Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный и другие налоги Австралии в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У Австралии отсутствовали официальные налоговые соглашения с юрисдикциями Индии, Люксембурга, Исландии, Словении, Греции и Португалии. До текущего момента отношения регулировались общепринятыми налоговыми процедурами и не претерпевали существенных изменений. Подобная ситуация стала возможна в том числе из-за редкой сети контактов между странами в налоговых вопросах. Проведение переговоров разделено на 2 года, полное завершение планируется к 2023 году.
Заключение новых соглашений
В процессе проведения переговоров обе стороны стремятся прийти к взаимному согласию по вопросам защиты личных интересов и достижения наиболее выгодных условий для обеих юрисдикций. Присутствует часть, неподлежащая обсуждению и корректировкам – требования Международной конвенции по борьбе с уходом от налогов BEPS MLI. Эти требования приоритетны и должны в обязательном порядке быть включены в двусторонний договор. Допускается только уточнение формулировок и расширение требований. Правительство Австралии заинтересовано в скором и успешном завершении переговоров. Из бюджета страны было выделено более 11 млн долларов для этой цели. Деньги предоставлены Казначейством и Налоговым управлением страны. Средства направят на поддержку проекта актуализации и заключения международных налоговых соглашений.
Налогообложение источников дохода и НДФЛ
Нерезиденты, получающие доходы из австралийских источников, по большей части сами налоги в Австралии для физических лиц не уплачивают и отчеты не подают. За них эту обязанность выполняют организации, выплачивающие дивиденды и процентный доход другого рода.
Ставка удержания зависит от вида выплаты и договорного статуса между страной происхождения получателя и властями Австралии.
| Тип выплаты | Если получатель происходит из страны, с которой у Австралии есть налоговое соглашение | Если получатель из бездоговорной страны |
|---|---|---|
| Процентный доход | В соответствии с положениями договора | 0.1 |
| Дивиденды | Большинство соглашений сокращает эту ставку до 15 %. Полный список стран и подробности договоренностей можно найти на сайте Налоговой службы Австралии – АТО (Australian Taxation Office) | 0.3 |
| Роялти | 0.3 |
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
Австралийская система здравоохранения состоит из широкого спектра услуг, включая общую практику и профилактику здоровья населения, неотложную медицинскую помощь и стационарный уход, реабилитацию и паллиативную помощь. Базовые медицинские услуги оказываются населению бесплатно, то есть покрываются страховкой (Medicare).
В Австралии функционируют как частные клиники, так и государственные больницы, которые принадлежат и управляются властями штатов и территорий. Некоторые австралийцы выбирают только государственное покрытие, а другие комбинируют Medicare с частным медицинским страхованием.
В заключение отметим, что Австралия заслуженно пользуется большой популярностью среди иммигрантов. Здесь есть все для спокойной и увлекательной жизни – от прекрасной природы, включающей экзотических животных, песчаные пляжи, тропические леса, пустыни и заснеженные горы, до внушительного экономического потенциала, обеспечивающего стабильное развитие государства и высокий уровень благосостояния граждан.
Трудовые ресурсы и уровни налогообложения
Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них — иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные отчисления в бюджет. Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны (Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли материка незаселенными.
Ведущие позиции в экономике — это сельское хозяйство, автомобильная, нефтяная и газовая промышленность. Также развито животноводство, добыча цветных металлов и туризм.
В Австралии средняя зарплата выше, чем в других западных и европейских странах. И часть доходов идёт на отчисления в федеральный бюджет.
Налог на прибыль организаций
Шкала ставок налога на прибыль (company tax) в Австралии плоская, различаются они только по типам плательщиков.
| Категории субъектов | Размер ставки |
|---|---|
| Базовая ставка (для организаций с оборотом менее 50 млн долл.) | 0.275 |
| Предприятия, совокупный оборот которых составляет более 50 млн за год | 0.3 |
| Компании-нерезиденты и некоммерческие организации, прибыль которых превысила 916 долл. | 0.3 |
| Кредитные союзы | до 45 % |
Налог на источники дохода
Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.
Австралия: общие сведения
Австралийский союз – государство, в состав которого входит материк Австралия и множество небольших островов. Страна занимает 6-ое место в мире по площади и является единственной нацией, которой принадлежит целый континент.
Австралия одной из первых в современном мире установила демократию. Австралийский союз был основан в 1901 году, и с тех пор страна поддерживает стабильную демократическую систему управления.
Население Австралии — 23,6 млн человек, значительная часть из которых проживает в городах на востоке и в прибрежных регионах.
Австралия — высокоразвитая богатая страна, экономика которой является 12-й в мире. Государство также занимает 2-ое место в индексе развития человеческого потенциала ООН.
Австралия входит в состав многих международных организаций, включая АНЗЮС, Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество, Содружество наций, G20, Организацию экономического сотрудничества и развития, Форум тихоокеанских островов, Организацию Объединенных Наций и Всемирную торговую организацию.
