Синтетический учет кассовых операций

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Синтетический учет кассовых операций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальность работы. Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предпри­ятиями, учреждениями, организациями, работниками предприятия и отдельны­ми лицами. Данные взаимоотношения основываются на разных денежных рас­четах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или же услуг. Неустанно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает постоянное восстановление разнообразных расчётов. Правильная ор­ганизация расчетных операций гарантирует стабильность оборачиваемости средств организации, закрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кре­диторской задолженности организации. На предприятиях денежные средства пребывают в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а так­же применяются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансо­вых вложений в ценные бумаги. Денежные средства употребляются для испол­нения текущих операций, необходимы для совершения непредвиденных плате­жей, поскольку предприятие подвержено воздействию неопределенности в сво­ей деятельности.

Целью работы является исследование организации бухгалтерского уче­та кассовых операций; разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

— исследовать нормативно-правовое регулирование кассовых операций;

3

• рассмотреть порядок аналитического и синтетического учета кассовых операций;
• дать краткую характеристику ООО «Водогрев»
• рассмотреть документальное оформление и учет денежных средств в кассе предприятия;
• разработать рекомендации по совершенствованию кассовых операций.

Объектом исследования является ООО «Водогрев» основной вид дея­тельности связан с производством и продажей водонагревателей.

Информационной базой написания работы являются нормативно­законодательные документы, регламентирующие операции с денежными сред­ствами и их отражения в учете, специальная экономическая литература по теме исследования, первичные документы и финансовая отчетность исследуемой ор­ганизации.

Пример синтетического счёта с субсчетами

Возьмём счёт 60 «Расчёты с поставщиками», который в соответствии с ПСБУ может быть разбит на такие субсчета:

• 60.01 — расчёты с поставщиками и подрядчиками;
• 60.02 — авансы;
• 60.03 — векселя выданные;
• 60.21 — расчёты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
• 60.22 — авансы в валюте.

Правила ведения кассовых операций на предприятии

Участок учета наличных денежных средств считается самым консервативным среди бухгалтеров. Действительно, если поднять нормативные документы за последние лет сорок-пятьдесят, мы увидим, что правила ведения кассовых операций не особенно изменились за все прошедшее время, да и синтетический учет кассовых операций на предприятии всё такой, что и раньше.

Все изменения в кассовом учете можно отнести к двум категориям.

Первые учитывают изменения технической оснащенности современной учетной работы. Вторые являются следствием развития в стране рыночных отношений, необходимости исключения в бизнес-деятельности теневых и коррупционных схем, а говоря короче – являются способом повышения финансовой дисциплины в стране через установление жестких организационных правил ведения операций с наличностью на уровне отдельных организаций.

Денежные средства представляют собой совокупность денежных средств, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость оборота которых во многом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. способностью немедленно выступать средством платежа по обязательствам организации.

Операции, связанные с хранением, получением и расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы организации принято называть кассовыми операциями.

Кассовые операции осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, установленным письмом ЦБ России от 4.10.1993 г. № 18 и Положением ЦБ РФ о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, установленным письмом ЦБ России от 5.01. 1998 г . № 14-П.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу.

Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном порядке ответственность.

Для обеспечения сохранности наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе, помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:

• быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;
• располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях рекомендуется окна кассового помещения оборудовать внутренними ставнями;
• иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;
• закрываться на две двери – внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;
• оборудоваться специальным окошечком для выдачи денег;
• иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег, бланков строгой отчетности (трудовых книжек, вкладных листов к ним, квитанций путевых листов автотранспорта) и других ценных документов, в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
• располагать исправным огнетушителем.

Помещение кассы должно быть оборудовано охранной и охранно-пожарной сигнализацией.

Наличные средства организации получают в банках с расчетного счета по чеку из чековой книжки.

Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена лимитом остатка наличных денег в кассе.

