Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности создания бизнеса предпринимателем без образования юридического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.
Выводы: что все-таки лучше выбрать
ИП на старте – оптимальное решение для перепродажи товаров различных производителей. Эта организационно-правовая форма подходит большинству классических интернет-магазинов. На ней можно открыть сайт одежды и обуви, детских товаров, электроники, мебели, продуктов питания и практически любой другой.
К тому же, ИП позволяет выбрать выгодную для себя систему налогообложения. В том числе и НПД при условии реализации услуг или самостоятельно изготовленных товаров. Однако на других режимах индивидуальному предпринимателю необходим стабильный доход, поскольку там предусмотрены обязательные страховые взносы.
В целом, при выборе режима и формы предпринимательства нужно смотреть на конкретную ситуацию и учитывать специфику бизнеса.
- Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
- Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
- Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
- Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
- Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
- Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
- В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
- Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
- Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
- При убытках нет необходимости платить налоги.
- Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
- Возможность произвольного распределения прибыли.
Существует большое количество разнообразных форм ведения бизнеса, обладающих рядом особенностей. При этом каждая из этих форм имеет свои достоинства и недостатки, которые влияют на выбор конкретной организационно-правовой формы ведения бизнеса.
Очень много достоинств имеет такая организационно-правовая форма, как индивидуальное предпринимательство. Среди них можно выделить следующие: использование упрощенных форм налогообложения и бухгалтерского учета, гибкость и мобильность такого бизнеса, быстрая адаптация к изменениям на рынке, отсутствие необходимости в больших капиталовложениях и др.
Но при всех своих достоинствах данная форма бизнеса обладает и большим количеством недостатков, таких как ограниченность сферы деятельности, высокий уровень ответственности, высокие риски и т.п.
Прежде чем, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо помнить о том, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Ответственность гражданина — предпринимателя всем принадлежащим ему имуществом отличается от ответственности гражданина — учредителя (участника) акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью. В последнем случае гражданин — учредитель (участник) отвечает только внесенным в уставный капитал общества имуществом, суммой оплаченных акций, а также несет солидарную ответственность по обязательствам общества в части невнесенной суммы вклада (части вклада), неоплаченных акций в уставном капитале общества.
Преимущества ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица можно свести к следующим:
1. Упрощенный порядок регистрации и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.
2. Упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, при котором не требуется специальное бухгалтерское образование.
3. Индивидуальный предприниматель вправе использовать в своей деятельности труд других граждан, привлекая их на основе трудовых договоров и договоров гражданско- правового характера. Найм работников.
4. Предпринимательская деятельность засчитывается в общий трудовой стаж, что дает право на получение пенсии (только при уплате страховых взносов в Пенсионный фонд).
К деятельности предпринимателя без образования юридического лица применяются правила Гражданского Кодекса РФ, которые регулируют деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношений. То есть индивидуальный предприниматель вправе заключать сделки и подписывать договоры. ПБОЮЛ может иметь печать, товарный знак, расчетные и иные счета в банках.
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но когда предприятие достигает необходимости развиваться и увеличивать свои размеры, сферу деятельности, ему необходимо задумываться о том, чтобы осуществить преобразование в юридическое лицо, имея более полное понимание о правовой стороне данной формы организации.
Основные права и обязанности индивидуального предпринимателя
Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют права и обязанности.
Права ИП:
-
Возможность выбора видов деятельности, разрешенных законом.
-
Право нанимать работников.
-
Свобода выбора партнеров и товара. Предприниматель сам определяет сегмент рынка, на котором он будет развивать свое дело.
-
Право самостоятельного определения стоимости предлагаемых товаров и услуг.
-
ИП сам решает, как и сколько платить своим работникам.
-
Предприниматель вправе как угодно распоряжаться полученной прибылью.
-
ИП имеет право выступать в суде в качестве истца и ответчика.
Признаки предпринимательской деятельности
Еще в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ разъяснялось, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
-
изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
-
хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
-
взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
-
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Кроме этого, отмечалось, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):
-
оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;
-
целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;
-
наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.
Предприниматель может выбрать одну из пяти систем налогообложения и у каждой свои преимущества и недостатки:
1. Общая система налогообложения (ОСНО). Подойдет предпринимателям, которые не имеют права применять упрощенную систему по нормам статьи 346.13 НК РФ или планируют работать с крупным бизнесом и принимать к вычету НДС. Минусы — на ОСНО появляется дополнительная отчетность и налоги. Нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый распространенный вариант. Подойдет предпринимателям, у которых годовой оборот не превышает 150 млн. рублей в год, сотрудников меньше 100 человек и соблюдены прочие критерии из статьи 346.13 НК РФ. Налогоплательщик платит единый налог и освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) стоит выбрать, если выгоднее платить фиксированную сумму налога. Базой ЕНВД служит доход, который определяют по специальной формуле. Он рассчитывается один раз, исходя из площади торгового зала, количества сотрудников и других критериев. Фактический доход для налогообложения роли не играет.
