Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Принцип платности и его реализация в законодательстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятие платности использования земли является ключевым в области градостроительства и земельного управления. Оно описывает степень эффективности использования земельных ресурсов и позволяет оценить, насколько ценные земельные участки используются в соответствии с их потенциалом и реальными потребностямы общества. Платность использования земли может быть рассмотрена с разных точек зрения, включая экономическую, экологическую и социальную. В экономическом смысле, платность использования земли определяется способностью земли генерировать доходы и принести высокую рентабельность для ее владельцев и пользователей.
В то же время, платность использования земли не должна ограничиваться только экономическими аспектами. Экологическая платность использования земли включает в себя оценку экологической устойчивости земельного использования и его влияния на окружающую среду. Например, использование земель под промышленное производство может привести к загрязнению почвы, воды и воздуха, что в свою очередь наносит вред здоровью людей и природным экосистемам.
Социальная платность использования земли связана с удовлетворением потребностей и интересов общества. Она включает в себя оценку доступности земельных ресурсов для различных групп населения и обеспечение равноправия при использовании земель. Например, развитие жилой зоны с удобствами для детей и пожилых людей может считаться социально платным использованием земли, так как оно способствует повышению качества жизни и созданию благоприятной среды для проживания.
Введение
Платность использования земли является одной из важнейших тем в области земельного права и экономики. Она описывает процесс определения стоимости аренды или пользования участками земли. В современном мире земельные ресурсы являются одним из самых ценных активов, и поэтому определение их платности играет важную роль.
Одним из основных факторов, влияющих на платность использования земли, является ее местоположение. Земельные участки, находящиеся в пригородах больших городов или вблизи транспортных артерий, обычно имеют более высокую платность, поскольку они более востребованы для строительства жилых или коммерческих объектов. В то же время, отдаленные земельные участки могут иметь низкую платность, поскольку они не так привлекательны для инвесторов.
Кроме того, платность использования земли может зависеть от ее качественных характеристик и потенциала для различных видов использования. Например, земельный участок с плодородными почвами и доступом к водным ресурсам может иметь более высокую платность, поскольку он подходит для сельскохозяйственного использования. С другой стороны, земельные участки с геологическими особенностями или недостатком доступа к коммуникациям могут иметь более низкую платность.
В целом, платность использования земли определяется спросом и предложением на рынке недвижимости, а также различными факторами, влияющими на потенциал использования конкретного участка. Понимание этого процесса позволяет государственным органам и самим собственникам оптимизировать доходы от использования земли, а также обеспечить справедливое распределение ресурсов в обществе.
Кадастровая стоимость и нормативная цена земли.
Кадастровая стоимость з/у – условный экономический показатель, необходимый для регулирования земельных отношений, сделок с землей, для установления объективной цены на з/у.
Кадастровая стоимость необходима для определения размера земельного налога и размера арендной платы, если з/у передается в аренду из публичной собственности.
Кадастровой оценке подлежат все з/у, расположенные в пределах территориальных границ РФ.
Кадастровая оценка проводится не реже 1 раза в 5 лет.
Орган, на который возложена обязанность по проведению кадастровой оценки – Росреестр.
Нормативная цена земли – показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости (применяется, когда нет кадастровой стоимости).
Нормативная цена земли определяется ежегодно ОИВ субъекта.
Она не должна превышать 75% от рыночной стоимости з/у, который подлежит оценке.
ОМСУ вправе изменять установленный размер нормативной цены, но не более, чем на 25 %.
Экономический механизм регулирования земельных правоотношений
Использование земель является платным и расценивается не только как мера административного наказания и юридического контроля всех пользователей земельными участками, но и способ регуляции правоотношений между государством и владельцами земель, а также стабилизации законодательной базы в земельной сфере. Таким образом, передовыми целями платности использования земельных ресурсов являются:
- максимальное стимулирование пользователей земельных территорий к рациональному распоряжению имуществом, а также принятию мер по охране и качественному освоению земель. Такие мероприятия позволяют значительно повысить плодородные свойства почвы;
- повышение интересов производителей и пользователей в эффективности и оптимизации использования земельных природных ресурсов;
- в качестве регулирующего инструмента, который способствует нормализации социально-экономических условий эксплуатации на земельных территориях, качество которых существенно отличается между собой;
- создание материального интереса пользователей и владельцев в максимальном сохранении и восстановлении земли;
- всяческое развитие социальной и транспортной инфраструктуры в населенных пунктах;
- в качестве финансового источника для осуществления мероприятий по восстановлению и улучшению свойств земельных ресурсов;
- формирование финансовых фондов, которые занимаются оплатой возведения проектов инфраструктуры.
