Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы на жилье для сотрудника. Особенности учета и налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основания для компенсационных выплат закреплены в статье 169 ТК РФ. В норме говориться, что деньги выплачиваются при условии предварительного согласования с работодателем в случае переезда в другую местность.
Необходимость в изменении места фактического пребывания должно быть напрямую связано с выполнением должностных обязанностей.
Компенсация за аренду жилья сотруднику
При заключении трудового договора стороны заранее оговаривают необходимость отправления в командировки или частые разъезды, вплоть до переезда на постоянное место жительства в другой населенный пункт, где, к примеру, расположено подразделение компании.
Читать так же: Соглашение о намерениях
Если работника устраивают условия трудоустройства, то в обязательном порядке в тексте соглашения прописываются нюансы, касающиеся расходов на проживание, а именно:
- порядок выплаты компенсации;
- сумма надбавки к заработной плате;
- требования к арендуемому жилью;
- возможность совместного проживания с семьей.
Предусматривается 2 варианта аренды жилья:
- работодатель заключает договор аренды;
- сотрудник самостоятельно выбирает жилье и заключает соглашение с последующим получением компенсации за проведенную оплату.
Важно! Работодатель компенсирует стоимость аренды непосредственно сотруднику или переводит средства на счет арендодателя.
Работник, получивший денежные средства в виде компенсации, обязуется оплатить НДФЛ и страховые взносы.
Сумма налоговых отчислений не должна превышать 20% от размера общего дохода работника.
Если сотрудник самостоятельно арендует жилье, то для получения компенсации потребуется предоставить:
- Печатный вариант договора аренды, в котором отражаются существенные условия;
- Платежное поручение или расписка от арендодателя, выступающая доказательством оплаты проживания.
Важно! Если договор аренды заключается на срок более чем 1 год, то в такой ситуации сделка подлежит регистрации в государственном реестре.
Кому полагается выплата компенсации за поднаем
Компенсация затрат, связанных с арендой жилья — льгота, предоставляемая государством или работодателям определенным категориям граждан.
К ним относятся:
- Социально незащищенные граждане (дети-сироты, дети, оставшиеся без родительского попечения, лица, признанные малоимущими);
- Военнослужащие, не имеющие в собственности жилой недвижимости по месту несения службы;
- Сотрудник предприятия или организации, чья работа сопряжена с частыми командировками, при условии, что обязанность по выплате компенсации прописана в трудовом соглашении.
Выплата денежных средств осуществляется путем перечисления денег на счет работника в виде суточных, либо путем предоставления компенсации по фактическому возвращению из командировки. Таким же образом деньги выплачиваются сотруднику бюджетной организации.
Компенсация за аренду жилья сотруднику
При заключении трудового договора стороны заранее оговаривают необходимость отправления в командировки или частые разъезды, вплоть до переезда на постоянное место жительства в другой населенный пункт, где, к примеру, расположено подразделение компании.
Читать так же: Табель учета рабочего времени на 2022 год
Если работника устраивают условия трудоустройства, то в обязательном порядке в тексте соглашения прописываются нюансы, касающиеся расходов на проживание, а именно:
- порядок выплаты компенсации;
- сумма надбавки к заработной плате;
- требования к арендуемому жилью;
- возможность совместного проживания с семьей.
Предусматривается 2 варианта аренды жилья:
- работодатель заключает договор аренды;
- сотрудник самостоятельно выбирает жилье и заключает соглашение с последующим получением компенсации за проведенную оплату.
Важно! Работодатель компенсирует стоимость аренды непосредственно сотруднику или переводит средства на счет арендодателя.
Работник, получивший денежные средства в виде компенсации, обязуется оплатить НДФЛ и страховые взносы.
Сумма налоговых отчислений не должна превышать 20% от размера общего дохода работника.
Если сотрудник самостоятельно арендует жилье, то для получения компенсации потребуется предоставить:
- Печатный вариант договора аренды, в котором отражаются существенные условия;
- Платежное поручение или расписка от арендодателя, выступающая доказательством оплаты проживания.
Важно! Если договор аренды заключается на срок более чем 1 год, то в такой ситуации сделка подлежит регистрации в государственном реестре.
Компенсация за найм жилья военнослужащим
Военнослужащие также входят в льготную категорию, которым полагается денежная компенсация за аренду жилья при условии вхождения в одну из следующих групп:
- проходящих службу по контракту;
- уволенных в запас, и состоящих на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий.
Компенсация не назначается военнослужащему при условии, если:
- он не самостоятельно не инициировал процедуру предоставления компенсации;
- у одного из членов семьи есть в собственности пригодное для проживания недвижимость, в непосредственной близости от места прохождения службы.
Размер выплат зависит от 2 факторов:
- Установленной в регионе социальной нормы площади, которая варьируется в зависимости от членов семьи;
- Средней стоимости 1 кв. м площади в регионе проживания и несения службы.