Синтетический учет кассовых операций

Для учета кассовых операций,планом счетов предусмотрен синтетический счет№50 «касса».Кассовые операции,записанные по кредиту счета 50 отражается в ЖО№1

Обороты по дебету этого счета записываются разных ЖО и кроме того контролируются ведомостью №1. Основание для заполнения ЖО№1 и ведомостью №1 служат отчеты кассира. К каждому отчету отводится одна строка,независимо от периода за который составлен кассовый отчет

Счету 50 могут быть открыты след.субсчета:

-50.4-«Касса в валюте»

50.1-учитываются ден.ср-ва в кассе ор-ций;

50.2-учит-ся наличие ден.средств,он открывается по необходимости

50.3-учит-ся находящиеся в кассе организ.почтовые марки,марки гос.пошлины,оплаченные авиа-билеты

Аналитический учет ведется по видам ден.док-ов:

на50.4-учит-ся ден.ср-ва,выраженные иностранной валюте.

Движение ден.средств оформляется след.бух.записями:поступление,начисление денег 50.1,50.4 — 51,52,55

-поступление выручки за проданные активы,работы,услуги-50.1-62,7,76,90,91.1

-получение остатка неиспользованных подотчетных сумм 50.1,50.4-71

-погашение задолженности по недостачам,растратам 50.1-73

сдача выручки инкассаторам 57-50.1

-списаны ср-ва на счета в банках 51,52,55-50.1,50.4

-списана отрецательная курсовая разница 91.2-50.4

-оприходованы ден.док-ты 50.3-51,52,76,71

-выдача зар.платы,пособий,дотаций 70,69-50.1

-погашены займы 66,67-50.1

20) Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций по расч. счету. Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуще­ствления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Порядок открытия расчетного счета. Для открытия расчетно­го счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

• заявление на открытие счета установленного образца;

• нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

• справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

• копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного ме­дицинского страхования;

• карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

В случае отсутствия в организации Должности главного бухгал­тера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и глав­ного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и по­ручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списа­нию с него банк производит на основании письменных распоряже­ний владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исклю­чения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают плате­жи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

По окончании операций с денежной наличностью и другими ценностями кассовые работники приходных и расходных касс сдают зав. кассой денежную наличность, кассовые документы по приходу и расходу, справки. Зав. кассой банка составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверка итогов которой с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера на справке, которая вместе с кассовыми документами по приходу и расходу помещается в кассовые документы.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Хранение кассовых документов осуществляет заведующий кассой банка.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (форма № 120) общую сумму прихода и расхода денежной наличности в операционной кассе банка, выводит в ней остаток денежной наличности и других ценностей на начало следующего дня, который должен совпадать с данными бухгалтерского учета. Данные записи в указанной книге заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Счет 50 «Касса»корреспондирует со счетами:

По дебету	По кредиту
51	Расчетные счета	Расчетные счета	51
52	Валютные счета	Валютные счета	52
55	Специальные счета в банках	Специальные счета в банках	55
57	Переводы в пути	Переводы в пути	57
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Финансовые вложения	58
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	Расчеты с покупателями и заказчиками	62
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66
71	Расчеты с подотчетными лицами	Расчеты по налогам и сборам	68
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	Расчеты с персоналом по оплате труда	70
79	Внутрихозяйственные расчеты	Расчеты с подотчетными лицами	71
80	Уставный капитал	Расчеты с персоналом по прочим операциям	73
86	Целевое финансирование	Расчеты с учредителями	75
90	Продажи	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
91	Прочие доходы и расходы	Внутрихозяйственные расчеты	79
98	Доходы будущих периодов	Уставный капитал	80
99	Прибыли и убытки	Собственные акции (доли)	81
		Недостачи и потери от порчи ценностей	94
		Прибыли и убытки	99