Основными формами платы за использование земли являются следующие разновидности финансовых взносов, которые отличаются между собой кругом лиц, которые вносят взносы, и периодичностью отчисления:
- Обязательный земельный налог – форма земельных взносов, которая вносится ежегодно всеми владельцами земельных территорий (собственниками и пользователями), за исключением арендаторов.
Сумма налога на оплату земли абсолютно не зависит от вида и результатов хозяйственной деятельности, а также особенностей эксплуатации территорий всеми владельцами – собственниками и пользователями. Налог выступает в форме стабильных взносов за определенную единицу земли за календарный год;
- Арендная оплата взимается арендодателем за все территории, которые предоставляются в пользование арендаторам на основе условий договора об аренде;
- Нормативные цены на земельные территории предусматриваются для использования при заключении любых сделок с земельной недвижимостью (покупки или продажи), которые предусмотрены законодательством.
Помимо этого, нормативная цена используется в процессе получения финансового кредита в банковских заведениях, если залогом выступают земельные участки. Нормативная плата вычисляется с учетом качества почвы и места расположения участка, а также исходя из будущего возможного дохода в процессе использования, который может получить пользователь за определенный срок окупаемости.
Земельный налог контролируется и устанавливается согласно с действующим земельным законодательством. Право контролировать и требовать оплаты земельного налога имеют право следующие организации:
- муниципальные субъекты государства;
- органы государственной власти городов федеративного значения.
Целевое использование земельных участков
Земельный налог является формойплаты за землю иустанавливается НК РФ и нормативнымиправовыми актами представительныхорганов муниципальных образований,вводится в действие и прекращаетдействовать в соответствии с НК РФ иправовыми актами представительныхорганов муниципальных образований иобязателен к уплате на территориях этихмуниципальных образований. Аналогичныйпорядок установления и введения налогадействует в городах федеральногозначения.
Устанавливая земельный налог,представительные органы муниципальныхобразований (городов федеральногозначения) определяют налоговые ставкив пределах, установленных НК РФ, порядоки сроки уплаты налога, налоговые льготы,основания и порядок их применения.
Налогоплательщиками признаютсяорганизации и физические лица, обладающиеземельными участками на правесобственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или правепожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщикамиорганизации и физические лица в отношенииземельных участков, находящихся направе безвозмездного срочного пользованияили переданных им по договору аренды.
Объектом налогообложения признаютсяземельные участки, расположенные впределах муниципального образования(городов федерального значения), натерритории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложенияземельные участки:
-
изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
-
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
-
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
-
из состава земель лесного фонда;
-
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база определяетсякак кадастровая стоимость земельныхучастков, признаваемых объектомналогообложения. Кадастровая стоимостьземельного участка определяется всоответствии с земельным законодательствомРФ.
Налоговая база (кадастровая стоимостьземельного участка) определяется вотношении каждого земельного участка(долей в праве общей собственности наземельный участок) по состоянию на 1января года, являющегося налоговымпериодом. Налоговая база определяетсяотдельно в отношении земельных участков,собственниками которых признаютсяразные лица или установлены различныеналоговые ставки.
Принцип платности использования земли и формы платы за использование земельных участков
Принцип платности использования земли установлен подп. 7 п. 1 ст. 1 ЗК РФ, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ. Данный принцип следует рассматривать как производный от общего принципа платности природопользования, предусмотренного ст. 3 Закона об охране окружающей среды.
Принцип платности использования земли был сформулирован в российском законодательстве постсоветского периода, в частности, в Законе РФ от 11.10.1991 № 1738-1 «О плате за землю».
В тот период одной из целей взимания платы за землю являлось стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, а также повышение плодородия почв. В связи с этим платежи за землю подлежали частичной централизации на специальных бюджетных счетах Российской Федерации и субъектов РФ. Платежи за землю в этой части должны были использоваться исключительно на цели, указанные в ст. 24 названного Закона РФ, в том числе на финансирование мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга состояния земель, по охране земель, повышению их плодородия и т.п.