Предлагается ознакомиться с социальными нормами площади:
| Норма кв. м | Количество проживающих |
| 24 | 1 |
| 36 | 2 |
| 43 | 3 |
| 12 на каждого | Свыше 3 |
Органы уголовно-исполнительной системы, противопожарной и таможенной служб
Постановление Правительства РФ от 09.09.2016 г. №894 устанавливает порядок и размеры компенсации для сотрудников указанных органов, в том числе ФСИН и МЧС. Оно пришло на замену ПП № 852. Главное требование при выплате за арендованное жилое помещение такое же, как и сотрудников полиции — отсутствие в собственности квартиры в районе службы. Документы требуются аналогичные, как и для сотрудников органов внутренних дел.
Согласно указанному нормативному документу установлены следующие предельные суммы компенсаций:
- Москва и Санкт-Петербург – 15 тысяч рублей;
- города и районные центры – 3,6 тысяч рублей;
- иные населенные пункты – 2,7 тысяч рублей.
Указанные суммы увеличиваются в полтора раза в случае, если со служащим проживают члены семьи в количестве более трех.
Члены семей, чей кормилец работал в данных органах и погиб, имеют право на компенсацию за наем (поднаем) жилых помещений. Для них написаны отдельные правила, которые утверждены тем же Постановлением.
Жилье работнику: наем и возмещение расходов
Для сдачи жилого помещения по договору поднайма в квартире, в которой живут несколько нанимателей, требуется взаимное согласие нанимателя и совершеннолетних членов его семьи, а также остальных нанимателей, проживающих в этой квартире (ч. 3 ст. 85 ЖК)
Нередко работодатели имеют на балансе жилые помещения (как частного, так и государственного жилищного фонда), принадлежащие им на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, безвозмездного пользования (далее — право собственности), в которые они могут вселять граждан, иностранных граждан и лиц без гражданства (далее — граждане), являющихся, как правило, работниками балансодержателя жилых помещений и членами семей таких граждан (далее — работники).
Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию
Для того чтобы ответить на данный вопрос следует разделить категории претендентов на возмещение денежных затрат.
Что касается сотрудников предприятий, нужно учитывать, что не существует закона, предписывающего в обязательном порядке предоставить работнику компенсацию за жильё. Единственный случай, это когда работодатель приглашает иностранных граждан. Только тогда он обязан обеспечить их жилой площадью. Во всех остальных случаях, руководство организации принимает решение по возмещению трат на добровольной основе. Сумма возмещения и порядок получения указывается во внутренней документации предприятия и оговаривается с сотрудником в индивидуальном порядке.
Что касается военнослужащих (сотрудников МВД), здесь к решению вопроса о компенсационных выплатах следует отнестись гораздо серьезнее, так как финансирование происходит из средств федерального бюджета. Соответственно и требования к недвижимости несколько иные и в получении выплат может быть отказано при несоблюдении определённых требований.
Для того, чтобы воспользоваться своим правом, необходимо написать рапорт на имя начальника части, куда служащий прибыл по распределению и прикрепить документы для компенсации аренды жилья:
- Документы, удостоверяющие личность военного и всех членов его семьи.
- Справка о составе семьи.
- Договор аренды.
- Справка о зачислении служащего на госслужбу воинской части.
Размер компенсации за поднаем жилого помещения военным зависит от следующих факторов:
- Занимаемой жилой площади в соответствии с социальной нормой. Так например:
ü 24 кв.м полагается служащему, если он будет проживать один.
ü 36 кв.м если, кроме него будет проживать один член семьи.
ü 43 кв.м полагается на троих человек, включая военнослужащего.
ü Если количество членов семьи превышает 4 человека, расчёт происходит из 12 кв.м на человека.
- Средняя стоимость недвижимости в конкретном регионе.
Выплата компенсации за поднаем гражданам, которые признаны социально незащищёнными, осуществляется тогда, когда человек обратился в органы социальной защиты для признания нуждающимся в улучшении жилищных условий.
В том случае, если органы местного самоуправления не могут предоставить жилую недвижимость в собственность гражданина или же обеспечить им на основании договора социального найма, назначаются выплаты.
Размер возмещения нефиксированный и зависит от ежегодного уровня индексации компенсационных выплат в регионе, а также времени года. Так например, в летний период отопления нет, соответственно, и сумма выплаты будет меньше.
Особенности начисления страховых взносов
По мнению ФСС, траты на компенсацию расходов по аренде жилья являются объектами обложения взносами. Они обладают всеми соответствующими признаками. Следовательно, они облагаются взносами. Соответствующая позиция рассмотрена в письме ФСС от 17 ноября 2011 года.
Однако эту позицию нельзя назвать полностью однозначной. Противоположную позицию можно обнаружить в судебной практике. В частности, существует судебное решение, по которому расходы облагаться не будут. Обосновано это тем, что необходимость компенсировать траты сотрудника на аренду прописана в коллективном, а не в трудовом договоре. В части 1 статьи 7 ФЗ №212 указано, что объектом обложения может являться только доход, возникший на основании трудового соглашения.
Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными. Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана. По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов. Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня 2014 года.
