Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки и время вступления в наследство по завещанию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2023 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Оформление наследства по завещанию
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
На практике бывает, что отсутствие завещания приводит к наследственным спорам. Но с другой стороны, и судебные процессы по оспариванию условий завещания тоже не редкость. Так что есть завещание, или нет, процедура и сложность оформления наследства в корне не меняется.
- Наследник/наследники обращаются к нотариусу, который регистрировал завещание.
- Тот выдает свидетельства о наследовании имущества, согласно волеизъявлению наследодателя.
Пошаговый порядок оформления наследства по завещанию таков:
- Лицо, или лица, указанные в завещании, открывают у нотариуса дело о наследстве.
- Готовят все необходимые документы для получения свидетельства.
- Оплачивают пошлину.
- Получают бланки свидетельств, на основании которых оформляют унаследованное имущество на себя.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Понятие наследования по закону
Существует два законных основания для приобретения наследства. Гражданин вправе еще при жизни определить будущую судьбу своего имущества, составив завещание и указав имена конкретных наследников. Это основание для перехода собственности к иным лицам является приоритетным. Лишь при отсутствии завещания, в действие вступает второй механизм наследования — «в силу закона». Он предусматривает переход наследства к ближайшим родственникам умершего и отличается двумя особенностями:
- круг наследников детально установлен законом, а не самим наследодателем, причем список исчерпывающий;
- законодательно регламентирован порядок их призвания к получению наследства в порядке очередности.
Законное наследование происходит при следующих обстоятельствах:
- отсутствует завещание или оно признано незаконным по суду;
- в документе перечислена только часть имущества: не включенная в него собственность наследуется по закону;
- наследники по завещанию отказались принять наследство или вообще не обращались к нотариусу;
- указанные в распоряжении правопреемники лишены права наследования из-за преступных действий в отношении наследодателя (других наследников);
- имеются родственники умершего лица, претендующие на получение обязательной доли наследства.
Один и тот же человек может унаследовать имущество умершего лица, как по завещанию, так и по закону. В этом случае он должен в заявлении нотариусу указать сразу оба основания. Также он вправе по одному из них выразить согласие на принятие наследства, а по другому — отказ. Наследование части имущества, положенному по конкретному основанию, не допускается.
Пример. Умерший гражданин А. завещал квартиру дочери, долю в ООО — сыну. Кроме этого, после его смерти остался земельный участок, дачный дом и автомобиль. Незавещанное имущество по закону делится поровну между братом и сестрой, каждый из которых, получает свидетельство о праве собственности на ½ часть указанной недвижимости и транспортного средства. Дочь выразила письменный отказ от принятия наследства по закону, и в результате все, кроме квартиры, отошло брату.
Кто из трех сыновей получит наследство, если дети от разных браков?
Дети, законные супруги и родители относятся к первой категории наследования, поэтому имущество распределяется между ними в равных долях. Для справедливого распределения имущества оценивается вся стоимость покойного, если нет завещания.
| Пример. У Ивана было три сына от двух браков. Старшему сыну 24 года, среднему было 22 года — оба от первого брака. Младший сын, которому было два года, появился от второго брака. Иван умер, не оставив завещания, поэтому имущество распределяется по закону. У него осталась: 2-комнатная квартира стоимостью 13 млн руб., участок земли с постройками и хозяйственным помещением — 5 млн руб., автомобиль — 2 млн руб. Иван проживал со второй женой, которая после его смерти обратилась в суд, чтобы ее малолетнему сыну выделили имущество покойного отца. |
Формулы и примеры расчета расходов на вступление в наследство
Пример 1. После кончины мужчина оставил наследникам (жене и двум дочерям) домовладение, которое унаследовал от родителей. Совместно нажитым имуществом такая собственность не признается, поэтому она была разделена в равнозначных долях между каждым членом семьи.
Кадастровая стоимость дома составила 5 миллионов рублей. В связи с тем, что наследники являлись покойному близкими родственниками, госпошлина была рассчитана по ставке 0,3%:
5 000 000 *0,3/100 = 15000 рублей.
Оплата пошлины у нотариуса была произведена каждым правопреемником в размере 5 000 рублей. Помимо этого, наследники возместили расходы нотариальной конторы в размере 4000 рублей.
Пример 2. После смерти холостого гражданина остался автомобиль стоимостью 2 миллиона рублей. Детей у мужчины не было, с женой развелся. Единственным родственником, который мог бы вступить в наследство, являлся племянник. Он и приступил к оформлению прав на имущество. Так как наследник не был близким родственником покойного, госпошлина рассчитывается по следующей формуле:
2 000 000*0,6/100 = 12000 рублей.
