Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Участники СВО не будут платить налог на доходы с безвозмездно полученных выплат». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.
Отмена НДФЛ для военнослужащих
В настоящее время в кулуарах курсируют слухи о полной отмене подоходного налога для военнослужащих в ближайшем будущем, но подобных законопроектов в Госдуму не представлено, поэтому надеяться на отмену налога в 2022 году не приходится.
Ранее все без исключения суммы военного довольствия, различных вознаграждений, премий и других доплат, получаемых военнослужащими за исполнение своих прямых обязанностей, не подлежали налогообложению. Вступление в силу действующего Налогового Кодекса в 2001 году изменило существующий порядок, и перевело военных на стандартный расчет НДФЛ, оставив лишь несколько статей доходов, не облагаемых налогами:
- компенсационные выплаты при увольнении из рядов ВС РФ;
- компенсация стоимости путевок, предоставляемых детям, не достигшим 16-летнего возраста;
- материальная помощь действующим и бывшим арийцам в размере, не превышающем 4000 рублей;
- суммы компенсации части родительской платы за детские дошкольные и развивающие учреждения.
Расскажите о своем опыте начисления НДФЛ и получения компенсационных выплат по нему, поделитесь практикой бывалого налогоплательщика в комментариях нашего блога.
Льготы военных пенсионеров
К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:
- Вооруженных сил РФ;
- органов внутренних дел;
- подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
- некоторых иных правоохранительных органов.
Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:
- получение медицинской помощи;
- получение подарков;
- выплаты дополнительной пенсии;
- налоговые льготы для военных пенсионеров.
Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения. Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК). Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки. Есть регионы, в которых эта категория налогоплательщиков не имеет никаких льгот, кроме общероссийских.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
|---|---|---|
| НДФЛ, 13% | Освобождаются пенсионные выплаты (ст. 217 НК) | Нет. |
| Земельный, 0,3-1,5% | Есть |
В зависимости от региона проживания — полное освобождение либо освобождение дается на один участок, сумма по уплате у которого выше, но не более 6 соток. |
|
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% |
Есть |
Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше. Дополнительные льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
|
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. |
Нет | Льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
Налоговые льготы для военнослужащих проходящих службу по контракту
Законодательство Российской Федерации предусматривает определенные послабления при уплате налогов для военнослужащих проходящих службу по контракту. Таким образом, от имущественного и земельного налога военнослужащие освобождены полностью. Рассмотрим более подробно послабления в налоговой системе для военнослужащих:
- Налог на имущество: Военнослужащий, проходящий службу по контракту, освобождается от уплаты налога на недвижимость, но важным моментом в данной льготе является то, что от уплаты налога освобождается лишь один объект недвижимости.
- Налог на землю: Военнослужащие, которые проходят службу по контракту, освобождаются от уплаты налога на земельные участки. Но об уплате данного налога необходимо уточнять в налоговой службе по месту прохождения службы, так как данный налог определяется каждым регионом индивидуально.
- Подоходный налог: Данный налог для военнослужащих является точно таким же как и для гражданского населения.
- Льготы при покупке жилой площади: Данный вычет может быть возмещен военнослужащему в размере не более двух миллионов, расходы должны быть из собственных средств.
- Транспортный налог: От уплаты транспортного налога, военнослужащие могут быть так же освобождены, но размер налога в каждом регионе индивидуальный и рассчитывается исходя из мощности автомобиля.
- Льгота при оплате медицинских услуг: Если на момент прохождения службы военнослужащий или члены его семьи понесли значительные расходы на оплату лечения, то данные суммы могут быть возмещены.
- Льготы при обучении: Расходы, которые связанны с получением образования, так же могут быть возмещены, но данная сумма, фиксированная, и не может превышать пятьдесят тысяч рублей.
Из выше перечисленных льгот и послаблений в налоговой системе можно сделать вывод о том, что государство всячески оказывает финансовую помощь военнослужащим, которые проходят службы по контракту. Это значительно экономит расходы данной категории населения, так как известно, что гражданское население Российской Федерации тратит значительные суммы на уплату налог и сборов.