Платность землепользования и цена земли
Одна из важнейших составных частей механизма экономического регулирования земельных отношений — платность пользования землей, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации» (пункт 7 статьи 1 ЗК РФ). Формами платы за использование земли в соответствии с положениями пункта 1 статьи 65 ЗК РФ Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 08.03.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2015) // Собрание законодательства РФ. — 2001. — N 44. — ст. 4147. являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
Платность использования земли — исторически сложившийся норма-принцип земельного права, который восходит к основным принципам охраны окружающей среды (платность природопользования), и имеет системную связь с основными началами законодательства о налогах и сборах (земельный налог), гражданско-правовым принципом возмездности договора (арендная плата за землю, плата за ограниченное землепользование), а также с экономической оценкой земли. Взаимосвязь принципа платности землепользования с принципами налогового, гражданского, экологического права, с экономикой есть проявление системности права, как нормативного регулятора общественных отношений Разина, Е.С. Муниципальные земельные торги: продажа земельных участков или права на заключение договоров аренды земельных участков / Е.С. Разина // Государственная власть и местное самоуправление. — 2013. — N 6. — С. 25 — 28..
Третий принцип земельного законодательства
На основании третьего принципа земельного права закрепляется приоритет охраны здоровья и жизни людей. Обеспечивает данное благо ряд требований к типам работы и решениям, независимо от размера финансовых потерь. В основе данного принципа лежат ст.41 и 42 Конституции РФ, принципы охраны окружающего мира, которые отражены в ст.3 Закона «Об охране окружающей среды». В них говорится о принципах следования правам людей на жизнь в благоприятной окружающей среде, о принципах формирования благоприятных условия для жизни и работы людей. Достичь данных задач можно при помощи осуществления ряда мер природоохранительного характера, а также при помощи передачи ряда обязанностей на органы власти, физических и юридических лиц, которые предусмотрены в множестве глав Закона «Об охране окружающей среды», а также в других нормативно-правовых актах.
Помимо этого, важно обратить внимание на упоминание относительно второстепенной важности расходов, которые были понесены, которые в свою очередь позволяют миновать ряд негативных последствий от воздействия на здоровье человека.
Но это положение важно трактовать, беря во внимание принцип научно подтвержденной суммы экологического, экономического и социального интереса человека и общества в целом, а также государства, для того чтобы обеспечить устойчивое развитие и благоприятный окружающий мир, о котором говорится в ст.3 Закона «Об охране окружающей среды».
Пятый принцип земельного законодательства
В пятом принципе земельного законодательства установлена общность судьбы земельного участка и ряда объектов, которые прочно с ним связаны. На основании данного принципа все объекты, которые прочно связаны с земельным участком, имеют такую же судьбу, что и земельный участок. Исключение: ситуации, которые установлены федеральным законом. Неверно будет трактовать данный принцип в виде абсолютного приоритета важности земельного участка относительно расположенных на нем объектов недвижимости. Есть множество примеров и обратной связи. Речь идет о ситуациях, когда у земельного участка судьба объекта недвижимости, который продают. Данная правовая общность может проявляться, к примеру, в том, что собственник земли имеет пруд, посадки и посевы, которые находятся на данной земле.
Так, земля, на которой находятся объекты недвижимости, может относиться к особому правовому режиму имущественного комплекса, который предусмотрен особым законом. Речь идет о многоквартирных домах и предприятиях.
Третий принцип земельного законодательства
На основании третьего принципа земельного права закрепляется приоритет охраны здоровья и жизни людей. Обеспечивает данное благо ряд требований к типам работы и решениям, независимо от размера финансовых потерь. В основе данного принципа лежат ст.41 и 42 Конституции РФ, принципы охраны окружающего мира, которые отражены в ст.3 Закона «Об охране окружающей среды». В них говорится о принципах следования правам людей на жизнь в благоприятной окружающей среде, о принципах формирования благоприятных условия для жизни и работы людей. Достичь данных задач можно при помощи осуществления ряда мер природоохранительного характера, а также при помощи передачи ряда обязанностей на органы власти, физических и юридических лиц, которые предусмотрены в множестве глав Закона «Об охране окружающей среды», а также в других нормативно-правовых актах.
Помимо этого, важно обратить внимание на упоминание относительно второстепенной важности расходов, которые были понесены, которые в свою очередь позволяют миновать ряд негативных последствий от воздействия на здоровье человека.
