Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Информация о федеральных налогах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.
Что такое “налогооблагаемая база”?
Налогооблагаемой базой называется та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом.
Грубо говоря, нужно знать, что часть зарплаты налогом не облагается.
Мы сейчас не говорим об особых категориях доходов, как-то: дивиденды, выигрыши в лотерею и казино, подарки, наследства, чаевые, и так далее. Есть множество категорий дохода, и правила вычисления подоходного налога для всех них отличаются. Мы сейчас поговорим о самом распространённом виде дохода — заработной плате.
Есть личное освобождение. Это зависит от количество иждивенцев (например, детей) и если их нет и вы живете один – равняется $3,900
Ещё есть стандартный персональный вычет. На самом деле они тоже бывают разные и например, если вы холостяк, то ваш годовой вычет будет равен $6,100 (на 2013 год)
А есть — особые вычеты. За каждого иждивенца (если с вами кто-то живёт и не имеет дохода). За наличие ипотеки. За образование детей. За какие-то покупки, связанные с работой. За то что вы военный. За медицинские траты. За то, что вы имеете медицинскую страховку. За то, что вы сдаёте недвижимость в аренду и она теряет в цене. За то, что вы отложили в свой пенсионный фонд. За то, что потеряли дивидендов по рухнувшим акциям. Да много за что!
Этих особых вычетов настолько много, и там столько правил, тонкостей и документов, которые нужно приложить в декларации, что именно эта область составляет основную сложность при подаче налоговой декларации. Именно это в основном “кормит” армию налоговых консультантов. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры — как минимум в течении года.
Всё что остаётся после вычетов — это и есть сумма, с которой вы платите налоги.
Как рассчитывать требуемые платежи
Чтобы узнать, какой подоходный налог в США, необходимо «разбить» заработок за 12 месяцев и подсчитать итоговую сумму с учетом примененной ставки. Если разобрать пример с ежегодной прибылью в 50.000 USD, получится так:
- Надо уплатить взнос с суммы до 9.075 USD. Налоговая база составляет 10 %.
9.075×0,1 = 907,5 USD – нужно внести в государственную казну.
- Надо уплатить взнос с суммы до 36.900 USD. Для этого вычитают налог с суммы:
36.900 – 9.075 = 27.825 USD. С них налоговая база идет по 15%-ной ставке.
27.825×0,15 = 4.173,75 – сумма отчислений.
- Нужно внести платеж с суммы свыше 36.900 USD. Здесь уже берут 25%-ную ставку, по ней определяют остаток.
50.000 – 36.900 = 13.100 USD. Это налоговая база для 25%-ной ставки.
13.100×0,25 = 3.275 USD – сумма отчислений.
- Требуется сложить все полученные значения.
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Налоговые системы в некоторых странах мира: сравнение
Сравнение налоговых систем в разных странах показывает некоторые интересные сходства и различия между отдельными юрисдикциями и группами стран. Конечно, чтобы сравнить и сопоставить то, как правительства собирают доходы, нужно сначала решить, какие показатели следует учитывать.
Немного проясним для предпринимателей, заинтересованных в регистрации бизнеса в США, как Штаты сравниваются с другими развитыми странами в отношении общих налоговых поступлений. Общий показатель для этого – общие налоговые поступления на ВВП. Другой возможный показатель – это налоговые поступления на душу населения. Для обоих показателей можно наблюдать некоторые интересные тенденции.
За последние 20 лет средняя налоговая нагрузка для стран ОЭСР составляла около 33,3% в диапазоне от 32 до 34% без значительного увеличения или уменьшения. Возглавляют список такие страны, как Германия и Франция, собирающие от 34% до 46% ВВП в виде налоговых поступлений. Налоговое бремя Мексики находится на самом низком уровне – всего от 11% до 16,6%. Налоговое бремя США 24,3% в 2019 г.
В процентах от общих налоговых поступлений США, Канада, Швейцария и Австралия в большей мере полагаются на КПН со средними показателями 46%, 45%, 47% и 57% соответственно. По другим налогам, таким как соц. обеспечение, налоги на имущество, также существуют довольно значительные различия между странами, что также важно учитывать при выборе страны для регистрации компании.
