Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой
В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.
Способов регистрации два:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- В отделении ФНС.
Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
|
Виды |
Какая статья за это отвечает |
|
Кредитные организации, аккредитованные правительством |
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция |
|
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50% |
|
|
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием |
|
|
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей |
|
|
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов |
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Оборудование для перевода
Что нужно для использования онлайн-касс индивидуальному предпринимателю?
- современный кассовый аппарат, который подключается к Интернету;
- фискальный накопитель;
- соглашение с оператором фискальных данных;
- специальное ПО для работы с кассовым аппаратом.
Каждый элемент подбирается согласно типу бизнеса и ежедневному потоку клиентов. Подробнее о том, как правильно выбрать онлайн-кассу и сопутствующее оборудование, читайте здесь.
Учет ограничения по расчетам наличными
ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.
| Условие ограничения | Особенности применения | Дополнения |
| Размер установленного лимита | 100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2022 году) | Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам |
| Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным | Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа | При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения |
| Срок действия договора для определения лимита | Не ограничивается календарными рамками | Пролонгация договора должна быть указана |
При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.
Продление срока подключения ККТ до 01.07.2019
В течение первой половины 2019 года кассы с функцией «онлайн» предстоит установить ИП, оказывающим различные виды услуг при любых налоговых режимах. Отсрочка действует при соблюдении ряда условий:
- расчет за услуги производится наличными или банковскими картами;
- услуги оказываются населению предпринимателями, которые оформляют бланки отчетности для потребителей или ранее не их использовали;
- ИП работает в сфере общепита, вендинга, но не имеет наемных сотрудников.
Владельцы бизнеса на УПС при оказании услуг физическим лицам или другим предпринимателям имеют право выписывать БСО, но при расчетах с юридическими лицами с 01.07.2018 требуется кассовый чек. Стандарты для бланков отчетности установлены Постановлением № 359 от 06.05.2008.
ИП вправе применять БСО до 01.07.2019 при приеме оплаты за следующие виды услуг:
- оплата почтовой и телефонной связи;
- услуги (ЖКХ, уборка, изготовление одежды, ремонт обуви и бытовых электроприборов, услуги парикмахеров);
- пассажирские перевозки;
- услуги в сфере туризма;
- реализация билетов на различные культурные и спортивные мероприятия.
С 01.07.2019 вышеперечисленные виды организаций перейдут на автоматизированную систему по выдаче БСО. Кроме того, в 2021 году правительство планирует обязать ИП на УСН и других режимах указывать в чеке данные о наименовании, числе товаров.
Кому нужен кассовый аппарат (РРО) в 2020 — 2021 г.
Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.
Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.
Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.
Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.
До 1 июля 2021 года предприниматели без работников вправе не применять онлайн-кассы при реализации услуг и работ, а также товаров собственного производства. Эта отсрочка введена статьёй 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.
Вскоре срок действия отсрочки по кассам заканчивается. К 1 июля 2021 года ККТ нужно поставить всем предпринимателям, которые осуществляют:
- расчёты с физическими лицами наличными и безналичными средствами, включая оплату через банк;
- расчёты с организациями и другими ИП наличными средствами или корпоративными банковскими картами.
Итак, кассы будут нужны для ИП в 2021 году практически всегда. Однако есть деятельность, в принципе освобожденная от применения ККТ, а именно:
- Отдельные направления бизнеса на ПСН. Точный список видов патентной деятельности, при осуществлении которой применение ККТ не является обязательным, дан в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. При этом есть условие – покупателю нужно выдать или направить документ, заменяющий кассовый чек и содержащий многие из его реквизитов. Это следует делать всегда при осуществлении расчёта без кассы, а не только по требованию клиента.
- Отдельные виды деятельности вне зависимости от налоговой системы. Их список приводится в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это реализация товаров на ярмарках и рынках на открытых прилавках, разносная и развозная торговля, продажа некоторых видов продукции в киосках, из цистерн, а также отдельные бытовые услуги, например, ремонт обуви, вспашка огородов, уход за детьми.
Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.
Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:
- в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
- появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
- исчезнут бланки строгой отчётности;
- контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
- штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
- появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.
Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.
Прежние правила разрешали выдать клиентам БСО вместо чеков, но со вступлением в силу новых требований ИП должны применять онлайн-кассы. Однако некоторым категориям индивидуальных предпринимателей без работников предоставлена дополнительная отсрочка до 2021 года. Соответственно, они пока могут работать без кассового оборудования.
В число бизнесменов, на которых распространяется такая преференция, вошли:
- ИП, реализующие продукцию собственного изготовления.
- Предприниматели, специализирующиеся на выполнении работ.
- Коммерсанты, оказывающие услуги.
Если в 2019 или 2020 году ИП заключает договор с сотрудником, ему дается 30 дней на установку онлайн-кассы. Если работников нет, кассовое оборудование применять необязательно. Это относится ко всем видам услуг.
Важно! Предприниматели, работающие на упрощенке в сфере оптовой или розничной продажи, должны пользоваться онлайн-кассами.
Касса для ИП на УСН в 2021 году не требуется, если бизнес заключается в:
- торговле живой рыбой, фруктовой и овощной продукцией вразвал;
- продаже журналов и другой печатной прессы, а также мороженого в киосках;
- реализации керосина или молока на разлив;
- оказании мелких бытовых услуг вроде вспашки огородов или присмотра за детьми;
- приеме вторсырья, стеклотары (кроме приема металлического лома, драгоценных металлов и камней);
- продаже изделий народного промысла;
- ремонте обуви;
- изготовлении ключей;
- продаже билетов в салоне транспорта.
Если покупатель не указал номер телефона и электронный адрес, куда отправлять чек?
Передать покупателю чек — это обязанность продавца. Когда продажа через розничную точку, всё просто: можно передать бумажный чек — нарушения нет.
Если покупатель просит электронный чек, он назовет адрес или телефон и получит все данные.
Если продажа через интернет, бумажного чека может не быть. Тогда нужно обязательно получить от покупателя данные, куда отправить электронный чек. Только так можно исполнить свою обязанность и не попасть на штрафы. Поля для такой информации нужно предусмотреть в форме заказа. При этом стоит получить согласие на обработку персональных данных.
При покупке онлайн-кассы вроде бы обещали вычет. Это правда? Как его получить?
Вычет при покупке кассы можно получить с 2021 года, но не всем. Это зависит от системы налогообложения и вида деятельности. Мы подробно рассказывали о том, кому положен вычет и как его оформить. По этому поводу приняли отдельный закон — он уже действует. Кроме вычета есть еще отсрочка.
За работу ИП и ООО на УСН без кассового аппарата, независимо от сферы деятельности (услуги или торговля) положены штрафы.
| Правонарушение | Штрафы для ИП, руб. | Штрафы для ООО, руб. |
| Неиспользование ККТ в случаях, когда это требует законодательство | 25—50% от суммы расчетов, проведенных без онлайн-кассы (не менее 10 000) | 75—100% от суммы расчетов, осуществимых незаконно (не менее 30 000) |
| Повторное нарушение, связанное с неиспользованием ККТ, если сумма расчетов составила от 1 млн. и более | Приостановление деятельности на срок до 90 дней | |
| Применение ККТ с нарушением требований | 1 500 — 3 000 | 5 000 — 10 000 |
| Невыдача клиенту бумажного чека или ненаправление электронного документа по его желанию | 2 000 | 10 000 |
При незначительных первичных нарушениях можно отделаться предупреждением.
Специалисты компании Мультикас подберут кассовый аппарат для ИП и юридических лиц на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также обеспечит его регистрацию в ФНС.
Нужна помощь в подборе онлайн-касс?
Когда менять фискальный накопитель на УСН
Фискальный накопитель (ФН) подлежит замене:
- По истечении номинального срока эксплуатации (срока действия ключа фискального признака).
Если накопитель вовремя не поменять в установленном порядке (и не произвести перерегистрацию ККМ с новым накопителем), то он заблокируется и его придется нести в ФНС для считывания данных. Старый накопитель подлежит хранению в бухгалтерии в течение 5 лет. Его ФНС вправе запросить сама при налоговой проверке. - В случае заполнения внутренней памяти (она рассчитана на запись примерно 200–250 тыс. операций).