Но это положение важно трактовать, беря во внимание принцип научно подтвержденной суммы экологического, экономического и социального интереса человека и общества в целом, а также государства, для того чтобы обеспечить устойчивое развитие и благоприятный окружающий мир, о котором говорится в ст.3 Закона «Об охране окружающей среды».
Принцип платности и его реализация в законодательстве
Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Поскольку данный налог является местным, средства от уплаты налога за все земельные участки, расположенные в границах муниципальных образований (городов Москвы и Санкт-Петербурга), в полном объеме должны зачисляться в соответствующий местный бюджет независимо от формы собственности на земельные участки, в том числе независимо от процесса разграничения государственной собственности на землю.
Сумма налога исчисляется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговая база определяется в следующем порядке:
- налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно;
- налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности;
- налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований;
- если земельный участок расположен на территории нескольких муниципальных образований, налоговая база по нему определяется отдельно по каждому муниципальному образованию.
В соответствии с НК РФ освобождаются от уплаты земельного налога следующие лица:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
- организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
- организации — резиденты особой экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Налоговый кодекс РФ в виде налоговой льготы также предусматривает уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму.
Налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 г., без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на ��редствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Если налогоплательщику, относящемуся к одной из вышеуказанных категорий, принадлежит несколько земельных участков, то при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей только в отношении одного из этих земельных участков, по выбору налогоплательщика.
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы, для отдельных категорий налогоплательщиков.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога производится с учетом повышающих коэффициентов, установленных НК РФ:
- коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
- коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
- коэффициента 1 в случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства (в данном случае сумма налога, излишне уплаченного за этот период, подлежит зачету (возврату) налогоплательщику).
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Следует специально указать, что изменениями, внесенными в НК РФ и вступившими в силу с 1 января 2008 г., точно определено начало трехлетнего срока, в течение которого по земельным участкам, предоставленным (приобретенным) для осуществления на них жилищного строительства, налог должен уплачиваться с применением коэффициента 2. Трехлетний срок начинается с момента государственной регистрации прав на земельные участки. Ранее начало данного срока в НК РФ четко определено не было, а в разъяснениях Минфина России указывалось, что трехлетний срок строительства начинается с даты начала работ, связанных с проектированием.
Принцип единства судьбы земельного участка и прочно связанных с ним объектов и его реализация в законодательстве.
Принцип единства судьбы земельного участка и прочно связанных с ним объектов недвижимости — один из основных принципов земельного законодательства. Согласно этому принципу все прочно связанные с земельным участком объекты следуют судьбе земельного участка, если законодательством не установлено иное. Данный принцип реализуется при совершении сделок с земельными участками и объектами недвижимости, находящимися на них. Например, в соответствии с п. 4 ст. 35 ЗК РФ отчуждение здания, строения, сооружения, находящихся на земельном участке и
Данный принцип реализуется и в отношении арендаторов зданий, строений и сооружений. Согласно ст. 652 ГК РФ арендатор зданий, строений и сооружений имеет право на земельный участок, занятый перечисленными объектами и необходимый для их использования. Если в договоре аренды зданий, строений и сооружений не определен вид права на земельный участок, у арендатора перечисленных объектов возникает право пользования соответствующей частью земельного участка. По мнению Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ арендатор здания, строения, сооружения не вправе обращаться в суд с требованием о понуждении к заключению соответствующего договора в отношении земельного участка, так как права на земельный участок у него возникают в силу закона (п. 22 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 марта 2005 г. N 11 «О некоторых вопросах, связанных с применением земельного законодательства»).
Современная земельная реформа и ее правовое обеспечение.
Осуществление земельной реформы в РФ началось в 1990 г. Земельная реформа — это коренное изменение того земельного строя, который существовал до 1990 г. в бывшем Союзе ССР и России и основывался на исключительной собственности государства на землю, возникшей в результате национализации земли в 1917 г. Цель и суть земельной реформы заключались в
1) переход от национализации земли к ее денационализации (разгосударствлению);
2) приватизация земель;
3)децентрализация права собственности на землю;
4) обеспечение рационального использования земли.