Кроме того, племянник наследодателя возместил расходы оценщика в размере 5 000 рублей и технические услуги нотариуса. Общая сумма, потраченная правопреемником, составила 21 000 рублей.
Пример 3. Девушка получила в наследство от отца квартиру стоимостью 3 миллиона рублей и была указана в завещании. Кроме нее, у мужчины был 30-летний сын от первого брака, насчет которого документальных распоряжений не имелось. Несовершеннолетних и иждивенцев в семье не было.
По закону, девушка имеет право на недвижимость в 100-ном размере. Плата за оформление имеет такой расчет:
3000 000 *0,3/100=9000 рублей.
Помимо этого, наследницей был произведена оплата расходов нотариусу в сумме 5000 рублей. В нее не входит плата за регистрацию собственности в ЕГРН – 2000 рублей, которую девушка отдала в территориальном органе Росреестра.
С 1 марта 2022 года в ГК РФ появятся положения о личных фондах
Предпосылкой к усиленной защите наследственных сделок стало предупреждение ФСБ РФ, заинтересовавшихся статистикой уголовных дел, число которых с каждым годом возрастает.
Сотрудники федерального ведомства акцентировали внимание нотариусов на необходимости тщательной проверки документов у граждан, претендующих на получение наследства. Проверке подлежат не только паспорта, но и различные свидетельства, документы из Росреестра и т.д.
Теперь в обязанности работников нотариальных контор входит:
1. проверка личности обратившихся граждан по единой биометрической системе ЦБ РФ;
2. нанесение на свидетельства о праве на наследство специальных QR-кодов, подделать которые достаточно сложно.
Тем не менее ранее выданные нотариусами документы без QR-кодов сохранят юр. силу и менять их будет не обязательно.
Новый документ упростил процедуру принятия наследства. Теперь супруги могут составить завещание вместе. Например, можно предусмотреть, чтобы все имущество супруга, умершего раньше, перешло оставшемуся в живых, и только после ухода из жизни последнего было произведено распределение наследства между наследниками первого.
Также появится возможность выразить свою последнюю волю. Она станет обязательным условием для наследников или иных лиц.
Принятый нормативный акт повышает эффективность мер, предпринимаемых государством по охране наследственной массы, управлению ею в период до момента определения наследников.
- Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
- Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
- Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
- Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
- НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
- Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
- НДС: кто получил льготы с 2022 года
- Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
- ККТ и маркировка товаров
В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.
В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.
Принятие наследства. Процедура
Лицо, имеющее право на принятие наследства (право наследования), может выбрать один из трех вариантов поведения:
- принять наследство (осуществить принадлежащее ему право);
- отказаться от наследства (отказаться от указанного права) (ст. ст. 1157 — 1159 ГК РФ);
- не принимать наследство (бездействовать).
Для приобретения наследства наследник должен его принять (статья 1152 ГК РФ). При этом, следует учитывать следующие требования законодательства:
- Наследник должен быть полностью дееспособным. За несовершеннолетних, гражданин, признанных недееспособными, принятие наследства осуществляет их законные представители (ст. ст. 26, , , 30 ГК РФ).
- Принятие наследства является односторонней сделкой, не требуется чьего-либо разрешения или согласия на ее совершение.
- Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия либо момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество; при этом наследник, получив свидетельство о праве на наследство, не ограничен какими-либо сроками на госрегистрацию возникшего права собственности на недвижимое имущество.
- Не допускается принятие наследства под условием или с оговорками. Например, нельзя принять наследство при условии, что при разделе наследственного имущества одному из нескольких наследников достанется определенное имущество наследодателя. Нельзя принять наследство при условии оставления за собой права на последующий отказ от наследства. Нельзя принять наследство под условием отказа других наследников от наследства и т.п. Нельзя принять часть наследства, отказавшись от другого наследственного имущества.
- Акт принятия наследства распространяется на все наследство, в чем бы оно ни выражалось и у кого бы ни находилось. Принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы ни находилось. Причем наследник, принимая часть наследства, может и не знать о существовании другого имущества, однако оно также будет считаться принятым наследником.
- Воля на принятие наследства должна быть сформулирована свободно (без насилия, угрозы и т.п.). В противном случае сделка может быть признана недействительной (ст. 179 ГК РФ). Сделка по принятию наследства, совершенная под влиянием заблуждения, также может быть признана недействительной (ст. 178 ГК РФ).