С 2019 года предприниматели с небольшим годовым доходом могут регистрироваться в качестве самозанятых лиц. На 2020 год это возможно во многих регионах РФ.
Если вы не планируете нанимать на работу сотрудников, реализуете товары собственного производство, или оказываете индивидуальные услуги, то это для вас может быть наиболее приемлемым способом легализации доходов.
Помните, что при такой форме деятельности вы можете расплачиваться с клиентами и потребителями услуг наличными деньгами, ваш годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей. Отчисления в фонды от вас не потребуют, но и пенсии от государства не ждите. Хотя вы сами можете отчислять определенные суммы в пенсионный фонд, заключив с ним соответствующее соглашение.
Ну, и конечно, при такой форме предпринимательства вы не можете заниматься любой деятельностью. Перечень профессий ограничен только теми, которые дают право стать плательщиком налога на профессиональный доход.
Осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица предполагает наделение гражданина рядом особенных прав. Так, закон выделяет следующие типы полномочий:
- Полная свобода при выборе собственных партнеров или товара, который будет реализовываться. Важнейшим правилом здесь является принцип самостоятельности ИП при выборе рыночного сегмента, в котором он будет развиваться.
- Право найма сотрудников. При этом в российском законодательстве установлено максимальное количество сотрудников, которые могут работать в штабе у ИП (зависит здесь все от типа предприятия).
- Возможность самостоятельно определять стоимость своих услуг и товаров. Однако в рамках антимонопольной политики на любое ИП возлагается требование не допускать слишком низких цен.
- ИП самостоятельно решает вопросы заработных плат для своих сотрудников.
- ИП может быть истцом или ответчиком в ходе судебного процесса.
Таким образом, лицо, что вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обладает довольно широким спектром прав и полномочий.
В связи со вступлением с 6 октября 2006 г. поправок в ТК, взаимоотношения индивидуального предприятия(ИП) с работниками претерпели некоторые изменения. Так, раньше ИП обязаны были регистрировать трудовые договоры в органах местного самоуправления и не имели права делать записи в трудовых книжках. Теперь их уравняли в правах с юридическими лицами. С 6 октября 2006 г. регистрация договоров отменена (обязательность регистрации осталась только для физ.лиц, не являющихся ИП), и ИП получили право вносить записи в трудовые книжки своих работников. Более подробно о правах и обязанностях ИП как работодателя можно прочитать в Трудовом кодексе.
Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» распространяется только на организации (на ИП не распространяется). Поэтому всякие там графики отпусков, приказы о приеме на работу и пр. для ИП не обязательны. Впрочем, у налоговой и трудовой инспекции может быть другое мнение. Поэтому, если у Вас много наемных работников, то все-таки стоит завести полноценный отдел кадров. Хотя бы для упорядочения информации.
При заключении первого трудового договора ИП обязан встать на учет как работодатель в Фонд социального страхования (срок постановки на учет 10 дней) и в Пенсионный фонд (срок постановки на учет 30 дней). Причем в Пенсионный фонд надо вставать на учет даже при заключении гражданско-правового договора, например, договора подряда Обратите внимание, что фактически ИП встает на учет в ПФ второй раз, первый раз он регистрируется там автоматически при госрегистрации его как ИП, вне зависимости от наличия работников. 4
Каждый индивидуальный предприниматель должен особенно ответственно подходить к выбору системы налогообложения, которую он будет в дальнейшем работать, ведь именно от неё будет зависеть степень сложности ведения налогового и бухгалтерского учёта, а также то, какую совокупность обязательных налогов нужно будет ему рассчитывать и вносить в бюджет.
Все требования к бухгалтерской и налоговой отчётности регулируются налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными и правовыми актами, законами о налоговом законодательстве.
На настоящий момент в стране, согласно налоговому кодексу Российской Федерации, действует следующие системы и режимы налогообложения, рекомендуемые для
- Общий режим (предусматривает уплату подоходного налога физическими лицами);
- Упрощённая система (УСН);
- Вменённая система (ЕНВД) – предусматривает уплату единого налога (ЕД) на вменённый доход при занятии определёнными видами деятельности или предпринимательством, связанным с ведением сельского хозяйства.
Все физические лица, которые занимаются какой-либо предпринимательской
Остановимся поподробнее на каждой из систем налогообложения.
