Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследование акций: как передать ценные бумаги по наследству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.
Какие могут возникнуть проблемы при наследовании ценных бумаг?
Нотариус может отказать наследополучателю в подаче запроса в реестр акционеров. Если это произошло, выясните причину отказа или попытайтесь найти другого нотариуса. Правопреемник может и самостоятельно обратится в компанию акционеров, чтобы узнать о своих правах на ценные бумаги.
Другая проблема, с которой могут столкнуться наследники — ценные бумаги не участвуют в торгах. В этом случае обязательно проведение оценки стоимости ценных бумаг. Самостоятельно провести оценку активов не получится, поэтому обращайтесь в оценочные компании.
Порядок оформления прав наследников на акции
Чтобы получить по наследству акции или иные ценные бумаги, наследник должен обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство. В заявлении необходимо указать в отношении какого имущества должен быть выдан документ. Например, в случае с ценными бумагами, можно указать какие это бумаги. Здесь стоит учитывать, что большинство современных ценных бумаг имеют бездокументарную форму, а права их владельца зафиксированы в виде записи в депозитарии.
Если наследники не обладают конкретной информацией о ценных бумагах наследодателя, то нотариус проводит их розыск. Для этого могут быть направлены запросы в банки на предмет наличия брокерских счетов и индивидуальных инвестиционных счетов, открытых на имя наследодателя.
После выявления ценных бумаг нотариус определяет круг наследников, призываемых к наследованию. Данные наследники получают свидетельство о праве на наследство в котором указан размер наследства, переходящего к ним.
Как получить унаследованные ценные бумаги
Выше уже было отмечено, что чаще всего современные ценные бумаги имеют бездокументарную форму, то есть никакого физического воплощения они не имеют. Поэтому просто взять акции и положить их к себе в сейф наследник не может, для подтверждения владения ему необходимо выполнить определенные действия.
Наследник со свидетельством о праве на наследство должен обратиться к регистратору или в депозитарий с заявлением о передаче ему унаследованных ценных бумаг. На основе этих документов вносится запись о новом держателе ценных бумаг.
Если же ценные бумаги размещались на брокерском счете или ИИС, то наследнику необходимо сначала открыть брокерский счет на свое имя. После этого оператору брокерского или инвестиционного счета передается распоряжение о переводе ценных бумаг со счета наследодателя.
Как оформить наследство на заблокированные ценные бумаги
В конце февраля 2022 года многие российские инвесторы столкнулись с блокировкой своих иностранных ценных бумаг, учет прав по которым осуществлялся на счетах центрального депозитария России — Национального расчетного депозитария (НРД) — в европейских клиринговых организациях Euroclear и Clearstream.
Система хранения ценных бумаг многоуровневая. Приобретенные российским инвестором иностранные ценные бумаги учитываются на его депозитарном счете, открытом либо у самого брокера, имеющего также лицензию на ведение депозитарной деятельности, либо в отдельной компании-депозитарии, что происходит реже. У депозитария же может быть открыт счет в НРД. У последнего, в свою очередь, открыты счета в Euroclear и Clearstream, через которые проходят операции с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах и выплаты по ним.
При этом в НРД бумаги учитываются на счете депозитария конечного инвестора-владельца бумаги, а в Euroclear — на счете НРД. То есть Euroclear не знает, кто является конечным владельцем бумаг.
Еще 28 февраля Euroclear приостановил операции по счетам НРД, обосновав это тем, что не может оперативно проверить, находится ли конечный владелец бумаг из России под санкциями, и ожидал разъяснений о порядке проведения операций от регулирующих органов. В начале июня НРД также подпал под санкции, в связи с чем под фактически существовавшую уже три месяца блокировку было подведено правовое обоснование.
Оценка стоимости акций для нотариуса
Нотариальное действие по оформлению и выдаче свидетельства на наследство акций оплачивается по тарифу, установленному Налоговым кодексом (пп. 22 п.1 ст. 339.24 НК РФ). Иначе он называется госпошлина, и ее размер составляет 0,3 % от стоимости унаследованного имущества для ближайших родственников, и 0,6 % — для всех остальных наследников. Поэтому после выявления и учета акций в составе наследства необходимо провести их оценку. Это делается двумя способами.
- Если акции торгуются на бирже (например, Сбера, Газпрома) их рыночная цена ежедневно публикуется в бюллетене. Необходимо сделать запрос на биржу и получить справку о стоимости наследуемых ЦБ на определенную дату.