- Принятие наследства одним или несколькими наследниками не означает принятия наследства остальными наследниками.
Вопросам принятия наследства посвящен раздел 5 Методических рекомендаций по оформлению наследственных прав, утвержденных решением Федеральной нотариальной палаты от 25.03.2019, протокол N 03/19.
Изменения в законодательстве
Законодательные акты позволяют перераспределить любую разновидность имущественной массы, куда включаются денежные средства, недвижимость, ценные коллекции и прочее. Кроме того, можно передать не только имущественные правомочия или обязательства. Изменения с 2022 года касаются сроков, в течение происходит оформление наследственных правомочий. В ситуации, когда по наследству переходит квартира, купленная в ипотеку, правопреемник после вступления в статус, продолжает вносить платежи банковской организации. У него получится не платить только при условии, что он в полной мере откажется от получения наследственной массы.
Завещательный акт на дом и земельный участок, прочее имущество можно формировать, находясь в любой возрастной категории. Поэтому при составлении акта потребуется написать, что имущество передается все, что накоплено ко дню гибели собственника. Не потребуется вносить изменения в завещательное распоряжение, если предметы будут проданы или наоборот, куплены.
ВНИМАНИЕ !!! Сроки и порядок вступления в рассматриваемые права в настоящее время применяются новые. Они связываются с тем, что создается наследственный фонд, кроме того меняются периоды, в течение которых граждане должны вступить в свои правомочия.
Помимо прочего, коррективы коснулись формирования наследственного соглашения и завещательного акта, где отражается воля обоих супругов.
Формирование наследственных договоров
Указанные изменения начнут применяться также с начала июня 2022 года. Отличительной чертой указанного акта выступает то, что после кончины гражданина не потребуется получать согласие от правопреемников относительно принятия массы. Это говорит о том, что имущественная масса переходит на основании того, что гражданин скончался. Для формирования соглашения потребуется обратиться в нотариат. Это касается ситуаций, когда происходит распределение объектов, отнесенных к недвижимости. Кроме того, установлены правила, согласно которым обязательной будет регистрация бумаги в органах Росреестра. У граждан есть возможность заключать договоры как с физическими, так и с юридическими лицами.
ВАЖНО !!! В качестве претендента может выступать лицо, которое находится в несовершеннолетнем возрасте. В такой ситуации при формировании такой бумаги обязательно должны быть его законные представители. Таковыми считаются не только родители. К их числу законодатель относит также опекунов.
Равно как и при обычном способе распределения наследственной массы, к лицам, находящимся в несовершеннолетнем возрасте или лишенным дееспособности, применяются правила обязательной доли. Соглашение применяется с целью, чтобы защитить правомочия обеих сторон. В указанной бумаге потребуется дать оценку тем предметам, которые будут передаваться.
Для обеспечения свойств законности нужно назначить лицо, которое будет выполнять контролирующие функции. Этот человек следит за тем, чтобы точно исполнялись обязательства. Кроме того, можно отражать условия, которые нужно выполнить перед принятием наследственной массы. К примеру, это может быть обязанность, связанная с обеспечением комфорта домашнему питомцу погибшего.
Недостойные наследники — лица, не имеющие права наследовать. Круг этих лиц определен в статье 1117 ГК РФ, в частности, отстраняются от наследования как по завещанию, так и по закону лица, которые своими умышленными противоправными действиями, направленными против наследодателя, кого-либо из наследников или против осуществления последней воли наследодателя, выраженной в завещании, способствовали или пытались способствовать увеличению причитающихся им или другим лицам доли наследства, если эти обстоятельства подтверждены в судебном порядке. Таким образом, для признания кого-либо недостойным наследником достаточно одной попытки указанных выше действий.
В п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2012 г. N 9 «О судебной практике по делам о наследовании» содержатся разъяснения некоторых вопросов, касающихся признания гражданина недостойным наследником и об отстранении его от наследования.
Пропущенный на принятие наследства срок в случаях, предусмотренных в законе, может быть восстановлен судом по заявлению пропустившего срок наследника. При этом срок на принятие наследства может быть восстановлен, если суд признает причины пропуска уважительными и наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.
Статья 1155 ГК РФ не содержит конкретного перечня причин, по которым суд может продлить срок на принятие наследства, однако в судебной на практике такими причинами являются тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность, длительная командировка и т.п.).