УСН. При данной системе налогообложения некоторые виды налогов упразднены и заменены единым ЕН (единым налогом), сумма которого рассчитывается исходя из результатов деятельности индивидуального предпринимателя за налоговый период. Упрощённая система налогообложения действует на всей территории Российской Федерации без ограничений.
Правила применения упрощенной системы налогообложения и правила его исчисления предусмотрены налоговым кодексом Российской Федерации в главе 26,2 «Упрощённая система
Также законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.
При использовании индивидуальным предпринимателем упрощённой системы налогообложения, он освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущества. Однако он уплачивает страховые взносы (пенсионное страхование) и некоторые другие виды налогов в соответствии с общим режимом налогообложения.
Для индивидуальных предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, сохранен порядок ведения кассовых операций, а также последовательность предоставления бухгалтерской отчётности.
ЕНВД. Для данной системе налогообложения характерно отсутствие требования уплаты таких налогов, как НДФЛ, ЕСН, НДС и некоторых других. Они заменены таким налогом, как ЕНВД – единым налогом на вменённый доход (для отдельных видов деятельности). Остальные же налоги индивидуальный предприниматель уплачивает согласно другим режимам налогообложения, в том числе и страховые взносы на пенсионное обеспечение.
Данная система
Поэтому ЕНВД действует не на всей территории Российской Федерации, а только при принятии определённого законодательного акта уполномоченными лицами.
ЕСХН. Эта система применяется только для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются производством и переработкой сельскохозяйственной продукции и товаров. Переход к ЕСХН и отход от неё осуществляется в добровольном порядке, в зависимости от желания индивидуального предпринимателя.
Для ЕСХН характерно отсутствие обязательства для уплаты таких налогов, как НДФЛ, НДС, налога на имущество, ЕСН. Они все заменены одним налогом – ЕСХН, сумма которого рассчитывается согласно результатам от ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем за налоговый период. Не отменены для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕСХН страховые взносы (взносы на счёт обязательного пенсионного страхования). Остальной же перечень налогов, подлежащих уплате, соответствует общему режиму налогообложения.
Индивидуальные
Общая система налогообложения. При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель должен платить все налоговые платежи и взносы, которые предусмотрены налоговым кодексом, если только он не освобождён от уплаты отдельных их видов специальными уполномоченными органами.
Общей системой налогообложения предусмотрены для уплаты индивидуальным предпринимателем следующие налоги и пошлины:
- НДФЛ – подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами;
- НДС – добавленная стоимость;
- Государственные и таможенные пошлины;
- Акцизный налог;
- Водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых;
- Сборы за использование объектов животного мира;
- Сборы за использование объектов водных ресурсов;
- Транспортный налог, земельный;
- Налог на имущество;
- Налог на ведение игорного бизнеса.
Как видно из выше перечисленного, большинство налогов и взносов связано с ведением бизнеса в определённых сферах. Поэтому многие индивидуальные предприниматели уплачивают лишь некоторые из перечисленных видов налогов (НДФЛ, налог на добавленную стоимость, страховые взносы).
Эта система подходит тем индивидуальным предпринимателем, которым в силу особенности своей деятельности необходимо выделять в документах для покупателей рассчитанную сумму НДС (на добавленную стоимость).
Важная особенность ведения расчёта и учёта денежных потоков индивидуальными
Акционеры, вкладчики и кредиторы
Один из признаков предпринимательской деятельности — она должна быть самостоятельной. То есть нужно что-то делать, чтобы получать прибыль. Пассивный доход, даже если он регулярный, под этот признак не попадает.
Вот примеры, когда можно получать постоянный доход, но платить налоги и пользоваться льготами как физлицо.
Акционеры и участники ООО. Если есть доля в каком-то бизнесе, она может приносить регулярный доход — то есть систематичность налицо. Но это не самостоятельная деятельность и не предпринимательство.
Вкладчики. Такая же ситуация с вкладчиками, которые годами каждый месяц получают проценты: доход регулярный, но не связан с самостоятельной деятельностью.
Почему нельзя заниматься коммерческой деятельностью, если вы не ИП?
Потому что это незаконно. Если вы получаете прибыль от своей деятельности, будьте добры заплатить налог. Как это отслеживается налоговой? Через декларации и проверки, которые сдают и проходят предприниматели. А чтобы неповадно было не сдавать вовремя отчёты о своей прибыли, коммерческую деятельность без статуса ИП (мы не говорим сейчас об ООО) сделали вне закона. Всё просто.
Более того, получая зарплату, вы тоже получаете прибыль. И тоже платите налоги. Только не сами. Самим сложно. За вас это делает ваш работодатель. Правда не просто так. Деньги на налог за вас, он вычитает из вашей зарплаты. А индивидуальные предприниматели платят сами, вычитая у самого себя.