Учет кассовых операций

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет». Первичная документация: 1) приходный кассовый ордер (для оформления операции поступления наличных средств в кассу по любым основаниям от одного лица); 2) расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды); 3) кассовая книга; 4) платежная ведомость; 5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; 6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам. Изменения в учет кассовых операций от 1 июня 2014 года Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера должны быть заполнены без помарок, четко и ясно. Книга кассира-операциониста должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия. Печать организации должна стоять на каждом кассовом документе. Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит централизованно устанавливается. Все факты поступления и выдачи наличных денег в кассу учитываются в кассовой книге (типовая форма). Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью и заверена подписями директора и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах под копировальную бумагу. Второй экземпляр (отрывной) – это отчет кассира, он передается в бухгалтерию с приходными и расходными документами ежедневно в конце рабочего дня. Учет операций по расчетному счету Прием, выдачу и безналичные перечисления банк производит по документам специфической формы. Основные документы: 1) при наличных расчетах: а) чек денежный; б) объявление на взнос наличными; 2) при безналичных расчетах: а) акцептная форма (согласие на оплату) расчетов (расчеты платежными требованиями; действительно в банк 10 дней); б) расчеты платежными поручениями; в) аккредитивная форма расчетов (заявление на аккредитив), это перечисление по поручению предприятия аванса в банк для оплаты по предъявлении отгрузочных документов поставщиком в свой банк; г) заявление об отказе от акцепта; д) инкассовое платежное поручение – для безакцептного списания средств со счета предприятия в случаях, установленных законодательством; е) мемориальный банковский ордер – служит для списания или зачисления на счет предприятия безналичных средств по распоряжению обслуживающего банка. Основная форма безналичных расчетов – акцептная (расчет платежными требованиями). Поставщик при посредничестве банка получает деньги от плательщика на основании расчетных документов. Инкассо – поручение банку на получение суммы с покупателя. Акцепт – есть различные виды акцепта (предварительный, последующий и пр.). Если в 3-дневный срок плательщик не заявил об отказе от акцепта, платежное требование считается акцептованным, но отказ должен быть документированно обоснован. Авизо – официальное банковское извещение о произведенной расчетной операции (о перемещении средств со счета плательщика на счет поставщика). Типичные операции по поступлению и расходу наличных денежных средств: 1) получение из банка наличных денежных средств: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет»; 2) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных сумм: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 3) погашение задолженности покупателя за товары, работы, услуги: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 4) погашение задолженности по недостачам и хищениям: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 5) оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации (ревизии) кассы: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»; 6) получение из банка наличных денежных средств в иностранной валюте: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 52 «Валютный счет»; 7) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 8) отражение выплат работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия, доходы от участия в уставном капитале и т. д.): Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса».

Использование ККМ в 2021 году

У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно. В соответствии с п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290, с 01.02.2017 новую контрольно-кассовую технику допускается использовать только через оператора фискальных данных.

С 01.07.2017 наступила обязанность применять только новую ККМ, то есть с этой даты прекращена регистрация контрольно-кассовой техники в порядке, установленном старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015). Переход происходил в несколько этапов. И сейчас почти все организации и ИП, работающие с наличностью, должны применять онлайн-ККТ. В соответствии с правилами ведения кассовых операций, в 2021 году ККМ вправе не применять компании, осуществляющие деятельность:

• поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ; в отдаленных и труднодоступных местах;
• в области религиозных обрядов и церемоний, по продаже предметов религиозного культа;
• аптечные организации в сельской местности;
• по предоставлению парковочных мест на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
• платных услуг библиотечного дела;
• прием наличности за коммунальные услуги;
• образовательные услуги населению;
• предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта;
• оказание услуг центрами культуры и творчества.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает более детализированное оприходование поступающих активов часто не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. При этом часто преследуется цель занести в программу максимально возможный объем информации, чтобы углубить уровень анализа хозяйственной деятельности предприятия и ужесточение контроля над ней.

Аналитический счёт, несмотря на детализирующую функцию, способствует группировке и обобщению данных, которые объединяются синтетическими счетами. Открытие аналитического счёта возможно только к сложному счёту синтетического учёта.

