, чем десять дней со дня получения уведомления.
В соответствии с пунктом 11 раздела III Правил межведомственного информационного взаимодействия при ведении государственного адресного реестра, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2015 N 492, в случае выявления несоответствия сведений об адресах, содержащихся в ГАР, требованиям действующего законодательства в сфере адресных отношений, налоговый орган направляет в орган местного самоуправления (или орган государственной власти), разместивший соответствующую информацию, уведомление о выявленных несоответствиях и о необходимости их устранения в срок не более одного месяца.
В этой связи управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо обеспечить взаимодействие с органами местного самоуправления (или органами государственной власти субъекта Российской Федерации) с целью внесения отсутствующего адреса в ГАР, а также внесения изменений в адресные сведения места установки ККТ (в случае поступления и подтверждения информации о несоответствии этих сведений адресным данным, содержащимся в ГАР).
В случае, если пользователю ККТ для осуществления деятельности необходимо зарегистрировать ККТ, и нет возможности ожидать внесения изменений в ГАР сведений об адресе, соответствующих адресу места установки такой ККТ, то пользователю рекомендуется зарегистрировать ККТ через подачу заявления на бумажном носителе.
При этом территориальным налоговым органам необходимо совместно с ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России обеспечить внесение сведений об адресах мест установки ККТ в АИС «Налог-3» в режиме ручного ввода с обязательным заполнением всех полей, при наличии соответствующей информации.
В целях осуществления корректного ввода в АИС «Налог-3» информации об адресе места установки ККТ территориальным налоговым органам необходимо руководствоваться рекомендациями по заполнению поля «Адрес места установки» в АИС «Налог-3» (см. приложение). При этом указанными рекомендациями необходимо руководствоваться до момента утверждения инструкции на рабочее место по регистрации ККТ, которая будет доведена до территориальных налоговых органов в ближайшее время.
Приложение. Рекомендации по заполнению поля «Адрес места установки — строка» в АИС «Налог-3» при отсутствии или несоответствии адреса места установки ККТ — в электронном виде (MS Word) на 2 листах.
Использование ККТ в составе нескольких устройств
Условия, определены в Федеральном законе “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”.
Согласно прописанным положениям, использование одного аппарата в составе нескольких допускается:
- при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств для расчетов при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;
- при осуществлении расчетов за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с использованием автоматических устройств для расчетов при условии:
- оборудование для осуществления выдачи товара находится внутри корпуса;
- QR-код, который позволяет покупателю считать и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности), отображается на дисплее автоматического устройства;
- структура данных QR-кода должна включать: дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа.
Для регистрации ККТ, используемого в составе нескольких автоматических устройств для расчетов, также необходимо подать Заявление в налоговую инспекцию, заполнив к нему Дополнительный лист. Согласно Письму ФНС “О направлении разъяснений”, в документе необходимо указать следующие сведения:
- заводской номер автоматического устройства для расчетов в соответствии с документами;
- почтовый индекс и фактический адрес установки автоматического устройства для расчетов.
- фактическое место установки автоматического устройства для расчетов.
Какие документы нужны для регистрации онлайн-кассы
Чтобы зарегистрировать онлайн-кассу, нужно направить в налоговые органы заявление. Согласно закону 54-ФЗ заявление о регистрации ККТ должно содержать следующие реквизиты:
- наименование пользователя (полное наименование организации или полные фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
- ИНН;
- адрес и место установки кассового аппарата;
- заводской номер и модель ККТ;
- заводской номер и модель фискального накопителя.
В заявление в зависимости от планируемого направления использования онлайн-кассы вносятся дополнительные данные, например, если будут производиться интернет-платежи, то в строке «Адрес» нужно указать адрес сайта. Заполняются соответствующие строки:
- при применении в составе автоматического устройства;
- при использовании платежным агентом;
- при проведении расчетов в интернете;
- при разносной, развозной продаже;
- при применении только для распечатки бланков строгой отчетности.
И еще момент: до обращения в налоговый орган с заявлением о регистрации онлайн-кассы нужно определиться с ОФД, так как его данные также в него вносятся.
Заполненный на бумажном носителе бланк заявления подается в налоговую инспекцию. Зарегистрировать онлайн-ККМ можно в любой налоговой инспекции, не только в той, где стоит на учете сама организация.
Кроме заявления инспекция потребует предъявить оригиналы свидетельства о государственной регистрации юридического лица или предпринимателя (ОГРН или ОГРНИП), свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), документы на кассовую машину, печать (если организация не отказалась от ее использования), также не забудьте оформить доверенность на представителя организации, производящего процедуру регистрации.
Место установки ККТ не путайте с адресом. Эти данные компания заполняет в поле 060 заявления. Здесь впишите сведения в трех случаях:
— торгуете и принимаете оплату через сайт в интернете;
— ведете развозную или разносную торговлю;
— используете кассу в такси.
В первом случае укажите в поле 060 полный адрес сайта, через который принимаете оплату. Если покупатели рассчитываются за товары, работы и услуги на разных сайтах, запишите полный перечень сайтов через пробел.