Всем иностранным гражданам, за исключением граждан Новой Зеландии, требуется виза для въезда в Австралию.
Для иностранцев возможны два варианта иммиграции в Австралию: временный или постоянный вид на жительство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) позволяет иностранным гражданам находиться в Австралии в течение определенного отрезка времени в целях туризма, посещения родственников, друзей, учебы, работы, лечения и др.
Большинство видов ВНЖ дают возможность в дальнейшем получить разрешение на постоянное проживание (ПМЖ).
Как перейти на ОСНО с ПСН и УСН в 2023 году?
| С УСН | С ПСН | |
| Не позднее 15 января 2023 года | Не позднее 15 апреля 2023 года | |
| Организация уведомляет ИФНС о переходе. | Компания обязана отправить в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН, если не успела подать уведомление в первый срок – в январе. | ИП на патенте автоматически перейдет на ОСНО после окончания срока действия патента. |
| Форма уведомления № 26.2-3 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 @, ред. 23.09.2022) |
Форма сообщения № 26.2-2 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 @, ред. 23.09.2022) |
|
| Способы подачи уведомления (сообщения): | ||
|
Особенности налогообложения криптовалюты
В 2014 году криптовалютные предприниматели получили сообщение от Налоговой службы Австралии, в котором указывалось, что за доход и прибыль, полученные от заключения сделок с цифровой валютой, необходимо уплатить подоходный налог и налог на прибыль.
В таком случае возникла существенная проблема двойного налогообложения. Участник операции первый раз оплачивает налог за обмен фиатных денег на цифровые, а второй – при покупке товаров/услуг. Если сумма криптовалюты составляет более десяти тысяч австралийских долларов, то пользователь освобождается от двойной оплаты налогов.
Правительство намерено в ближайшее время отменить двойное налогообложение операций с криптовалютой. В ближайшем будущем цифровые деньги полностью заменят фиатные. Уже сегодня при обоюдном согласии работодатель может платить заработную плату в криптовалюте. Законодательство Австралии не стоит на месте, подгоняя нормативную базу под параметры современного мира.
Чтобы правильно осуществить процедуру урегулирования криптовалютных операций в Австралии, обращайтесь в Eternity Law International. Наша компания предоставит лучшие условия легализации процедуры, достаточно просто позвонить.
Налоговый режим в Австралии
Австралийский налоговый режим отличается от большинства налоговых режимов соседних с Австралией стран Азии. Он основан на общегосударственной системе и применяется по всей территории Австралии.
Владельцы инвестиционных фондов должны знать о существовании трёх ключевых общегосударственных налогов:
1. Подоходный налог на прибыль
2. Налог на приращение капитала
3. Налог на товары и услуги
Кроме того, могут возникнуть некоторые вопросы, специфические только для вас, если вы являетесь австралийским эмигрантом или намереваетесь мигрировать в Австралию в будущем. Эти вопросы обсуждаются детально в разделах документа «Эмиграционный налог и Миграционный налог».
К вам также могут применяться налоговые обложения со стороны правительства штата в выбранном вами районе.
Ниже приводится краткое объяснение вопросов, касающихся ваших инвестиций.
Австралия представила бюджетный план на 2020-2021 годы
Австралийский НДС (GST), называемый налогом на товары и услуги, установлен правительством страны, и относится к основной категории налогов. Этот налог распространяется на бо́льшую часть продаваемых товаров и услуг, которые импортируются в Австралию. В настоящее время ставка GST составляет 10%. В то же время товары, экспортируемые из Австралии, под налогообложение GST не попадают.
| Австрия | Антигуа и Барбуда | Аргентина | Аруба | Бельгия | Великобритания |
| Венгрия | Вьетнам | Германия | Гернси | Греция | Дания |
| Джерси | Индия | Индонезия | Ирландия | Испания | Италия |
| Канада | Кирибати | Китай | Люксембург | Малайзия | Мальта |
| Маршаловы острова | Мексика | Нидерланды | Новая Зеландия | Норвегия | Остров Мэн |
| Папуа – Новая Гвинея | Польша | Румыния | Самоа | Сингапур | Словакия |
| США Тайвань | Таиланд | Турция | Фиджи | Филиппины | Финляндия |
| Чехия | Чили | Швейцария | Шри-Ланка | ЮАР | Южная Корея |
| Япони |
Система налогообложения в Австралии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 45 % | 2020 |
- Подоходный налог для физических лиц в Австралии остался без изменений и составил 45 % в 2020. Максимальная ставка достигала 47 %, а минимальная 45 %.
- Данные публикует Ежегодно Налоговая администрация.
Данные Период Дата
| 45 | 2020 | 20.02.2020 |
| 45 | 2018 | 12.02.2018 |
| 45 | 2016 | 11.08.2017 |
Выплаты за радиацию освободили от НДФЛ
Пункт 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ дополнил ст. 217 НК РФ новым п. 76, который освобождает от налога выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации, полученные в соответствии с:
- Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
- ФЗ от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
- ФЗ от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».