- В случае, когда акции не вращаются в свободной продаже, необходимо определить их стоимость с привлечением независимого оценщика, являющегося членом СРО. Ему необходимо будет представить выписку из реестра акционеров.
Иногда у наследников возникают трудности с определением стоимости ценных бумаг. Если акций немного, может получиться, что расходы на проведение оценки превысят их возможную рыночную стоимость. В то же время нотариус оценивает наследственное имущество на основании пп. 5 п 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ: по кадастровой или рыночной стоимости для недвижимости (по выбору наследника), а в отношении иных вещей — на основании отчета о независимой оценке, выданного организацией или ИП, состоящих в СРО оценщиков. Регистратор АО к таким организациям не относится.
Таким образом, наследник сам делает выбор: включать ценные бумаги в список наследуемого имущества или нет. Согласно закону наследство принимается только полностью: принять недвижимость и отказаться от акций нельзя. Можно не упоминать о них, и не получать свидетельство о праве на ЦБ, тогда умерший акционер автоматически перейдет в число «мертвых душ» АО.
Вспомним 90-е, когда после запуска процесса приватизации с 1992 года ваучеры, полученные от государства, можно было обменять на акции или отнести в чековые инвестиционные фонды. И многих интересует вопрос, если остались бумажки с того времени, что с ними делать? Относительно чековых фондов, в этой ситуации все печально. Большинство закрыты, некоторые были реорганизованные в ПИФы, но, как правило, стоимость сертификатов не велика.
Если ваучер был обменен на акции, здесь все намного интересней. Конечно, ситуация показывает как нужно следить за историей компании и держать руку на пульсе, если нужно требуется моментально действовать, чтобы после не думать куда пропали вложения. Смотрите, либо компания работает или реорганизована в другую фирму, или она перестала функционировать.
Последний вариант проигрышный для вас. В случае двух первых сценариев нужно отыскать текущее название компании, перейти на сайт, найти раздел «Инвесторам, акционерам». Затем взять телефон, электронный адрес и обратиться с вопросом, что делать с акциями. Менеджер должен ответить на вопросы, сколько акций на ваших руках, какие дивиденды доступны, какая цена акций, что с дивидендами, которые не были получены и т.д. События могут развиваться по-разному.
Например, по Газпрому, люди которым досталось 4 тыс. акций сейчас имеют неплохой пакет на несколько сотен тысяч рублей. Не всегда ситуация такая оптимистичная.
Можно обратиться к нотариусу, чтобы избежать такой волокиты. Специалист вместо вас проходит все этапа. Если в наследство достались такие акции, то здесь нужно идти к нотариусу и решать данный вопрос.
При наследовании акций обязанность по уплате налога не возникает.
В силу пункта 18 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы полученные в порядке наследования кроме авторского вознаграждения и платы за изобретения. Декларация 3-НДФЛ по этим доходам в налоговую инспекцию не предоставляется.
При реализации ценных бумаг следует учитывать, что налогообложение производится по общим основаниям и к ним не могут быть применены положения статьи 217.1, поскольку акции не являются недвижимым имуществом.
При продаже акций следует учитывать положения статьи 214.1 НК РФ.Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы по их приобретению (п. 12 ст. 214.1 НК РФ). Для уменьшения налоговой базы необходимо представить бумаги о стоимости акций приобретенных наследодателем. В таком случае налог будет начислен на разницу затраченных и полученных сумм.
НДФЛ не облагаются доходы от реализации (погашения) долей в уставном капитале российских организаций, от продажи некоторых акций таких компаний, если они находились в собственности у наследника не менее 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) .
Шаг 3: получение свидетельства
Через полгода после смерти бывшего акционера его преемники получают свидетельство о праве на наследство. В нем указано все переданное имущество, не только ценные бумаги.
Нотариус может выдать документ и раньше, если наверняка известно, что других претендентов нет и не появится.
Наследник оплачивает при получении свидетельства:
- госпошлину — при обращении к консулу РФ за рубежом, нотариусу, работающему в государственной организации, сотруднику местной администрации;
- вознаграждение, размер которого определяется по прайсу частного нотариуса;
- комиссию за правовую и техническую работу (помощь в составлении заявления, изготовление свидетельств, запросы в госорганы, проверка сведений и т. д.). Ее размер устанавливает региональная нотариальная контора.