Одним из спорных вопросов в Америке был налог на прибыль корпораций. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил КПН с 35% до 21% и ввел некоторые положения, которые должны увеличить репатриацию иностранных доходов. Еще один вопрос, который следует рассмотреть, на каком уровне налогообложения правительство собирает большую часть налоговых поступлений. Чем более централизована страна, тем больше налогов собирается на национальном/федеральном уровне. Более децентрализованные страны собирают налоги на местном уровне и уровне штата. Такие страны, как Канада, США и Швейцария, собирают около 34-49% доходов на субнациональном уровне.
Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.
По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:
- корпоративный.
- подоходный.
- имущественный.
- с продаж.
- на безработицу.
Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.
|
Штат |
Общее место |
|
Вайоминг |
1 |
|
Южная Дакота |
2 |
|
Аляска |
3 |
|
Флорида |
4 |
|
Невада |
5 |
Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.
Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:
- доход от предпринимательской деятельности;
- доход от ценных бумаг;
- доходы, полученные из других источников.
Как заполнять налоговую декларацию?
Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о полученных им в течение определенного периода средств. В США налоговая декларация заполняется и подается в начале каждого года – с января по середину апреля. Это довольно сложная процедура, и многим новичкам бывает сложно разобраться со сложной системой налогообложения. Кто обязан подавать этот документ в IRS? Каждый гражданин США, а также люди, находящиеся в Штатах по рабочей визе и обладатели «грин-карты».
Подать декларацию можно несколькими способами: по старинке с помощью почты или через Интернет. Налоговая служба постаралась по максимуму упростить весь процесс, поэтому для владеющих английским языком людей в этом нет ничего сложного. Нужно лишь выбрать соответствующую налоговую форму, приготовить калькулятор и немного посчитать. Если вы не хотите разбираться во всех нюансах, то можете воспользоваться одним из коммерческих сайтов или фирм, которые предлагают свои услуги в заполнении налоговой декларации.
Налог на имущество физических лиц в США представляет собой неотъемлемую часть благосостояния американцев. Отчисления с этого налога идут в казну муниципалитетов и органов местного самоуправления, за счет него содержатся пожарные и дворники, делаются дороги и высаживаются газоны. Что входит в имущественный налог? Прежде всего, это налог на недвижимость. Выбор жилья в Америке – это важный этап, ведь именно от этого будет зависеть, в какую школу будут ходить дети, какого класса люди вас будут окружать. Как правило, в хороших районах с дорогими частными школами налог на недвижимость гораздо выше. Это создает некоторую социальную изоляцию, которая позволяет получать хорошее образование только людям с доходом выше среднего, из-за чего в Америке ведутся жаркие споры.
Структура налоговых поступлений в США, % к итогу
|
Уровень налогообло- жения |
Подоход- ный налог с физиче- ских лиц |
Налог с корпораций | Социальное страхование | Акцизы | Налог на имущество | Прочие | Итого |
| Федеральный | 50 | 6 | 34 | 8 | — | 2 | 100 |
| Штаты | 21 | 6 | 27 | 37 | 1 | 9 | 100 |
| Местный | 4 | 1 | 6 | 14 | 71 | 4 | 100 |
| Все уровни | 37 | 6 | 27 | 15 | 10 | 4 | 100 |
Могут ли компании не платить налоги в Америке
Какой налог в Америке бизнес может не платить? Давайте разберем в качестве примера 2018 год. Тогда выяснилось, что шестьдесят чрезвычайно прибыльных американских корпораций не уплатили более 80 миллиардов долларов налогов. Только представьте, какой это процент налогов, не попавших в бюджет США.
В основном для этого используется получение различных налоговых льгот. Допустим, компания Amazon в том же 2018 году вдвое увеличила свою прибыль по сравнению с 2017 годом – до $11,2 миллиардов и не заплатила ни единого доллара налогов с этой прибыли. Они реинвестировали прибыль в недвижимость и разнообразные налоговые исследования, а также выплатили сотрудникам финансовые премии – с помощью этого были получены льготы, которые компенсировали 100% налоговой ставки.
Налог на подарки (Gift Tax)
Этим налогом облагается передача имущества на безвозмездной основе. Таким имуществом может быть что угодно – от денежных средств до пая в компании. Ставка по этому налогу немаленькая – она может доходить даже до 40%(!) Но вот платить его – необязательно.
Дело в том, что в течение года человек может делать необлагаемые этим налогом подарки на сумму до 15 000 долларов США. Кроме того, законодательство предусматривает еще одну необлагаемую сумму – 11,4 миллиона американских долларов в течение жизни. То есть, сделав подарок, стоимостью в 100 000 долларов, 15 000 из него будут считаться ежегодным необлагаемым минимумом, а еще 85 000 могут быть зачтены в пожизненный необлагаемый лимит – главное, это правильно заполнить соответствующую налоговую декларацию.
