Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение вычета через работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В заявлении о предоставлении вычета может быть отказано как на законных основаниях, так и безосновательно. В последнем случае ситуация актуальна для работодателя. Налоговый орган укажет ошибки или основания, по которым возврат не положен работнику. Чаще всего связано с отсутствием целевого назначения кредита или при покупке нежилых помещений, в других случаях.
Особенности налогового вычета
Ежемесячно с персонала работодатель удерживает 13% налога на доходы физлиц. Они уплачиваются в бюджет вместе с другими платежами (в Пенсионный фонд, Фонд социального и обязательного медицинского страхования). Если уплаченные суммы возвращаются в виде пенсии, социальных страховых сумм и медицинского обслуживания, уплаченные суммы в ФНС можно вернуть в случае расходов:
- При покупке жилой недвижимости;
- Если оплачено обучение;
- При затратах на лечение, которые не покрываются медицинским полисом;
- При операциях с инвестиционными счетами;
- В других случаях, включая пожертвование, дополнительное пенсионное обеспечение и т.п.
Налоговый вычет позволяет снизить сумму налога. Работает это следующим образом:
- Работник получает 50 т.р., с которых работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% или 6,5 т.р. В этом случае налогооблагаемая база – это вся заработная плата сотрудника. На руки выдается 50-6,5=43,5 т.р.;
- При наличии вычета по какому-то законному основанию в размере, например, 30 т.р., НДФЛ высчитывается не со всей заработной платы, а с суммы в 50-30=20 т.р. В этом случае фискальный платеж составит 20×0,13=2,6 т.р., что на 3,9 т.р. меньше, чем в предыдущем случае. На руки выдается 46,1 т.р.
У такого работника есть два варианта:
- Запросить вычет у работодателя. В таком случае он получит указанные выше 46,1 т.р.;
- Не обращаться к работодателю, получить зарплату в 43,5 т.р., а вычет получить через территориальный орган налоговой службы.
Для справки! В случае покупки недвижимости вычет предоставляется при приобретении жилья – квартиры или дома, его строительства.
Вычет не предоставляется по умолчанию. От работника потребуется предоставить в ФНС заполненную 3-НДФЛ, а также заявление о вычете с подтверждающими затраты документами, а именно:
- Договор купли-продажи, дарения;
- Ипотечный или кредитный договор;
- Чеки, подтверждающие оплату;
- Справку из банка об уплаченных суммах за отчетный период и по категориям (основной долг, проценты);
- Другие документы, которые подтверждают право на возврат.
Пакет направляется по окончанию календарного года, в котором появилось право на вычет (приобретено жилье). Налоговые вычета преимущественно можно получить через работодателя. Но в некоторых случаях за возвратом придется обращаться в налоговую службу.
С 2017 года изменилась процедура получения у налогового агента социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ).
Это вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, в том числе вдовы, вдовца, родителей, а также усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.
До 2017 года вычет предоставлял физическому лицу налоговый агент в том случае, если он по договору удерживал взносы из выплат работнику и перечислял их в страховую организацию.
С 2017 года данный вычет может быть предоставлен физическому лицу до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления подтверждения права на получение вычета, выданного физическому лицу налоговым органом по утвержденной ФНС форме.
При этом при обращении в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления о праве на получение вычета подтверждением понесенных налогоплательщиком расходов могут служить копии договора, платежных документов об уплате взносов.
Если же заявление поступило?
Налоговый агент в течение 10 дней после поступления заявления должен рассчитать свои возможности по возврату суммы налога (письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога может быть произведен единовременно или периодическими платежами за счет уменьшения сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога.
Срок такого возврата — не более трех месяцев со дня получения налоговым агентом заявления работника.
Если по оценке налогового агента нужная сумма не будет набрана за три месяца, то ему следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Какой срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом?
На налоговый орган ложится ответственность – возвратить излишне уплаченный налог в течение месяца со дня, когда вы подали заявление, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. В информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ сказано, что максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат.
Если вы обращаетесь с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то исчисление налога осуществляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, которая исчислена до предоставления вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и которую налоговый агент обязан возвратить. Об этом гласят п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; п.1 ст. 231 НК РФ.
Ограничения на получение вычета
Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:
- Как мы уже упоминали, отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
- Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Важно! Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
- Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
- Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.
Получение имущественного вычета по НДФЛ у работодателя плюсы и минусы
Покупая жильё граждане Российской Федерации имеют право получить возврат НДФЛ в размере 13% от 2 000 000 рублей, потраченных на приобретение недвижимости. Получить имущественный налоговый вычет можно как непосредственно через налоговую, так и через работодателя. Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
Имущественные налоговые вычеты в связи с покупкой недвижимого имущества или строительством жилья, реконструкцией, а также уплатой процентов по ипотечным кредитам могут быть предоставлены вам по окончании года при подаче налоговой декларации в подразделение ФНС или в течение года при обращении к работодателю, который выступает для вас налоговым агентом. Об этом гласит ст. 216, п.п. 7,8 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.
Какой срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом?
На налоговый орган ложится ответственность – возвратить излишне уплаченный налог в течение месяца со дня, когда вы подали заявление, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. В информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98 п.6 ст.
78 НК РФ сказано, что максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат.
Если вы обращаетесь с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то исчисление налога осуществляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, которая исчислена до предоставления вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и которую налоговый агент обязан возвратить.
Об этом гласят п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 п.1 ст.
Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по ндфл у работодателя?