Как следует из п. 2 статьи 1155 ГК РФ, наследство может быть принято наследником по истечении срока, установленного для его принятия, и без обращения в суд при условии письменного согласия на это всех остальных наследников, принявших наследство. По общему правилу, при процедуре подписания документа о согласии других наследников на продление срока на принятие наследства должен присутствовать нотариус, либо подписи наследников на документах о согласии должны быть засвидетельствованы должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия.
Вопросам принятия наследства по истечении установленного срока посвящен раздел 7 Методических рекомендаций по оформлению наследственных прав, утвержденных решением Федеральной нотариальной палаты от 25.03.2019, протокол N 03/19.
Александр Отрохов, 06.10.2018г.
Правовые решения режим наследования отдельных видов имущества иностранцами
В Российской Федерации в отношении определенной формы собственности действует ограничение для преемства иностранцами. Иными словами, в Земельном Кодексе РФ прописано, что иностранные лица, предприниматели и государства не могут владеть наделами сельскохозяйственного назначения.
Это также относится и к территориям приграничным. Вся эта недвижимость может передаваться в наследство на основании закона, однако в завещание эти объекты включены быть не могут. Более того, если территория достается иностранцу, то он вправе ей распоряжаться один год, после чего она будет изъята государством из оборота.
Не всегда вступление в наследство на земельные наделы целесообразно, так как оплата пошлины требуется в любом случае, однако распоряжаться территориями иностранцы впоследствии не смогут.
Если пропущен срок принятия наследства по завещанию
После истечения 6-месячного срока, отведенного на вступление в наследственные права, нотариус выдает свидетельства обратившимся лицам, закрывает дело и направляет в архив. Если позднее объявляется наследник и заявляет о своих правах, он будет вынужден восстанавливать их через суд в случае, если не было фактического принятия.
На сегодняшний день все завещания занесены в ЕИС, а с 2014 года дополнены образцом документа в электронном виде.
При этом возникают разные ситуации:
- правопреемник, который должен был вступить в наследство по завещанию, уже принял свою долю по закону;
- наследник не знал о завещательном распоряжении в свою пользу и не принимал наследство ни по одному основанию.
В первом случае, если в заявлении о принятии наследства правопреемник указал, что принимает его по всем основаниям, считается, что он не пропустил срок принятия наследства. Следовательно, права наследования имущества по завещанию сохраняются.
О наследовании в общих чертах
V часть ГК РФ посвящена наследственному праву. От наследства можно и отказаться, так как вместе с имуществом наследник получает и все долговые обязательства умершего. При отсутствии завещания и законных наследников имущество автоматически переходит в собственность государства (выморочная собственность).
Для вступления в права владения имуществом умершего будущим владельцам дается срок равный шести месяцам с момента смерти или признания человека умершим. За это время необходимо будет собрать список документов, установленных законодательством и соблюсти определенный порядок.
Пропуск установленного срока подлежит восстановлению при условии, что наследники по завещанию или по закону смогут доказать, что причины по которым они вовремя не успели оформить наследуемые права являются уважительными.
В качестве наследников могут выступать совершеннолетние и несовершеннолетние граждане. В случае с несовершеннолетними их права представляют люди, на чьем попечении они находятся (родители, опекуны и т.д.). Наследование по закону и по завещанию имеет общую подоплеку, но к наследникам предъявляются различные требования.
Если наследники не были предварительно назначены или не все имущество умершего было распределено между указанными лицами, отталкиваются от положений ГК РФ:
- Наследники первой очереди – сюда относятся люди, находящиеся в законном браке с погибшим, люди, родившиеся от него, люди родившие его.
- Люди, родившиеся вместе с погибшим от одних родителей (их дети по праву представления), дедушки/бабушки.
- Люди, приходящиеся родителям умершего братьями и сестрами (их дети – по праву представления).
- Прабабушки/прадедушки.
- Дети двоюродных племянников, братья и сестры родных деда и бабушки.
- Дети двоюродных внуков, тети/дяди, дети братьев и сестер.
- Сожители матери или отца, дети сожителя/сожительницы одного из родителей.
Если имеются родственники сразу в нескольких категориях, собственниками становятся наследники первой очереди.
Например, умер мужчина. У него из близких родственников остались сестра и дочь. Все что у него было до смерти перейдет дочери, а дальше уже ее наследникам. Еще один пример, умерла женщина, у нее осталось два сына. Все что у она накопила за всю жизнь, будет разделено между ними в равных пропорциях.