Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Получение вычета при смене работы
Пример 2
В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».
По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.
Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
На кого распространяется вычет | Размер вычета |
---|---|
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
Вычет | Размер вычета (в 2022 году) | Порог для применения вычета |
---|---|---|
На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2022 года) |
На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Налоговые вычеты для родителей
Если у гражданина есть ребенок, то по этому основанию он может оформить налоговый вычет. Согласно пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям, так и усыновителям, а также попечителям ребенка. Документальным основанием для получения вычета выступает свидетельство о рождении (усыновлении) либо документ о взятии ребенка под опеку, а также заявление ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка.
Стандартный налоговый вычет предоставляется всем родителям, у которых есть дети возрастом до 18-ти лет. Вычет оформляется через работодателя, его размер является фиксированным.
Кроме того, родители, которые оплачивают обучение ребенка, могут оформить налоговую компенсацию еще по одному основанию. В соответствие с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, родители вправе оформить налоговый вычет на сумму расходов на обучение.
Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен предоставить в распоряжение работодателя документы на ребенка (в частности, свидетельство о рождении). Если детей несколько, то документы нужно предоставить на каждого из них.
Вычет можно применять до конца года, в котором возраст ребенка превысит 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем учиться ребенок может как в России, так и за границей (письмо Минфина России от 15.04.2011 №03-04-05/5-263).
Если ребенок прекратил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то право на вычет теряется с месяца, следующего за месяцем прекращения обучения (письмо Минфина России от 12.10.2010 №03-04-05/7-617).
«Детский» вычет на студентов и школьников (Яманова Н.А.)
Как только ребенку исполнится 14 лет, опека над ним прекращается. Опекун становится его попечителем. А попечительство прекращается, когда ребенку исполнится 18 лет или он вступит в брак (п. п. 2 и 3 ст. 40 ГК РФ).
Договор о приемной семье прекращается при истечении срока его действия, досрочном расторжении или в связи с прекращением опеки или попечительства (п. 1 ст. 153.2 СК РФ).
Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб. (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет на ребенка до 18 лет
Работник может воспользоваться «детским» вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста (Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-05/53291). При этом неважно, обучается ребенок или нет.
В течение какого времени вернут НДФЛ?
Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.
Студенческие льготы очной формы обучения в 2020 году
Некоторым категориям студентов предоставляется не только академическая стипендия, но и еще так называемая социальная. Если первый вид стипендии полагается хорошо успевающим студентам, то второй не привязан к успехам в обучении, задачей этого вида стипендии является обеспечение студента минимальными средствами к существованию. Получать эту стипендию могут дети-сироты и дети сирот, пенсионеров, инвалидов, студенты из малообеспеченных и многодетных семей, а также инвалиды, участники боевых действий, пострадавшие в результате Чернобыльской радиационной катастрофы. В основном эту стипендию по потере кормильца получают дети-сироты.
Рекомендуем прочесть: Билеты Периодической Проверки Охранника 4 Разряда 2020 Года
Льготы – это специальная возможность, воспользоваться которой может ограниченное число людей, выделенных по какому-либо признаку. Существует множество различных льгот, объединяет их между собой эксклюзивность доступа к ним. Студенческие льготы в основном предоставляют скидки на проезд, жилье и прочее, а также предоставление денежных выплат. Тем не менее некоторые льготы студентам находятся как бы в общем доступе, однако блага, которые предоставляют эти льготы, в основном направлены именно на студенческую аудиторию.
Что нужно сделать для получения вычета
Администрация предприятия не может самостоятельно оценивать наличие или отсутствие права на вычет. Сделать это может только представитель налоговых служб, поэтому покупателю недвижимости предстоит обратиться в ИФНС для получения уведомления. Для этого нужно представить следующий комплект документов:
- заявление о желании воспользоваться вычетом по месту работы;
- правоустанавливающие документы на недвижимость, прошедшую регистрацию в Росреестре – выписка ЕГРН, договор купли-продажи и передаточный акт;
- документы, подтверждающие фактическое перечисление средств продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка и т.д.;
- выписка по ипотечному договору, подтверждающая размер уплачиваемых процентов;
- справка 2-НДФЛ с места работы.