Многие бизнесы, которым разрешено использовать ФН 13 месяцев, предпочитают устанавливать накопители сразу на 36 месяцев. Это попытка сэкономить: устройства первого типа стоят примерно 7 тыс. руб., вторые — порядка 11 тыс. руб. Однако память накопителя может заполниться намного раньше истечения его номинального срока эксплуатации. Поэтому даже если хозсубъект купил ФН на 36 месяцев, то при интенсивной нагрузке на кассу может возникнуть необходимость в его замене еще в первый год пользования, и экономия окажется мнимой. - В случае перехода пользователя на налоговый режим, согласно которому требуется использовать накопитель с другим номинальным сроком эксплуатации.
То есть хозсубъект должен иметь ККТ с накопителем на 36 месяцев к моменту начала деятельности на УСН, если только он:
- не будет продавать подакцизные товары;
- не ведет деятельность сезонного характера;
- не совмещает УСН и ОСН.
В указанных случаях можно использовать накопитель на 13 месяцев.
Пользователь ККТ на УСН должен также определенным образом формировать кассовые чеки.
Онлайн-касса для услуг на УСН: купить или взять в аренду
Некоторые производители кассовой техники предлагают собственникам не покупать кассу, а арендовать. Это как с терминалами для эквайринга: отдаешь ежемесячную плату и используешь оборудование.
Аренда выгодна в таких ситуациях:
- если предприниматель занимается сезонным бизнесом — продает пляжные товары, владеет прокатом коньков и лыж, торгует мороженым, открывает гостиницу для домашних животных или летнее кафе. Тогда удобно не отдавать полную стоимость кассы, а арендовать ее на нужное время;
- если предприниматель не уверен, что продолжит заниматься бизнесом — если дело не пойдет, кассу можно вернуть.
Модулькасса разработана специально для малого бизнеса. С ней просто работать: интерфейс напоминает планшет или смартфон, в нем может разобраться даже тот, кто раньше не использовал кассовый аппарат. Модулькасса помогает вести учет и присылает отчеты о продажах на электронную почту.
Вместе с кассой Модульбанк предлагает терминал для эквайринга Инженико. Он подключается по блютусу и поддерживает бесконтактную оплату. Комиссия за эквайринг — 1,8 %.
Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена, тарифы и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.
Компенсация затрат на приобретение кассы для УСН
Вопрос, нужны ли кассы для ИП в 2020 году, уже не стоит. Но возникает другой – можно ли предпринимателю получить от этого выгоду? Государство позаботилось о поощрении: в соответствии с Федеральным Законом от 27. 11. 2017 № 349-ФЗ за установку кассовой техники возвращается до 18 000 рублей.
Этот тариф применим к каждому аппарату. То есть, если на предприятии 3 ККМ, максимальная выгода может составить 54 000. Действительны условия только для предпринимателей, работающих по принципу «доходы минус расходы».
Суммы, потраченные на модернизацию бизнеса, закладываются в счет оплаты налога как материальные затраты, а работа ОФД подпадает под категорию услуг связи и обслуживания. НО! Налоговый вычет предоставляется в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до июля 2020 года, а его владелец имеет патент или применяет ЕНВД.
То есть данная процедура возможна при совмещении двух систем налогообложения на разные виды деятельности.
При подаче документов на налоговый вычет ИП, работающего на УСН, совмещая ее с патентом или ЕНВД на параллельно предоставляемые услуги, не учитывается, нужна ли ему простая касса или с дополнительным функционалом: на зарегистрированный до 1 июля 2020 года аппарат и работу взыскивается не более 18 000. Если приобретено оборудование за 20 000, по факту за него будет заплачено 2 000. А если куплена касса за 7 000, производилась ее оплачиваемая настройка, могут быть покрыты все расходы.
Установка кассового аппарата для ИП в 2020 году – обязательное условие предпринимательской деятельности. Но из любой «обязаловки можно извлечь выгоду. В этом помогает широкий диапазон цен на ККТ и лояльные условия государства в поддержке бизнеса.