Штаты Америки, где самые высокие и низкие налоги на недвижимость
Налог на недвижимость подпадает под местную юрисдикцию (каунти, тауншип, округ и пр. – «район», другими словами), а не юрисдикцию штата. Самые высокие локальные налоги платят жители следующих районов:
- Эссекс Каунти, штат Нью-Джерси — 16,86%
- Пассаик Каунти, штат Нью-Джерси — 14,62%
- Юнион Каунти, штат Нью-Джерси — 12,70%
Как видите, иметь недвижимость в штате Нью-Джерси – дорогое удовольствие.
Меньше всего платят в штате Луизиана:
- Округ Ассампшен — 0%
- Округ Вернон — 0,45%
- Округ Грант — 0,68%
Лидеры по суммарному налогу с продаж и подоходному налогу
Самые большие налоги в целом по стране платят в следующих штатах:
- Нью-Йорк — 12,7%
- Коннектикут — 12,6%
- Нью-Джерси — 12,2%
- Иллинойс — 11,0%
- Калифорния и Висконсин — 11,0%
По данным налоговой службы США, это одни и те же штаты, которые неизменно входят в число лидеров с 2005 года.
Возможно, налоги не являются определяющим фактором при выборе места жительства, однако знание налоговой системы США в целом и на уровне штатов в частности, помогут сэкономить в долгосрочной перспективе. Если учесть размеры подоходного налога, налога с продаж и налога на недвижимость в десятку самых выгодных штатов входят следующие:
- 10 место – Делавэр
- 9 место – Аризона
- 8 место – Калифорния
- 7 место – Вашингтон
- 6 место – Северная Дакота
- 5 место – Аляска
- 4 место – Теннесси
- 3 место – Флорида
- 2 место – Невада
- 1 место – Вайоминг
Как подсчитать подоходный налог в США?
В предыдущей таблице вы видите коридоры сумм и процентную ставку подоходного налога на каждую из групп доходов.
Но считается она достаточно интересно, давайте разберемся как.
Вам нужно «разбить» свой годовой доход и ступенчато подсчитать итоговую сумму. Давайте разберемся на примере в 50 000 долларов.
- 1 Этап — Уплатить налог с суммы, до 9 075$
Налоговая база с уплаты 10% налога — 9 075 долларов.
9 075 * 0,1 = 907,5 $ — сумма налога
- Этап 2 — Уплатить налог с суммы до 36 900 долларов.
То есть, теперь нам нужно вычесть налог с суммы:
36 900 — 9 075 = с 27 825 долларов налоговая база по ставке в 15%.
27 825 * 0,15 = 4 173,75 $ — сумма налога
- Этап 3 — Уплатить налог суммы свыше 36 900 долларов.
Тут ставка уже будет 25%, и по ней нужно высчитать остаток.
50 000 — 36 900 = 13 100 $ налоговая база для ставки в 25%.
Требования законодательства относительно постоянного места жительства («зеленой карты»)
Вы считаетесь налоговым резидентом для целей налогообложения федеральными налогами США в случае, если в любой период календарного года Вы являетесь постоянным жителем США на законных основаниях. Для того, чтобы являться постоянным жителем США на законных основаниях в любой период времени, иммиграционное законодательство США предоставляет Вам привилегию постоянного проживания в США в качестве иммигранта. Как правило, Вы получаете такой статус после того, как Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) выдаст Вам регистрационную карту иностранного гражданина, форму I-551, которую обычно называют «зеленой картой». В соответствии с законодательством Вы будете обладать статусом резидента США до тех пор, пока:
- Добровольно не откажетесь от этого статуса, уведомив об этом в письменной форме Службу гражданства и иммиграции США;
- Ваш статус иммигранта не будет прекращен Службой гражданства и иммиграции США; или
- Ваш статус иммигранта не будет прекращен по решению федерального суда.
Если Вы соответствуете требованиям законодательства относительно постоянного места жительства, но не соответствуете требованиям относительно долгосрочного пребывания в текущем году, отсчет срока статуса резидента начнется с первого дня Вашего присутствия в США в качестве постоянного жителя на законных основаниях. Тем не менее, в этой ситуации иностранное лицо может сделать выбор считаться иностранным резидентом в течение всего данного календарного года.