заявление на налоговый вычет через работодателя (образец)
Заполнять и подавать декларационный бланк 3-НДФЛ в таком случае не нужно. Подать документы можно только в письменной форме или по почте, так как в Личном кабинете налогоплательщика такая функция временно отсутствует. На рассмотрение такого заявления закон дает не более 1 месяца.
Наличие подписанного договора и расписке о передаче денежных средств еще не означает, что у покупателя возникло право собственности. До тех пор, пока сделка не пройдет регистрацию в Росреестре, право на вычет не возникает. Доказательство возникновения права собственности будет являться выписка из реестра ЕГРН и регистрационная отметка на договоре.
Налоговый орган будет проверять права на получение имущественного вычета. Отказ может быть вынесен в следующих случаях:
- если гражданин оформлен без официального трудового договора, т.е. отсутствуют сведения об удержании с него НФДЛ;
- если граждан ранее уже использовал право на вычет по сделкам, совершенным до 2014 года (включительно);
- если предельная сумма вычета, предоставленная законом, ранее была исчерпана по сделкам, совершенным с 2014 года.
При вынесении отрицательного решения, основания для отказа должны быть сообщены заявителю в письменной форме. В этом случае можно оспорить отказ через вышестоящее должностное лицо ИФНС, либо в судебном порядке.
В 2020 году действует ограничение по имущественному вычету в сумме 2 млн. руб. Следовательно, если стоимость объекта недвижимости превышает этот показатель, для реализации льготы будет использовано только 2 млн. руб. В отношении ипотечных процентов, право на льготу возникает по самостоятельным основаниям, а предельный размер вычета может достигать 3 млн. руб. Таким образом, при совершении сделки с использованием ипотеки, можно претендовать на вычет сразу по двум независимым основаниям.
Если налоговые службы вынесли положительное решение по заявлению, гражданину выдается письменное уведомление. Хотя срок рассмотрения документов не превышает месяца, целесообразно регулярно проверять, не вынесено ли решение по существу. Затягивание сроков направления уведомления влечет невозможность обратиться к руководству предприятия, чтобы подать заявление на вычет.
Получив вычет, можно обращаться к работодателю с заявлением. При реализации права на льготу нужно учитывать следующие нюансы:
- заявление можно подать в любой момент, однако чем раньше уведомить руководство о наличии права на льготу, тем скорее она будет предоставлена;
- заявление нужно представить с регистрацией входящего номера – в противном случае доказать факт обращения будет проблематично;
- если руководство отказывается принять заявление и уведомление, документы можно подать по почте с уведомлением о вручении.
Право на льготу по НДФЛ будет действовать на весь период трудовых отношений, пока не будет использована вся сумма вычета. По общему правилу, освобождение заработка от удержания подоходным налогом возможно уже со следующего месяца после подачи заявления. Однако если работодатель предоставит такую льготу только с начала следующего календарного года, оспорить незаконность его действий будет невозможно.
Плюсы и минусы вычета по месту работы
Ключевым преимуществом такого варианта предоставления льготы является возможность обращения еще до истечения календарного года. Например, совершив и зарегистрировав сделку в феврале, вы сразу можете обращаться за вычетом – получать уведомление в ИФНС и подавать заявление руководству предприятия. При стандартном обращении за льготой через налоговые органы, придется ждать почти 10 месяцев, чтобы подать декларацию, а затем ожидать рассмотрения документов и перечисления средств.
Однако при таком способе возврата НДФЛ можно столкнуться и с определенными минусами:
- если при обращении в ИФНС можно разом получить большую сумму, то при текущем освобождении от налога экономический эффект будет не столь заметен – ежемесячный заработок будет увеличен на 13%;
- отсутствует гарантированная возможность получить переплату НДФЛ за предыдущие месяцы после регистрации сделки – хотя закон предусматривает такую возможность, судебная практика содержит противоречивые нормы по вопросу возврата уже удержанных сумм;
- поскольку обращение за вычетом по месту работы не столь распространено, бухгалтерия или финансовый отдел могут столкнуться со сложностями при проводках возврата удержанных сумм налога.