Общие положения учета доходов
Порядок начисления и уплаты НДФЛ установлен гл. 23 НК РФ. В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиками налога признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. На основании ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, к числу которых относятся и военнослужащие, признается доход, полученный как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами. К таким доходам военнослужащих относятся:
Для установления величины подлежащего уплате налога необходимо:
Налоговая база определяется в соответствии со ст. 210 НК РФ и учитывает все доходы военнослужащего, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом удержанные из дохода военнослужащего суммы (алименты, возмещение материального ущерба и т.д.) не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база устанавливается по каждому виду полученного военнослужащим дохода, по которому установлены соответствующие ставки, размер которых предусмотрен в ст. 224 НК РФ. Большинство выплат облагаются по ставке 13%. Однако НК РФ установлены и иные размеры ставок:
1) налоговая ставка в размере 35% определяется в отношении следующих доходов:
2) налоговая ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
3) налоговая ставка в размере 9% назначается в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007.
Когда начинает действовать льгота на имущественный налог
Фактически льгота начинает действовать с момента возникновения права на нее, т.е. выхода на пенсию, заключения контракта или призыва на военную службу. Если отчисление начинается в середине периода, военнослужащему все же придется оплатить налог частично.
Пример. Гражданин Сидоренко устроился на военную службу в сентябре 2022 года. В его собственности находится двухкомнатная квартира, за которую он ежегодно вносил налоговые выплаты. Сидоренко воспользовался правом на льготу, однако ему придется заплатить налог, рассчитанный до наступления сентября месяца.
Таким образом, налог все же будет начислен до момента получения права на предоставление преференции.
Льготы военных пенсионеров
К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:
- Вооруженных сил РФ;
- органов внутренних дел;
- подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
- некоторых иных правоохранительных органов.
Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:
- получение медицинской помощи;
- получение подарков;
- выплаты дополнительной пенсии;
- налоговые льготы для военных пенсионеров.
Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения. Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК). Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки. Есть регионы, в которых эта категория налогоплательщиков не имеет никаких льгот, кроме общероссийских.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
| НДФЛ, 13% | Освобождаются пенсионные выплаты (ст. 217 НК) | Нет. |
| Земельный, 0,3-1,5% | Есть | В зависимости от региона проживания — полное освобождение либо освобождение дается на один участок, сумма по уплате у которого выше, но не более 6 соток. |
| Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% | Есть | Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше.
Дополнительные льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
| Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. | Нет | Льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
Как заказать справку 2-НДФЛ военнослужащему
Несение службы в России и за ее пределами фактически является их работой. Но работодателем для них выступает уже не какая-то организация, а непосредственно государство, а точнее Министерство Обороны.
Занимается начислением денежного довольствия других выплат от лица МО РФ специализированная организация – Единый расчетный центр. Она же осуществляет перечисление налогов в бюджет, а также всех установленных удержаний (например, если военный платит алименты по решению судебного органа).
Образцы заявлений
Замечание. Нередко возникают вопросы платят ли военные подоходный налог с зарплаты. В СССР с денежного довольствия и аналогичных выплат у данной категории населения не удерживали налоги. Но в РФ ситуация изменилась. С военнослужащих удерживают стандартные 13% НДФЛ. При этом они также, как и другие категории граждан могут пользоваться вычетами и другими льготами.
Именно ЕРЦ МО РФ занимается также выдачей справок, связанных с денежными выплатами военным, в т. ч. и по форме 2-НДФЛ. Писать рапорт на справку 2 НДФЛ военнослужащему и подавать его непосредственному руководству своей воинской части нет смысла. Надо подготовить и направить заявление в ЕРЦ или одно из Управлений финансового обеспечения.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1
Основное понятие о термине военнослужащий.