Достичь поставленных целей предполагалось путем перераспределения земельных участков, введения множества форм их использования и форм хозяйствования. Основным нормативным актом, регулирующим проведение земельной реформы, был Закон РСФСР -О земельной реформе., вступивший в силу с 1.01.1991 г. В СТ. 16 вышеназванного Закона определялись этапы проведения земельной реформы. На I этапе осуществлялась инвентаризация земельных участков, при проведении которой уточнялись границы используемых земель и выявлялись неиспользуемые земли. На 2 этапе предполагалось произвести переоформление прав на землю. Для выполнения этих мероприятий был установлен срок 2 года. Устанавливалась также ответственность за нарушение сроков, а именно: лица, не переоформившие право на землю в течение 2 лет, утрачивали его. В конце 1992 г. было выявлено, что сроки, установленные для проведения земельной реформы, не реальны. Причины невозможности их соблюдения заключались в отсутствии:
1) правовой базы, на основании которой должна была
2) необходимого количества денежных средств.
27 октября 1993 г. принят Указ Президента РФ «о регулировании земельных отношений и развитии аграрной реформы в РОССИИ» который:
o утвердил неограниченное право частной собственности на землю физических и юридических лиц;
o признал землю имуществом, недвижимостью;
o закрепил право собственников земельных участков и долей свободно распоряжаться ими и совершать сделки: продавать, дарить, обменивать, передавать по наследству, сдавать в залог, вносить в качестве взносов в уставной капитал акционерных обществ, производственных сельхозкооперативов и других организаций;
o установил, что сделки с землей регулируются гражданским законодательством с учетом земельного и экологического законодательства. Конституция РФ, принятая на референдуме 12 декабря 1993 Г., в ст. 9 и 36 закрепила все формы права собственности на землю: частную, государственную, муниципальную и иные формы. В ходе земельной и аграрной реформ сложились новые формы права собственности и других прав на землю, новые субъекты земельных и аграрных отношений.
Были приняты законы, направленные на формирование различных форм собственности на землю, активизацию оборота земельных ресурсов, повышение эффективности их использования. Особо выделяют принятие Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г., утвердившего принципы земельного законодательства. ЗК РФ были заложены основы землеустройства, государственного земельного кадастра и земельного контроля, платности и ответственности землепользования, а также основы правоотношений в области управления и распоряжения земельными ресурсами в интересах жизнедеятельности граждан, проживающих на территории РФ.
Земельная реформа в РФ осуществляется с отставанием по срокам, не произошло кардинального повышения эффективности
Земельным кодексом РФ и законом о его введении в действие прямо предусмотрена обязанность всех юридических лиц (за исключением органов государственной и
Непереоформление хозяйствующими субъектами прав на землю обусловлено следующими причинами:
– отсутствием стимулов для предприятий (в том числе экономических, административных) к такому переоформлению;
– финансовыми затратами на землеустроительные работы, кадастровый учет, выкуп участков, оформление и регистрацию прав на них;
– выкупной ценой приватизируемых участков, а также значительной стоимостью землеустроительных работ;
– отсутствием необходимых научных, методических и учебно-практических материалов и публикаций по проведению процедуры переоформления прав на землю;
– отсутствием внятной и долгосрочной политики государства в области выкупных цен и арендной платы за землю;
– вероятностью очередного переноса сроков переоформления.
В результате реформ была ликвидирована монополия государственной
Принцип платности и его реализация в законодательстве
Заключается в обязанности субъекта специального природопользования оплатить пользование соответствующим видом природного ресурса. Общее природопользование, связанное с реализацией естественного права каждого на благоприятную окружающую среду, является для его субъектов безвозмездным.
Общее природопользование является общедоступным, то есть не требует в каждом конкретном случае особого разрешения со стороны компетентных государственных органов, а также юридических или физических лиц, за которыми природные объекты закреплены в пользование. Общее природопользование связано с реализацией естественного права каждого на благоприятную окружающую среду. Право на такое пользование природными объектами возникает непосредственно из законов или иных нормативных актов.
В земельном законодательстве прямо не предусматривается общее землепользование. Однако в составе земель поселений выделяются рекреационные территориальные зоны, на которых осуществляется право общего землепользования. Землями общего пользования в значительной степени являются земли лесного фонда, правовой режим которых определяется земельным законодательством.