Уточнить все спорные вопросы у работодателя можно еще на стадии заключения договора купли-продажи и регистрации сделки. Если вероятность возврата удержанного НДФЛ будет невелика, целесообразно дождаться истечения календарного года, чтобы получить средства из бюджета. Принудительно обязать администрацию предприятия вернуть удержанный налог практически невозможно.
Если же работодатель отказывает в принятии заявления или предоставлении вычета по месту трудоустройства, гражданин может использовать стандартные варианты защиты, в том числе обращение в суд. Альтернативным вариантом решения проблемы может являться подача декларации и возврат части налога через ИФНС.
Каким образом определяется очередность детей?
Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.
Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
- Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
- Второй ребенок — 1400 руб.;
- Третий — 3000 руб.;
- Четвертый — 3000 руб.
Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
- Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
- Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
- Третий — 3000 руб.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Стандартный налоговый вычет на ребенка-студента
При определении размера налоговой базы налогоплательщики, на обеспечении которых находятся дети, являющиеся родителями или супругами родителя, имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Право на этот вычет имеют также налогоплательщики, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругами приемных родителей.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит указанную сумму, налоговый вычет не применяется.
Данный стандартный вычет предоставляется на основании письменного заявления родителя и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. В случае если ребенок является учащимся дневной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, такими документами являются:
- свидетельство о рождении ребенка;
- справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение.
Налоговый вычет предоставляется даже на период академического отпуска обучающегося ребенка, если таковой оформлен в установленном порядке.
Примечание. Пока ребенок мал, ни у кого не возникает вопросов о том, как должен предоставляться «детский» вычет. Он дается в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. Вычет касается только доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%. Начиная с месяца, в котором совокупный доход превысил 280 000 руб., предоставление стандартного вычета прекращается.
Но как должен исчисляться «детский» вычет в году, в котором ребенку исполняется 18 лет?
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
на второго |
1 400 |
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
на второго |
1 400 |
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
В этом случае Вы имеете право в течение пяти лет получить положенные Вам вычеты!!! Возврат производится по месту работы на момент несения расходов на обучение.
Вопрос. Вышла из декретного отпуска в августе 2017 года. В октябре 2018 представила в бухгалтерию документы на вычет за обучение сына, при этом бухгалтерия одну квитанцию за сентябрь 2015 года не оплатила, так как на момент обращения прошло три года. Можно ли получить вычет по этой квитанции.
Ответ. До 1.01.2019 года налоговым кодексом срок возврата налога был установлен 3 года, а с 01.01.2019 — 5 лет, фактически это смягчение налогового законодательства. Вычет получить можно. Тут несколько ответов:
- В соответствии с частью 5 статьи 66 Общей части налогового кодекса РБ заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога подаётся не позднее пяти лет (ранее трёх лет) со дня уплаты указанной суммы, в соответствии с частью 7 статьи 66 возврат подоходного налога может осуществляться нанимателем. Как видно из вопроса выход из декретного отпуска был в августе 2017 года, соответсвенно первая зарплата была получена в августе 2017 года, в в этом же месяце уплачен налог, который может быть возвращён. Считаем, что женщина во время декрета ни каких доходов облагаемых подоходным налогом не получала. Срок исчисляется не с момента оплаты обучения, а с момента уплаты налога! Например, если человек купил квартиру за наличные 40 тысяч долларов, он будет возвращать налог лет двадцать. В статье 66 НК РБ ничего про даты документов на льготы не сказано. Таким образом отказ в возврате подоходного налога был неправомерным, так как на момент обращения (октябрь 2018 года) со дня именно уплаты налога прошло чуть больше года.
- На сегодняшний день (ноябрь 2019 года) по действующему законодательству есть юридический состав для возврата налога — была оплата обучения и не прошло 5 лет.
В данной ситуации, если бухгалтер не соглашается вернуть налог, написать письменное заявление нанимателю, указав вышеописанные моменты.