Совет от Сравни.ру: Несмотря на преимущества аналитических счетов далеко не все бухгалтера используют их в своей работе. Часто причиной нежелания детализировать поступающие активы становится реальная лень. Чтобы изначально начать корректное оприходование товара (так как это делается на предприятии) рекомендуется детально изучить план счетов в программе 1С и начать проведение первичной документации по такому же принципу.

Контроль за ведением кассовых операций

Контроль за ведением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера организации.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителя организации, главного бухгалтера, руководителей финансовых служб и кассиров.

Основными задачами контроля кассы и кассовых операций являются:

1. проверка обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при доставке их из банка;

2. проверка соблюдения правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь и кассовой дисциплины;

3. соблюдение правил документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы;

4. соблюдение установленного порядка хранения чековых книжек, выписки чеков и получения по ним денег;

5. контроль за своевременным и полным оприходованием денег, полученных из банка, и при реализации товарно-материальных ценностей и услуг за наличный расчет;

6. соблюдение сроков внезапных инвентаризаций кассовой наличности;

7. проверка законности, достоверности и целесообразности кассовых операций.

К организации, не соблюдающей правила ведения кассовых операций, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательством Республики Беларусь. В условиях экономики переходного периода, на стадии формирования рыночных отношений и отставания в создании, а в ряде случаев отсутствия соответствующего правового обеспечения Национальному банку с целью исполнения функций по регулированию налично-денежного оборота дано право осуществлять надзор за совершением кассовых операций в народном хозяйстве. Согласно правилам ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Беларусь учреждения банков, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание субъектов хозяйствования, обязано контролировать соблюдение ими требований настоящих правил и проводить проверки кассовой дисциплины на местах.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Для учета наличности организации существует бухгалтерский счет 50, дебет счета показывает поступающие в кассу суммы от контрагентов, кредиты — выбывающие. Конечно сальдо отражает денежную сумму, имеющуюся в наличном виде в конкретный момент времени. Все операции с наличными денежными средствами должны быть отражены на этом счете.

Хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, именуются кассовыми операциями. Помимо наличных денег, в кассе можно хранить денежные документы, к которым относятся, например, билеты, путевки.

К таким операциям относится поступление наличных средств и их выбытие.

Кассовые операции так же, как и любых других хозяйственные операции, выполняются на основании первичных документов (что это за документы читайте здесь). Бухгалтерский учет возможен только при наличии оправдательных документов.

Бланки кассовых документов имеют унифицированные формы, указанные ниже. При заполнении форм нужно помнить, что исправления в таких документах, как приходный и расходный ордер, не допускаются.

Первичные кассовые документы:

• КО-1 унифицированная форма, которой оформляется поступление (оприходование) наличных денежных средств, данная форма именуется «Приходный кассовый ордер»;
• КО-2 – типовая форма для отражения выдачи средств из кассы, наименование данного бланка «Расходный кассовый ордер»;
• КО-3 – указанные выше формы ордеров необходимо регистрировать в специально предназначенном для этого журнале унифицированная форма КО-3;
• КО-4 – это также один из обязательных документов, который необходимо вести на предприятии, именуется данная форма «Кассовая книга», в ней фиксируются все движения по кассе. Записи в эту книгу осуществляются на основании заполненных первичных приходных и расходных денежных документов. ИП данную книгу могут не вести, если они ведут учет доходов и расходов;
• объявление на взнос наличными в банк форма 0402001 применяется при сдаче наличных средств из кассы в банк;
• денежный чек на получение наличных используется при снятии наличных денег с расчетного счета.

Заполнение кассовых документов с возможностью скачать бланки и образцы вы найдете в этом разделе.

Для использования расчетов наличными денежными средствами необходимо применение ККМ, для некоторых видов деятельности допускается использовать бланки строгой отчетности. В настоящее время приобретение кассового аппарата обойдется вам в 15000 руб.