Категорию земельных участков общего пользования вводит также Гражданский кодекс РФ. В соответствии со ст. 262 граждане имеют право свободно, без каких-либо разрешений находиться на не закрытых для общего доступа земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и использовать имеющиеся на этих участках природные объекты в пределах, допускаемых законом и иными правовыми актами, а также собственником соответствующего земельного участка. Кроме того, если земельный участок не огорожен либо его собственник иным способом ясно не обозначил, что вход на участок без его разрешения не допускается, любое лицо может пройти через участок при условии, что это не причиняет ущерба или беспокойства собственнику.
Право ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитут) устанавливается Земельным кодексом РФ (ст. 23). При этом выделяется частный и публичный сервитут. Частный сервитут устанавливается в соответствии с гражданским законодательством.
Публичный сервитут устанавливается законом или иным нормативным правовым актом Российской Федерации, нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, нормативным правовым актом органа местного самоуправления в случаях, если это необходимо для обеспечения интересов государства, местного самоуправления или местного населения, без изъятия земельных участков. Новацией Земельного кодекса РФ является то, что установление публичного сервитута осуществляется с учетом результатов общественных слушаний.
Одним из принципов земельного законодательства, установленных ст. 1 ЗК РФ, является платность использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ.
Правовая природа и формы обязательных земельных платежей
Стоимость земли и плата за землю, как социально-экономические категории, должны быть и являются отражением восприятия человечеством ценности и полезности земли в устройстве бытия и в сфере хозяйствования. Механизм этого сложного восприятия объясняет экономическая теория земельной ренты.
Нормативное регулирование платы за землю выражается, прежде всего, в законодательном закреплении форм платы за землю, при этом земельная рента и инструмент ее определения – оценка земли, являются экономической основой реализации принципа платности землепользования. Как экономико-правовой институт, плата за землю выступает важнейшим регулятором землепользования и земельного рынка в России. В условиях рыночной экономики учет закономерностей рентообразования в сфере природопользования имеет особую значимость. Справедливое перераспределение природной, и, в частности, земельной ренты в национальном масштабе играет определяющую роль в обеспечении прогрессивного развития нашей страны. Применению теории земельной ренты к современным условиям землепользования посвящены ряд экономических научных исследований1. Учёные обосновывают, что в условиях установления различных форм собственности на землю необходимо научно-обоснованное, адекватное современным условиям хозяйствования и землепользования изъятие земельной ренты в пользу общества, при этом природу земельной ренты не ограничивают реализацией частной собственности на землю, а видят в рентообразовании проявление созидательной способности земли, которая является ценнейшим потенциалом экономического роста и развития общества. Полагаю, что земельная рента является национальным достоянием и должна принадлежать обществу для развития социальной инфраструктуры. Однако сегодня российская экономика в сфере природопользования следует иным путём – большая часть изъятой природной ренты превращается в виртуальные финансовые инструменты, служащие интересам частного капитала, и не формирует российское общественное благо. Как экономическая доктрина, теория ренты объясняет причины, условия и источник возникновения земельной ренты, выделяет ее виды, а также объясняет механизмы изъятия и распределения земельной ренты. Понятием «рента» обозначают регулярно получаемый доход с капитала, имущества или земли, не требующий предпринимательской деятельности, а в более узком значении – цену за использование земли и других ограниченных природных ресурсов. Функционально земельная рента проявляет себя как основной фактор стоимости земли и распределения видов деятельности по территории, как объект налогообложения в целях выравнивания условий землепользования. Источники возникновения земельной ренты предопределили три ее основные исторические формы – отработочная, продуктовая и денежная. В условиях рабовладельческого строя земельная рента создавалась рабами и как дополнительный продукт полностью присваивалась рабовладельцами. В условиях феодального строя, когда также преобладало натуральное производство, земельная рента приняла форму отработочной; в России она была представлена в виде барщины, которую крепостные крестьяне должны были отрабатывать бесплатно в феодальном поместье. Продуктовая рента выплачивалась земельному собственнику в натуральной форме и принимала форму оброка. Эта форма ренты оценивается как более прогрессивная, так как создавала у крестьян стимулы к более производительному труду для самостоятельного распоряжения долей сверх оброка. Денежная рента представляет собой последнюю и окончательную форму земельной ренты, которая получила свое развитие в условиях капитализма и существует по настоящее время. Возникновению денежной ренты предшествовало становление товарного производства вследствие развития процессов обобществления производства, разделения труда и обособления товаропроизводителей.