Имущественные налоговые вычеты в связи со строительством или приобретением недвижимого имущества и уплатой процентов по целевым займам (кредитам) могут быть вам предоставлены при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании года или при обращении в течение года к работодателю, который является для вас налоговым агентом (ст. 216, п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
1. Преимущества получения имущественного вычета у работодателя
К преимуществам получения имущественного налогового вычета у работодателя можно отнести, в частности, следующее.
1.1. Сумма НДФЛ не будет удерживаться из ваших доходов уже в текущем году. Следовательно, вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше и избежите инфляционных потерь. В случае же обращения за вычетом в налоговый орган налог вернут не ранее чем в апреле — мае следующего года (как правило, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента представления налоговой декларации).
Налоговый орган должен вернуть излишне уплаченный налог в течение месяца со дня подачи вами заявления, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. Таким образом, максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат ( п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).
В случае обращения с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, исчисленной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной в том месяце, когда поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и подлежащую возврату налоговым агентом (п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Виды налоговых вычетов, которые можно получить у работодателя
Получение вычетов через работодателя, а не через налоговую, меняет лишь форму выплат, но не их назначение или размер.
Соответственно, через место работы можно получить такие вычеты:
- Социальный вычет. Если у работника есть необходимость в личном лечении, или налоговый вычет на лечение через работодателя необходим для родственников. К социальным вычетам также относятся выплаты на обучение или воспитание ребенка
- Имущественный. Налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя, иной недвижимости или автомобилей
- Стандартный вычет. Получается при наличии льготы (ветераны войны, ликвидаторы ЧаЭС, опекуны и т.д.)
- Профессиональный вычет. Подходит для категорий граждан, работающих по авторскому договору или за гонорары.
Имущественный вычет в середине года с зарплаты
В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.
Эта позиция изложена в п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации Президиума Верховного суда РФ от 21.10.2015, доведенная до налоговых органов письмом ФНС РФ 03.11.2015 №СА-4-7/19206@
Пример
Ковалев Д.М. в январе 2018 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:
Заработная плата: 65 500 × 13% = 8 515 руб. (НДФЛ);
1 561 700 × 13% = 203 021 руб. — сумма к возврату.
В течение года за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь, налог был возвращен в сумме:
8 515 × 7 (месяцев) = 59 605 руб.
Остаток суммы за первые 6 месяцев в размере 8 515 × 5 (месяцев) = 42 575 руб., Ковалёв Д.М. вернёт у работодателя только по письменному заявлению на возврат налога.
Плюсы и минусы получения вычета через ИФНС
|
Плюсы |
Минусы |
|
Возвращается вся сумма налога, уплаченная за год, вне зависимости от того, в каком месяце отчетного периода (года) возникло право на ИНВ |
Нужно ждать окончания года, чтобы обратиться за ИНВ |
|
Возврат средств проходит без обращения в бухгалтерию по месту работу, что удобно для граждан, которым получить ИНВ по месту работы нежелательно по ряду причин. |
Помимо сбора основных документов, подтверждающих право на ИНВ, необходимо также заполнить отчетность по ф.3-НФДЛ и предоставить справку о доходах по ф.2-НФДЛ |
|
Сам факт смены работы не влияет на получение ИНВ |
Особенности получения налогового вычета по месту работы
Возврат НДФЛ:
| Основание для вычета | Предельная сумма к возврату (тыс. руб) | Периодичность |
| Приобретение жилья | 260 тыс. руб (13% от 2 млн. руб) | Единожды |
| Обучение, лечение (в т.ч. детей) | 15,6 (13% от 120 тыс. руб) | Ежегодно |
| Обучение детей | 6,5 на каждого ребенка (13% от 50 тыс. руб) | Ежегодно, пока ребенку не исполнится 24 года |
Особенность получения вычета по месту работы заключается в том, что сотрудник фирмы вправе использовать денежные средства сразу же, как оформит документы и отнесет их работодателю. В случае с ФНС, работнику нужно будет ждать 2-3 месяца, только потом получить средства. Зато ФНС перечисляет всю сумму целиком, а работодатель – частями, каждый месяц.
Кроме того, подать заявление через нанимателя значительно проще, так как он не потребует доп. бумаг, а налоговые органы могут их запросить, кроме того понадобится заполнять декларацию 3-НДФЛ и предоставлять справку 2-НДФЛ.
Законодательные акты по теме
Следует изучить такие документы:
| Документ | Название |
| п. 3 и п. 4 ст. 80 НК РФ | О подаче документов на налоговый вычет в ИФНС по месту прописки |
| п. 2 ст. 88 НК РФ | О 3-месячном сроке камеральной проверки поданных в ИФНС на налоговый вычет документов |
| п. 6 ст. 78 НК РФ | О сроке возврата (1 месяц) ранее уплаченных в счет налога средств |
| Письмо Минфина от 18 мая 2015 года № БС-4-11/8256 | О сроке (месяц) камеральной проверки документов на налоговый вычет у работодателя |
| Письмо Минфина РФ от 21 марта 2021 года № 03-04-06/15541 | О том, что с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ сразу по предоставлении заявления и уведомления от ФНС |
| п. 8 ст. 220 НК РФ | О праве сотрудника получить налоговый вычет по любому месту работы или сразу по нескольким |
| Письмо Минфина РФ от 6 октября 2021 № БС-4-11/18925 | Утверждение форма заявления на имущественный вычет у двоих работодателей |
| Письмо УФНС по г. Москве от 09 августа 2006 № 28-10/71501, Письмо ФНС РФ от 23 сентября 2008 № 3-5-03/528 |
О том, что подать повторное заявление на налоговый вычет в ФНС при смене работы станет возможным только с нового календарного года |