Размер пошлины при принятии наследства составляет:
- преемники 1-й очереди, а также полнородные братья и сестры оплачивают по 0,3 % стоимости наследства (цены акций по результатам оценки), максимум 100 тыс. руб.;
- остальные — по 0,6 %, максимум 1 млн руб.
От оплаты освобождаются несовершеннолетние дети. НДФЛ (13 %) с дохода в виде наследования ценных бумаг не взимается.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .
Как выяснить, есть ли в наследстве ценные бумаги?
Розыск наследства, если это акции, усложняется тем, что некоторые не получают сертификата. Естественно, невозможно произвести оценку для вступления. Также трудности вызывает смена формы собственника предприятия или адреса проживания перед смертью. Но оценка акций для наследства необходима и искать их придется. Для этого воспользуйтесь следующими советами:
- Обратитесь к нотариусу, ведущему наследственное дело с момента раскрытия. Обрисуйте ситуацию, если нужно, оплатите услуги.
- Поговорите с коллегами и друзьями усопшего. Достаточно узнать, что ценные бумаги имеют место. Дальше поиск – организационный вопрос.
- Воспользуйтесь услугами частных розыскных компаний. Альтернатива – профессиональные юристы, имеющие полномочия подавать официальные запросы.
- Проверьте наличие банковских депозитных ячеек. В большинстве случаев этот банк находится недалеко.
- Удостоверьтесь, что в квартире или доме нет сейфов, тайников, ящиков на замке. Как и все документы, акции хранят вдали от посторонних глаз.
Наследование акций по закону отличается тем, что письменного указания, как в завещании, нет и наследство не определено. Только поэтому приходится искать ценные бумаги. Но поиски имеют смысл. Это дальнейшая прибыль, капиталовложения, наследство вашим детям.
Кто еще занимается оценкой акций
Держатель реестра оценивает номинальную, а не рыночную стоимость акций. Поэтому получатель имеет право получить альтернативную информацию о цене бумаг.
Оценку может провести специализированные организации. Среди них, биржи и банки. Для этого гражданин должен выбрать организацию и обратиться с заявлением. К прошению необходимо приложить информацию о смерти собственника, данные о родственных связях и выписку из реестра, полученную по запросу нотариуса.
Срок оказания услуги не превышает 3 дней. Результатом обращения является отчет о проведении оценки.
Услуга оказывается не на безвозмездной основе. Получатель акций должен оплатить от 5 000 руб. до 10 000 руб. Стоимость оценки не зависит от общей цены имущества.
Оценка стоимости для наследования акций проводится на основе следующей информации:
- перспективы к расширению хозяйствующего субъекта;
- финансовая стабильность предприятия;
- уровень дивидендов.
Одним из вариантов предварительной оценки является информация из онлайн-программы. Необходимо уточнить, в обороте какой биржи находятся акции. Данные должны располагаться на сайте компании.
Кроме того, стоимость может различаться в зависимости от величины пакета акций. Пакеты до 10% имеют меньшую цену.
Как наследуются акции после смерти владельца
Унаследовать ценные бумаги можно по закону или по завещанию. При наследовании по закону действует принцип очередности, когда родственники получают долю умершего в соответствии со степенью родства, установленной ст. 1142 – 1145, 1148 ГК РФ.
Чтобы отменить установленный порядок, владелец ценностей может составить завещание. В документе он оговаривает, что и в каких долях переходит после его смерти родственникам, друзьям, юридическим лицам.
Открытие наследства происходит в день смерти владельца ценностей или признания его умершим в судебном порядке.
Основой деятельности каждого АО является реестр. В нем производится учет движения акций и уставного капитала; фиксируется эмиссия ценных бумаг, их дробление; прописывается информация о собственниках и номинальных держателях акций, выплате дивидендов и прочая информация о деятельности общества.
С помощью реестра происходит идентификация владельцев ценных бумаг. Держателем или «регистратором» реестра согласно ст. 44 Закона «Об АО» может быть само общество или компетентное лицо — участник рынка ценных бумаг, если количество акционеров не превышает 500. Если участников больше, учетом занимается специальная организация.
Конфиденциальная информация в документах, запрашиваемых при оформлении права на наследство, не позволяет регистратору лично сотрудничать с наследниками, поэтому передача данных происходит только после официального запроса нотариуса.
На основании запроса регистратор предоставит выписку из реестра акционеров и акт оценки стоимости ценных бумаг.