Если используете кассу для развозной или разносной торговли, поле 060 заполните в зависимости от того, на каком объекте торгуете. Когда развозите товары на машине, заполните наименование и модель автомобиля и его регистрационный номер. Если торгуете с рук, то запишите: «разносная торговля». Наименование, модель и номер автомобиля запишите также, если используете кассу для приема наличных в такси.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».
Статья: Исключите ошибки в заявлении на регистрацию новой онлайн-кассы
Адрес установки ККТ
В заявлении на регистрацию ККТ компания заполняет адрес установки техники. Введите полный адрес места, где собираетесь использовать онлайн-кассу. Компании часто забывают выбирать регион или город, где устанавливают новую ККТ. Если ввести неверный адрес, то инспекция примет заявление. Но тогда кассу зарегистрируют по неверному адресу.
Адрес установки компания потом будет пробивать в кассовом чеке. Место, где находится техника, и сведения в чеке должны совпадать. Если они отличаются, то ошибку налоговики обнаружат на кассовых проверках. За то, что фактический адрес применения ККТ не совпадает с адресом в заявлении, инспекторы вправе оштрафовать компанию от 5000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Если вы зарегистрировали онлайн-кассу по адресу одного магазина, а потом планируете перенести аппарат в другую торговую точку, подайте заявление о перерегистрации кассы. Сделать это надо на следующий рабочий день после переезда (п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Перерегистрировать кассу можно в личном кабинете ККТ или подать заявление на бумаге в любую налоговую.
Место установки ККТ
Место установки ККТ не путайте с адресом. Эти данные компания заполняет в поле 060 заявления. Здесь впишите сведения в трех случаях:
— торгуете и принимаете оплату через сайт в интернете;
— ведете развозную или разносную торговлю;
— используете кассу в такси.
В первом случае укажите в поле 060 полный адрес сайта, через который принимаете оплату. Если покупатели рассчитываются за товары, работы и услуги на разных сайтах, запишите полный перечень сайтов через пробел.
Если используете кассу для развозной или разносной торговли, поле 060 заполните в зависимости от того, на каком объекте торгуете. Когда развозите товары на машине, заполните наименование и модель автомобиля и его регистрационный номер. Если торгуете с рук, то запишите: «разносная торговля». Наименование, модель и номер автомобиля запишите также, если используете кассу для приема наличных в такси.
Журнал «Российский налоговый курьер», № 13-14, июль 2017
Место расчетов при дистанционной торговле
При дистанционное торговле место расчетов, которое отражается в чеке ККТ, зависит от того, как вы при регистрации своей техники определили место расчетов.
Если вы используете ККТ для расчетов на сайте и указали это в карточке регистрации ККТ в ФНС, местом расчетов будет адрес сайта.
Если же кассу использует курьер, то постоянного места расчетов нет. При пробитии каждого чека оно новое. В этом случае при регистрации ККТ нужно зарегистрировать с указанием «Для выездной торговли/продажи/оказания услуг». Такая запись, соответственно, должна быть в карточке регистрации ККТ в инспекции.
Как это действует?
Когда вы при регистрации или перерегистрации ККТ указываете «Используется для выездной торговли/оказания услуг», в ККТ должно появляться поле, в котором и нужно будет указывать (подставлять нужное) место расчета при формировании чека.
Появление этого поля зависит от модели кассы. Проверьте, заложена ли эта функция в вашу кассу производителем или для данной модели требуется установить дополнительное приложение.
Инструкция по перерегистрации ККТ в отделении налоговой, если меняются сведения в карточке
Разберем, как подать заявление лично в отделении налоговой.
Шаг 1. Заполните заявление о перерегистрации.
Заявку на перерегистрацию заполняют на таком же бланке, как и при первичной регистрации онлайн-кассы в налоговой. Отличие в том, что на первой странице указывают причины перерегистрации.
В заявлении нужно заполнить все сведения, которые у вас есть. Если сведений нет и остаются пустые графы или поля, в них проставляется прочерк.
Если компания иностранная, не нужно указывать ОГРН/ОГРНИП в верхней части каждой страницы заявления.
Если компания не формирует на кассе бланки строгой отчетности, не нужно заполнять строку 150.
На титульном листе заявления нужно указать «Код причины перерегистрации». Заполнить нужно каждую ячейку: под кодами ваших причин перерегистрации поставьте «1» — это означает «да». В остальных ячейках проставьте «2», то есть «нет».
В таблице написали причины регистрации, их описание и коды этих причин в заявлении на перерегистрацию.
| Причина перерегистрации | Код причины | Описание причины перерегистрации |
|---|---|---|
| Смена адреса или места установки | Код 1 | Онлайн-касса переехала и теперь работает по другому адресу |
| Переход к другому ОФД | Код 2 | Раньше компания или ИП пользовались одним ОФД, а потом решили перейти к другому оператору |
| Изменение сведений о применении ККТ в составе автоматического устройства для расчетов | Код 3 | Касса стала частью автоматической системы расчетов, например, вендингового аппарата |
| Замена фискального накопителя | Код 4 | Накопитель нужно поменять, если: |
— истек срок его эксплуатации;
— он сломался;
— его память переполнена.