Экономический механизм регулирования земельных правоотношений
Использование земель является платным и расценивается не только как мера административного наказания и юридического контроля всех пользователей земельными участками, но и способ регуляции правоотношений между государством и владельцами земель, а также стабилизации законодательной базы в земельной сфере. Таким образом, передовыми целями платности использования земельных ресурсов являются:
- максимальное стимулирование пользователей земельных территорий к рациональному распоряжению имуществом, а также принятию мер по охране и качественному освоению земель. Такие мероприятия позволяют значительно повысить плодородные свойства почвы;
- повышение интересов производителей и пользователей в эффективности и оптимизации использования земельных природных ресурсов;
- в качестве регулирующего инструмента, который способствует нормализации социально-экономических условий эксплуатации на земельных территориях, качество которых существенно отличается между собой;
- создание материального интереса пользователей и владельцев в максимальном сохранении и восстановлении земли;
- всяческое развитие социальной и транспортной инфраструктуры в населенных пунктах;
- в качестве финансового источника для осуществления мероприятий по восстановлению и улучшению свойств земельных ресурсов;
- формирование финансовых фондов, которые занимаются оплатой возведения проектов инфраструктуры.
Основными формами платы за использование земли являются следующие разновидности финансовых взносов, которые отличаются между собой кругом лиц, которые вносят взносы, и периодичностью отчисления:
- Обязательный земельный налог – форма земельных взносов, которая вносится ежегодно всеми владельцами земельных территорий (собственниками и пользователями), за исключением арендаторов.
Сумма налога на оплату земли абсолютно не зависит от вида и результатов хозяйственной деятельности, а также особенностей эксплуатации территорий всеми владельцами – собственниками и пользователями. Налог выступает в форме стабильных взносов за определенную единицу земли за календарный год;
- Арендная оплата взимается арендодателем за все территории, которые предоставляются в пользование арендаторам на основе условий договора об аренде;
- Нормативные цены на земельные территории предусматриваются для использования при заключении любых сделок с земельной недвижимостью (покупки или продажи), которые предусмотрены законодательством.
Помимо этого, нормативная цена используется в процессе получения финансового кредита в банковских заведениях, если залогом выступают земельные участки. Нормативная плата вычисляется с учетом качества почвы и места расположения участка, а также исходя из будущего возможного дохода в процессе использования, который может получить пользователь за определенный срок окупаемости.
Земельный налог контролируется и устанавливается согласно с действующим земельным законодательством. Право контролировать и требовать оплаты земельного налога имеют право следующие организации:
- муниципальные субъекты государства;
- органы государственной власти городов федеративного значения.
Стороной, которая должна уплачивать все налоговые взносы с соблюдением всех сроков и нормативов, являются следующие лица:
- юридические лица, промышленные предприятия и организации или физические лица, которые владеют земельными территориями на праве законной собственности, бессрочного использования на постоянной основе или наследуются на пожизненной основе, которые были признаны объектом налогообложения;
- компании и организации, которые являются владельцами паевых инвестиционных фондов, состоящих из отдельных земельных участков;
Не являются налогоплательщиками физические и юридические лица, которые используют земельные территории на основе договора аренды или же владеют участками, которые предоставляются на праве бесплатного пользования на определенный срок.
Плательщиками арендной платы являются все юридические и физические лица, которые пользуются и распоряжаются земельными территориями на основе договора об аренде в качестве арендатора. Арендная плата за использование земельных территорий устанавливается следующими учреждениями:
- Правительством РФ;
- органами государственной власти и федеральными субъектами;
- муниципальными органами местного самоуправления.
Порядок уплаты земельного налога предусматривает не только внесение взносов, но и предоставление налоговых льгот, а также установление размера не облагаемой налогом суммы для определенного круга плательщиков.
Сроком выплаты налогов является налоговый период, который соответствует календарному году.
Для индивидуальных предпринимателей отчетным периодом является первый, второй и третий квартал календарного года. Порядок исчисления и уплаты налога на землю устанавливается законодательной базой и нормативными актами муниципальных органов самоуправления, на территории которых налог будет обязателен к оплате всеми плательщиками.
Лебедев рассказал о правовых позициях ВС РФ по делам, связанным с экологией
Платное пользование природными ресурсами помогает решить экологические задачи, направленные на эффективное использование ресурсов природы. Это обеспечивает материальную заинтересованность со стороны непосредственных природопользователей.