Руководствуясь полученным запросом, регистратор:
- производит блокирование счета умершего владельца до момента регистрации нового;
- производит выписку из реестра по счету умершего держателя акций;
- дает сведения о номинальной стоимости акций.
Выписка о стоимости является документом, достаточным для расчета госпошлины.
После смерти владельца ценностей претендент на наследство должен в течение 6 месяцев обратиться к нотариусу по месту регистрации умершего или месту нахождения недвижимости. При этом подаются документы:
- заявление на наследование;
- свидетельство о смерти наследодателя;
- документы — основания для принятия наследства: завещание, в случае его наличия, или копии документов, подтверждающих факт родства при наследовании по закону;
- документы с места регистрации наследодателя;
- документы, подтверждающие наличие акций в документарной или бездокументарной форме;
- если ценные бумаги не имеют бумажного носителя, посредством нотариуса можно направить запрос в соответствующее АО и регистратор предоставит необходимую информацию.
Спустя 6 месяцев после подачи документов наследник может получить свидетельство о наследовании имущества.
Свидетельство о наследовании не дает права его получателям распоряжаться ценными бумагами, поскольку необходимо внесение записи о новом владельце в реестр акционеров. Это делает регистратор. Ему понадобятся следующие документы:
- свидетельство о праве на наследство;
- паспорт нового владельца;
- если форма выпуска акций документарная — сертификаты на прежнего владельца;
- акт оценки рыночной стоимости.
На основании документов регистратор погашает сертификат наследодателя, вносит в реестр данные нового собственника, оформляет новый сертификат на имя наследополучателя, что дает право распоряжаться оставленными ценными бумагами.
Как переоформить акции, доставшиеся по наследству в 2021 году
Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.
Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать специализированный документ.
Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера.
Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.
Последним этапом является переоформление акций.
Для этого наследник должен:
- Подготовить документы.
- Посетить держателя реестра акционеров.
- Предъявить свидетельство о правах на наследство.
- Подать заявление о переоформлении.
С момента внесения изменений в реестр акционеров наследник становится полноправным владельцем акций.
Справка! Закон не обязывает наследника прекращать доверительное управление в связи с получением права собственности на акции. Договор действует в течение 5 лет. Если через 5 лет наследник не отзовет акции у управляющего, то договор продляется еще на 5 лет.
Для получения свидетельства необходимо предоставить:
- гражданский паспорт наследника;
- справку о последнем месте регистрации покойного;
- документ о гибели акционера;
- завещание или документацию о родственных связях;
- выписку из реестра акционеров;
- отчет по оценке пакета акций.
Особенностью вступления в наследство в отношении ценных бумаг является то, что пакет акций считается единым объектом наследования. То есть наследники не получают акции поштучно.
Конечно, после вступления в наследство они вправе разделить их. Но в момент получения свидетельства о правах на наследство на акции устанавливается общая совместная собственность.
В связи с этим, доходы, полученные от управления ценными бумагами в период до вступления наследниками в права, делятся между правопреемниками в равных долях.
Порядок наследования акций в АО, ЗАО
Наследство – это ценное имущество, переходящее после смерти владельца родственникам. Акции – это ценные бумаги, приносящие доход, и потому они являются неотъемлемой частью наследства и могут перейти одному или нескольким наследникам после смерти владельца.
Однако для осуществления этой процедуры необходимо следовать определенным правилам, и в частности, для законного перехода прав необходимо провести оценку этих бумаг, а также смену владельца.
Акции могут быть получены ближайшими родственниками покойного при наследовании по закону. Они переходят вместе с остальным имуществом, изначально – наиболее близким родственникам, в случае отказа или отсутствия таковых – к претендентам с другой степенью родства.
При наследовании по завещанию они могут отойти и не родственникам, а тем лицам, которых указал покойный владелец при жизни, на момент составления завещания.
Ряд требований является обязательным, без них оформление наследства невозможно. Право наследования становится одним из важнейших моментов, не доказав его, человек не получает право на имущество.
Также для открытия наследства важно, чтобы наследодатель либо умер и были соответствующие документы, либо был признан судом умершим. Важно, чтобы наследник считался достойным – обратное может быть доказано через суд, и этот факт исключает право на наследование имущества.
Сбор документов и их предоставление – обязательный момент в вопросах наследования имущества, и акций в том числе. Необходимо заявление для нотариуса и паспорт наследника, завещание, если оно есть.
Также требуется свидетельство о браке или рождении для доказательства родства при отсутствии завещания. Требуется документ о прописке и чек об оплате пошлины. Этого перечня бумаг обычно бывает достаточно для того, чтобы получить наследство.