Индивидуальный предприниматель тоже может нанимать сотрудников. Так, наш Иван Иванович, чтобы продавать больше картошки нанял грузчика Виктора. Иван Иванович платит ему зарплату. А за то, что Виктор получает свою прибыль в виде зарплаты, государство берёт с него налог. Этот налог платит Иван Иванович – работодатель Виктора. Он отнимает сумму налога от зарплаты сотрудника и выдаёт ему оставшуюся часть. А остальное – отдаёт государству. Всё в рамках закона. Все довольны (почти).
Как зарегистрировать ИП
Если вы решили открыть свой бизнес и владеете начальным капиталом, необходимо официально узаконить ваши желания. Зарегистрировать ИП очень просто. Вам всего лишь нужно обратиться в ФНС со следующим перечнем документов:
- заявление на регистрацию ИП (заявление заполняйте по форме Р21001 и заверьте у нотариуса);
- ИНН+ксерокопия;
- паспорт+ксерокопия;
- квитанции об оплате госпошлины;
- уведомление на применение спецрежима — УСН, ПСН или ЕНВД (если вы не планируете работать на ОСНО).
ИП может выбирать различные налоговые режимы, обдумав и просчитав их выгодность заранее. Здесь мы рассказывали, как выбрать между УСН и ЕНВД, а в этой статье разбирались, что выгоднее — патент или упрощенка.
Налоговая выдаст вам свидетельство о государственной регистрации предпринимателя с указанием номера ОГРНИП, документ присвоения ИНН (если гражданин еще его не получил), выписку из ЕГРИП. Налоговая инспекция самостоятельно отправляет в ПФР и ФОМС сведения о регистрации ИП.
Срок регистрации индивидуального предпринимателя составляет 6 рабочих дней. Государство вправе отказать вам в регистрации ИП по следующим причинам:
- вы попадаете под ограничения на предпринимательскую деятельность (например, состоите на госслужбе или работаете мировым судьей);
- обнаружены опечатки в документах;
- вас признали банкротом, и после этого момента прошло менее года.
Общество с ограниченной ответственностью: преимущества и недостатки
Перед открытием ООО следует детально изучить преимущества и недостатки регистрации предприятия данной организационно-правовой формы, что значительно поможет в осуществлении выбора.
Преимущества ООО:
- учредители общества отвечают по его обязательствам только тем имуществом, которое числиться на балансе предприятия и только в размере своей доли, при этом их личное имущество остается неприкосновенным;
- наличие возможности расширения предприятия путем привлечения новых учредителей, которые в состоянии произвести вложение средств;
- учредители имеют все необходимые полномочия для создания такого органа управления, который бы соответствовал конкретному предприятию;
- наличие возможности регулировать влияние учредителей на осуществление предпринимательской деятельности путем изменения, причем как уменьшения, так и увеличения, размера их долей;
- инвесторами могут выступать не только граждане РФ, но и иностранные резиденты;
- относительно размера уставного капитала нет четко установленных ограничений;
- уставный фонд предприятия может состоять как их денежных средств, так и из материальных и нематериальных активов;
- распределение прибыли осуществляется по согласованию сторон, при этом придерживаться разделения средств согласно размеру доли каждого учредителя не обязательно;
- каждый учредитель вправе в любой момент заявить о своем выходе из общества и осуществить задуманное, а в течение четырех месяцев с момента оглашения решения получить свою долю в полном объеме;
- главным менеджером предприятия можно назначить любого сотрудника, даже если он не входит в состав учредителей;
- наличие возможности внести в устав пункт, запрещающий продажу учредителем своей доли другому лицу, не входящему в учредительный состав;
- процедура продажи и переоформления предприятия, как правило, не вызывает сложностей;
- ООО более привлекательно для вкладчиков, поскольку путем вложения средств инвестор может стать учредителем;
- наличие возможности перекрывать убытка текущими средствами;
- ООО освобождается от обязательств по уплате налогов в период покрытия убытков.
Недостатки общества с ограниченной ответственностью:
- ограниченное количество учредителей, не более 50 человек;
- процедура регистрации общества является более сложной;
- в случае изменений в учредительском составе необходимо корректировать уставные документы предприятия;
- выплата дивидендов должна проводиться через каждые 3 месяца;
- наличие необходимости придерживаться требования относительно ведения кассовой дисциплины;
- более сложная процедура закрытия, чем при индивидуальном предпринимательстве;
- необходимость в бухгалтере, поскольку требуется ведение как внутренней, так и налоговой отчетности, причем выбранная система налогообложения при этом не имеет значения;
- данные о порядке и результатах принятия хозрешений обязательно вносятся в протокол;
- выход одного или нескольких учредителей, как правило, сопровождается финансовыми сложностями.