Ответ: Военнообязанный гражданин – это лицо, которое проходит службу в российской армии, является военнообязанным и подчиняется своему непосредственному командиру. Служба проходит на основании принятой присяги на верность своему народу. В случае военных действий обязан выполнять свой долг беспрекословно.
Вопрос №2
В каких сферах жизнедеятельности военнослужащим положены льготы?
Ответ: Военнослужащие в Российской Федерации являются особенной частью населения, из-за этого государство предоставляет данной категории льготы и привилегии почти во всех отраслях:
- Получение бесплатной медицинской помощи в военном госпитале;
- Получение сух-пайков;
- Получение жилой площади;
- Налоговые льготы.
Вопрос №3
От уплаты, каких налогов освобождены военнослужащие, проходящие службу по контракту?
Ответ: В 2021 году законодательство Российской Федерации приняло закон, который освобождает военнослужащих, проходящих службу по контракту от уплаты налогов на имущество и на землю.
Вопрос №4
Освобождается ли от уплаты транспортного налога военнослужащий в 2021 году?
Ответ: От уплаты транспортного налога, военнослужащие могут быть так же освобождены, но размер налога в каждом регионе индивидуальный и рассчитывается исходя из мощности автомобиля
Вопрос №5
Как получить льготы на оплату налога?
Ответ: Для освобождения от уплаты налога или же его послабления, военнослужащему, который проходит службу по контракту необходимо обратится в местную налоговую службу, для получения консультации об уплате того или иного налога. От военнослужащего потребуется написать заявление об освобождении от уплаты данного налога и представить справку с места прохождения службы.
Так же необходимо предоставить пакет документов, в который входит:
- Паспорт гражданина Российской Федерации;
- Военный билет, в котором имеется фотография собственника, наименование должности и звания военнослужащего.
Кому могут быть предоставлены
Так, согласно НК различает налоговые льготы, которые предоставляются следующим категориям военнослужащих:
- Солдатам-срочникам, состоящим на службе по призыву.
- Армейцам-контрактникам.
- Ветеранам боевых действий.
- Пенсионерам, ушедшим на пенсию по выслуге лет.
- Военным, вышедшим на заслуженный отдых. Условием выхода на пенсию является достижение возраста, предусмотренного законом.
В Кодекс налоговиков, с 1 января 2020 года были внесены некоторые поправки. Согласно закреплённым изменениям, правом на налоговые привилегии также стали претендовать следующие категории лиц:
- граждане, уволенные с армии или ранее призванные на военсборы в Афганистан и другие страны, в которых велись БД;
- родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей армейцев.
Отмена НДФЛ для военнослужащих
В настоящее время в кулуарах курсируют слухи о полной отмене подоходного налога для военнослужащих в ближайшем будущем, но подобных законопроектов в Госдуму не представлено, поэтому надеяться на отмену налога в 2019 году не приходиться.
Ранее все без исключения суммы военного довольствия, различных вознаграждений, премий и других доплат, получаемых военнослужащими за исполнение своих прямых обязанностей, не подлежали налогообложению. Вступление в силу действующего Налогового Кодекса в 2001 году изменило существующий порядок, и перевело военных на стандартный расчет НДФЛ, оставив лишь несколько статей доходов, не облагаемых налогами:
- компенсационные выплаты при увольнении из рядов ВС РФ;
- компенсация стоимости путевок, предоставляемых детям, не достигшим 16-летнего возраста;
- материальная помощь действующим и бывшим арийцам в размере, не превышающем 4000 рублей;
- суммы компенсации части родительской платы за детские дошкольные и развивающие учреждения.
Чем установлены и кто имеет право
НК РФ в статье 407 определяет тех людей, которые могут претендовать на льготы по налогам. В частности, к таким лицам относятся как военнослужащие, так и те, кто уволен с военной службы, достигнув предельного возраста пребывания на ней, по здоровью или в связи с оргштатными мероприятиями. Одновременно общий период военной службы таких граждан должен составлять не менее 20 лет.
Включение в категорию «военнослужащие» основано на ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”. Перечень лиц следующий:
- служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
- служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.