Оценка проводится специалистами в срок от часа и до нескольких дней, строгих регламентов на этот счет нет. Необходимо обратиться в компанию с хорошей репутацией, согласовать сроки проведения процедуры, оплатить работу. Далее вы получите результат, который необходимо приобщить ко всем прочим документам, которые необходимы для нотариуса, и предоставить их.
Стоимость выполнения работ может варьировать в зависимости от самих акций, их количества и разновидностей, а также от политики компании, которой вы доверите проведение оценки. Как правило, ценовые показатели начинаются сегодня от 1200 рублей.
Для того, чтобы принять в наследство акции (например Сбербанка), необходимо обратиться к руководству организации, которой они принадлежат. Нужны устав и выписка из госреестра, список участников.
Унаследовать можно все имущество, а также имущественные права и обязанности, принадлежавшие наследователю на день открытия наследства. Исключение составляют только права и обязанности, связанные непосредственно с личностью наследодателя, например причитающееся ему алиментные выплаты.
Бездокументарные и документарные ценные бумаги, включая акции и облигации, которые формируют так называемый портфель инвестора, относятся к передаваемым по наследству активам.
Оформление перехода прав на ценные бумаги в порядке наследования производится на основании выданного нотариусом свидетельства о праве на наследство либо по решению суда, который признает право на ценные бумаги за одним или несколькими наследниками.
Если вам оставили в наследство портфель ценных бумаг, то получить у нотариуса свидетельство вы сможете не ранее чем через шесть месяцев со дня открытия наследства. Если же из-за наследства возник судебный спор, то процесс и вовсе может тянуться год, а то и дольше.
Если речь идет о бездокументарных ценных бумагах, то чтобы обезопасить активы до момента перехода права собственности на ценные бумаги к наследнику, нотариус или исполнитель завещания должны запросить у депозитария выписку и потребовать приостановить операции по счету депо. Если же вопрос о принадлежности бумаг (наследства) решается в судебном порядке, то подобные меры следует принять и суду. Об этом суд должны попросить участники судебного процесса.
Если на брокерском счете наследодателя имеются денежные средства, то операции с ними также должны быть временно приостановлены по требованию нотариуса или суда.
При этом родственникам и/или наследникам в любом случае желательно сразу же сообщить брокеру о смерти владельца брокерского счета, направив письменное уведомление с приложением нотариального заверенного свидетельства о смерти.
Такое уведомление (даже в отсутствие уведомления / требования нотариуса и/или суда) так или иначе «включит» внутренние процедуры ограничения брокера по операциям по счету и в случае чего упростит процесс признания ничтожными сделок, которые совершались с денежными средствами и ценными бумагами после смерти клиента.
Как только вопрос о принадлежности денежных средств и бумаг на брокерских счетах решен в обычном порядке (по завещанию или по закону) либо вынесено соответствующее решение суда — и наследник получил свидетельство о праве на наследство, — следует сразу приступить к передаче портфеля наследнику.
Получив необходимые документы о праве на наследство (свидетельство или решение суда о праве на наследство), наследник обращается к депозитарию со служебным поручением на возобновление операций по счету депо умершего, а затем с поручением о совершении операции по зачислению ценных бумаг на собственный счет депо (он не обязательно должен быть открыт у того же депозитария).
Переход прав на ценные бумаги происходит в тот момент, когда депозитарий вносит соответствующую запись на счет наследника.
Если же речь идет одновременно или только о наследовании денежных средств, образовавшихся на брокерском счете наследодателя, то по поручению наследника они должны быть переведены на его банковский счет.
Можно ли унаследовать акции
Акции – это ценные бумаги, которые закрепляют права собственника на долю в капитале акционерного общества. Владелец акций называется акционером.
Каждый акционер имеет право на регулярное получение прибыли предприятия. Выплата называется дивидендами. Порядок выплаты дивидендов устанавливается Уставом предприятия, но не реже 1 раза в год.
Акционер может распоряжаться акциями в полном объеме. Он имеет право подарить, продать, завещать все акции или их часть. Акции коммерческих предприятий могут быть самостоятельным объектом наследования без каких-либо ограничений (ст. 1176 ГК РФ).
Полноценным участником акционерного общества наследник становится после оформления бумаг у нотариуса и внесения необходимых данных в реестр акционеров. Подробнее о порядке наследования акций по закону.