У нового фискального накопителя будет другой заводской номер. Этот номер — обязательный реквизит регистрационной карточки, поэтому если он изменился, онлайн-кассу надо перерегистрировать
Нельзя одновременно указать переход ККТ в режим передачи фискальных данных в налоговую инспекцию в электронной форме и выход из этого режима — это пункты 5 и 6 в форме заявления. Остальные причины можно указывать в одном заявлении.
Шаг 2. Подайте заявление в налоговую лично. Если все верно, налоговая примет заявление и поставит печать.
Оприходуйте выручку в центральную кассу
По отчету о счетчиках вы увидите полученную за смену наличную выручку. Эту сумму операционист сдает в центральную кассу компании, инкассатору или сразу вносит на счет компании через автомат или по объявлению на взнос наличными. Если кассир сдал деньги в кассу, оформите приходный кассовый ордер и зарегистрируйте в кассовой книге. Если кассир сдал деньги в банк или инкассатору, приходный ордер не оформляйте. Потребуйте у кассира квитанцию от инкассатора или ордер из банка, который подтверждает сдачу наличных. Если вы выдавали за день наличные из кассы или возвращали деньги покупателям, оформите еще и расходники. Подробности — в примере 1.
Отразите доходы в книге учета
Внесите в книгу учета записи о доходах на основе банковской выписки и пробитых чеков. Если получили деньги от организации, ИП или физлиц, включите в доходы всю сумму, которую видите в выписке, даже если это авансы (п. 1 ст. 346.17 НК).
Если вам поступила выручка по эквайрингу, включите в доходы всю сумму, которую пробили по чекам, даже если банк удержал комиссию и по выписке вам пришло меньше денег (письмо Минфина от 14.05.2012 № 03-11-11/161). Если ваш объект «доходы минус расходы», сумму комиссии запишите в графе 5 книги учета (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК). Если применяете объект «доходы», то расходы в книге не учитывайте.
Момент пробития кассового чека
Если традиционно при передаче наличных денег непосредственно в кассу поставщика подотчетное лицо как представитель организации-покупателя получает кассовый чек сразу после оплаты, то в ситуации с вручением денег экспедитору, доставившему товар на склад покупателя, это возможно, только если экспедитор вооружен портативной ККМ с автономным питанием. В подавляющем большинстве случаев экспедитор приезжает без ККМ и предлагает покупателю привезти кассовый чек вместе со следующей партией товара. При возвращении в офис (или на склад) компании-работодателя экспедитор поставщика вносит полученные денежные средства в кассу, а кассир пробивает кассовый чек.
Естественно, на основании п. 1 ст. 5 Закона о ККТ покупатель вправе требовать кассовый чек в момент оплаты, а поставщик обязан его выдать. Однако чем на деле подкреплены эти право и обязанность? Напомним, что ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неприменение ККТ в виде административного штрафа. Однако не все нарушения требований Закона о ККТ рассматриваются как состав административного правонарушения. Исчерпывающий перечень действий, за которые назначается штраф, приведен в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16: например, фактическое неиспользование ККМ, использование ККМ без фискальной памяти, пробитие ККМ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом). В названном перечне отсутствуют такие действия, как пробитие кассового чека гораздо позднее момента фактической передачи наличных средств, а также невыдача чека покупателю непосредственно в момент оплаты.
Какую кассу выбрать для услуг
Законом не установлено каких-либо требований к ККТ для услуг. Каждый налогоплательщик руководствуется исключительно своими потребностями в том функционале, который может предоставить кассовое оборудование.
Но любой кассовый аппарат должен содержать в своем составе фискальный накопитель, формировать все типы фискальных документов, отправлять их в ФНС через оператора фискальных данных. Фискальные документы, как в бумажном виде, так и в электронном, должны содержать в себе строго установленный перечень обязательных реквизитов, определяемых форматом фискальных данных, в котором работает ККТ.
Мы предлагаем большой спектр контрольно-кассовой техники разных изготовителей, от малогабаритных портативных касс Меркурий до миниПОС-систем, использующих облачные технологии. Кассовые аппараты. Фискальные регистраторы.
Все кассы поддерживают актуальный формат фискальных данных ФФД 1.05 и формируют фискальные документы, отвечающие действующим требованиям норматовно-правовой базы.
Расширение способов расчета с применением ККТ
До сих пор пробивать кассовый чек нужно было только при расчете наличными или безналичными средствами, в том числе при получении предоплаты или аванса. В случае отгрузки товара или оказания услуги в счет ранее проведенного платежа, а также возврата предоплаты кассовый чек можно было не пробивать.
Однако с июля 2019 года расчетом признается также зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов. Это касается всех категорий налогоплательщиков, в том числе и оказывающих услуги населению.
Например, покупатель заказывает и полностью оплачивает товар, который вы ему доставите, — это предоплата, и вы обязаны сформировать чек с признаком способа расчета «Предоплата 100%». Затем вы доставляете товар и пробиваете чек с признаком способа расчета «Полный расчет». Подробнее о способах расчета.