7.1. Учет денежных средств в кассе организации 7.2. Документальное оформление движения денежных средств в кассе 7.3. Инвентаризация кассы 7.4. Синтетический учет кассовых операций 7.5. Учет денежных средств на расчетном счете 7.6. Порядок документального оформления и осуществления операций по расчетному счету 7.7. Синтетический учет денежных средств на расчетном счете 7.8. Учет денежных средств на валютном счете 7.9. Отчетность по денежным средствам Выводы Вопросы для самопроверки Библиография » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка. » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию. » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира приказом руководителя возлагается на другого работника. Этот работник также ознакомляется с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь и с ним заключается договор о полной материальной ответственности. » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>В случаях внезапного оставления кассиром работы находящееся в кассе немедленно пересчитывается другим кассиром, которому все передается, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или созданной для этих целей комиссии. Результаты пересчета и передачи оформляются актом. » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>Для выдачи заработной платы, премий и других кассовых выплат по подразделениям приказом руководителя могут назначаться специальные лица (общественные кассиры), которые под расписку получают в соответствии с потребностью деньги в кассе, а затем отчитываются перед кассиром. С такими лицами, так же как и с кассиром, заключается договор о полной материальной ответственности при возложении на него обязанностей по раздаче денег и на них распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров. » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не привлекаются к исполнению обязанностей кассиров (за исключением малых и других предприятий, не имеющих в штате кассира). » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>Согласно Правилам ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 159 в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме. В случае, когда предприятие не представляет расчет на установление лимита остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит считается нулевым. » xml:lang=»ru-RU» lang=»ru-RU»>Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выдачи заработной платы, премий, пособий по социальному страхованию, пенсий работникам предприятия. Не использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков. Это касается и постоянной денежной выручки, расходование которой согласовано с обслуживающим учреждением банка для оплаты труда, выплаты пособий, закупки сельскохозяйственной продукции, тары и вещей у населения. При необходимости рассчитаться с работниками банк выдает необходимую сумму по первому требованию предприятия [12, с. 489]. Подписание документов и контроль Для осуществления функциональных обязанностей по учету кассовых операций с каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры, бухгалтерские и контролирующие работники должны быть снабжены образцами подписей работников, уполномоченных руководителем банка и главным бухгалтером подписывать приходные и расходные кассовые документы. Право контрольной (первой) подписи на кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю (без ограничения суммой операций), имеют также руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций или (по их поручению) доверенные лица. Главный бухгалтер кредитной организации обязан следить за тем, чтобы соответствующие образцы подписей были идентичны и своевременно переданы под расписку в кассу, бухгалтерским и контролирующим работникам, а также контролировать своевременное внесение изменений в образцы подписей. Образцы (образец) подписей должностных лиц банка, имеющих право подписи на расчетных и кассовых документах, имеют коды 0401381, 0401382 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93. Коды ОКУД должны быть проставлены в унифицированных формах документов. Один комплект образцов подписей должностных лиц кредитной организации хранится у главного бухгалтера. Второй — заверенный печатью банка и подписью главного бухгалтера — используется ответственными исполнителями, каждый из которых должен иметь свой комплект. Контролирующие работники также должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей работников кредитной организации. Выдача денежных средств под отчет При выдаче денежных средств под отчет работнику банка необходимо приказом закрепить за ним возможность получения средств с указанием целей их расходования, а также заключить с работником договор материальной ответственности на случай невозврата денежных средств в установленном банком порядке. При выдаче авансов на командировочные расходы в приказе о командировке можно указать возможность получения денежных средств работником под отчет. Работник несет материальную ответственность за использование данных средств по назначению, будет обязан возместить неиспользованные средства, возвратить или возместить стоимость проездных документов. Выдача денежных средств под отчет работнику: Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» Кт 20202 «Касса кредитных организаций» — на основании приказа или распоряжения, подписанного руководителем банка, с формированием расходного кассового ордера. Похожие записи: Главный онколог «СМ-Клиника» рассказал о вреде электронных сигарет и вейпов Транспортный налог в Чувашской Республике Правила возврата товара в магазин без чека по закону