Они более заинтересованы в сохранении природных ресурсов и их воспроизводстве. Получение платежей способствует получению дополнительного капитала на охрану природы и поддержанию ее естественного состояния. Применение нормативов платной формы регулируется на правительственном уровне.
Так платежи за пользование недрами определяются ст. 39 Федерального закона «О недрах». При этом различается плата за разовое использование, регулярное пользование, за получение геологической информации, добычу разнообразных полезных ископаемых и т.д. Формы платы за водные ресурсы регламентированы гл. 25.
2 Налогового кодекса РФ. В гл.13 Лесного кодекса РФ определены нормы платы за пользование лесным фондом, как за краткосрочное использование, так и аренду участков лесного фонда. Платежная политика за использование животного мира базируется на ст.52 Федерального закона «О животном мире».
В ст.16 закона «Об охране окружающей среды» предопределяются формы отрицательного влияния на природу. К таковым причисляются:
- выбросы в атмосферную среду, обладающие загрязняющим характером;
- сбрасывание загрязнений в водную среду, причем не только в воды поверхностного вида, но и в подземные воды или водосборные резервуары;
- процессы, загрязняющие почвенную среду и недра;
- размещение производственных отходов и разнообразных остатков потребления;
- загрязнение природы посредством теплового, шумового, ионизирующего, электромагнитного или другого типа физического воздействия; • прочее отрицательное влияние.
Законодателем предусмотрено, что оплата за отрицательное влияние на природу не становится для хозяйствующих субъектов освобождением от реализации мероприятий, направленных на сохранность среды и компенсацию нанесенного ущерба.
Получение платежей за отрицательное влияние на природную среду становится источником пополнения соответствующего бюджета. В это же время платность природопользования стимулирует предприятия к сокращению объемов вредных выбросов и образованию отходов.
Тем самым минимизируется вред для природы и здоровья населения.
На сегодня система правовых форм по реализации платы состоит из:
- налоговых сборов;
- оплаты за пользование природными ресурсами.
К налоговым платежам причисляются:
- формы платежей федерального значения – налоговые платежи за добычу различных полезных ископаемых, водопользование, использование мира животного и биологических водных ресурсов;
- местные налоги. Например, земельный налог.
Подробно объекты налогообложения определяются в гл. 25.1 «О пользовании животным миром и водными биологическими ресурсами», гл.25.2 «О водном налоге», гл.26 «О налоге на добычу полезных ископаемых», гл.31 «О земельном налоге» Налогового кодекса РФ.
Оплата за распоряжение природными ресурсами предполагает платежи за аренду природных объектов и за разовое использование. Граждане обладают правом на бесплатное и свободное пребывание на определенных природных объектах. Законом дозволено осуществление заготовки питательных природных ресурсов. Исключение представляют древесные лесные ресурсы.
Земельный налог является формойплаты за землю иустанавливается НК РФ и нормативнымиправовыми актами представительныхорганов муниципальных образований,вводится в действие и прекращаетдействовать в соответствии с НК РФ иправовыми актами представительныхорганов муниципальных образований иобязателен к уплате на территориях этихмуниципальных образований. Аналогичныйпорядок установления и введения налогадействует в городах федеральногозначения.
Устанавливая земельный налог,представительные органы муниципальныхобразований (городов федеральногозначения) определяют налоговые ставкив пределах, установленных НК РФ, порядоки сроки уплаты налога, налоговые льготы,основания и порядок их применения.
Налогоплательщиками признаютсяорганизации и физические лица, обладающиеземельными участками на правесобственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или правепожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщикамиорганизации и физические лица в отношенииземельных участков, находящихся направе безвозмездного срочного пользованияили переданных им по договору аренды.
Объектом налогообложения признаютсяземельные участки, расположенные впределах муниципального образования(городов федерального значения), натерритории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложенияземельные участки:
-
изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
-
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
-
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
-
из состава земель лесного фонда;
-
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база определяетсякак кадастровая стоимость земельныхучастков, признаваемых объектомналогообложения. Кадастровая стоимостьземельного участка определяется всоответствии с земельным законодательствомРФ.
Налоговая база (кадастровая стоимостьземельного участка) определяется вотношении каждого земельного участка(долей в праве общей собственности наземельный участок) по состоянию на 1января года, являющегося налоговымпериодом. Налоговая база определяетсяотдельно в отношении земельных участков,собственниками которых признаютсяразные лица или установлены различныеналоговые ставки.