Поднаем жилья для военнослужащих в 2020
Что это такое? Поднаём жилого помещения – представляет собой помещение, предназначенное для проживания, которое предоставляет его собственник по договору найма.
В этом вопросе существуют некоторые нюансы, которые зависят от формы собственности жилища и статуса его владельца.
Различия раскрыты в таблице:
|
Форма собственности жилья |
Вид, заключаемого договора |
Как реализуется существующая компенсация |
|
Государственная |
Поднаём |
Полное возмещение затраченных на аренду средств |
|
Частная* |
Наём |
*В качестве собственника может выступать юр- или физлицо.
Различия между редакциями договора невелики, но принципиальны при оформлении соглашения и механизма получения компенсации.
Выбор формы договора пользования жильём с господдержкой зависит в каждом конкретном случае от возможностей воинского подразделения. Это обусловлено тем, что если ВЧ располагает квадратными метрами для своего состава в необходимом количестве, то армейцам они предоставляются временно, до момента обеспечения собственной квартирой или домом.
Законодательная база для компенсаций найма жилья для военнослужащих в 2020 году в РФ
Все расходы из бюджета проходят тщательную проверку и планируются за год на текущий период. Процедура должна иметь документарное обоснование и правовую основу для получения средств за наем жилья военнослужащим, снимающим квартиру для цели собственного проживания одному или с семьей. Регламентируется порядок выделения средств следующими нормативными актами:
| Постановление Правительства №909 от 31.12.2004. | Регламентируется порядок, срок и размер компенсации по договора поднайма для военнослужащих. | Также указан алгоритм предоставления помощи для уволенных военных и состава их семей. |
| Постановление Правительства №989 от 18.09.2015 | Установлена возможность получения денежной компенсации – в объеме фактических расходов на жилье. | Определены списки званий должностей в ВС РФ, которые могут получить компенсацию – офицеры, мичманы, прапорщики, уволенные со службы. |
| Жилищный кодекс РФ | Установлены основные правила получения в поднаем жилья военными, нормы распределения площадей для служащих ВС РФ. | Детали поднайма квартир для военнослужащих прописаны в ст.76 ЖК РФ. |
Размер денежной компенсации за наем (поднаем) жилых помещений военнослужащих в 2019-2020
В случае отсутствия указанных жилых помещений воинские части арендуют жилые помещения для обеспечения военнослужащих — граждан и совместно проживающих с ними членов их семей или по желанию военнослужащих — граждан ежемесячно выплачивают им денежную компенсацию за наем (поднаем) жилых помещений в порядке и размерах, которые определяются Правительством Российской Федерации.
- дата отсчета времени найма (поднайма);
- дата прибытия к месту службы;
- наименование пункта, где происходит наем;
- фактический размер платы за квартиру (руб./месяц);
- дата постановки на учет специализированного жилищного фонда;
- предлагалось / не предлагалось жилье в пункте службы и его окрестностях.
Определение и нормы поднайма жилого помещения
Если обратиться к большому юридическому словарю, то можно вывести дефиницию, что собой представляет «договор поднайма жилого помещения». Итак, договор поднайма квартиры по контракту социального найма – это дополнительное соглашение, посредством которого наниматель жилья с учетом полученного разрешения со стороны наймодателя, может предоставить третьему лицу – поднанимателю – жилплощадь для временного использования. Подобная возможность закреплена ЖК РФ, а в частности, ст. 76. Данная правовая норма фиксирует собой основные права и обязанности как со стороны нанимателя и всей его семьи, так и со стороны поднанимателя. В частности, в статье указываются основные условия, которые должны сопутствовать заключению договора поднайма квартиры социального назначения.
Таким образом, поднаем жилья представляет собой одну из самых важных юридических категорий в сфере жилищного законодательства. Однако воплощение подобной сделки на практике требует точного соблюдения законодательного порядка.
Перечень случаев, при которых исключается сдача жилого помещения в поднаем
НПА, которые имеют юридическую силу на территории России, подразумевают и определенный перечень ситуаций, в которых не положен договор поднайма жилья, а именно:
- поднайм не положен, если после вселения нового жильца учетная норма будет составлять менее положенного законодательством норматива;
- не положен договор поднайма и в той ситуации, если в квартире проживает человек, страдающий тяжелым заболеванием в хронической форме;
- не положен контракт между участниками правоотношений, если не будет получено согласие одного из сонанимателей или же самого нанимателя;
- не положен договор в том случае, если в поднайм предоставляется все жилое помещение целиком, но при этом наниматель не покидает жилплощадь;
- не положен контракт и в иных ситуациях, которые могут быть закреплены нормами ФЗ.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что поднайм жилья – это одна из самых важных возможностей для нанимателя.
Правила процедуры поднайма жилья военнослужащими
- Постановление Правительства РФ №909, которое регулирует вопрос о предоставлении денежных компенсаций по договору поднайма;
- Постановление Правительства РФ №989, которое регулирует вопрос выплат для тех категорий военнослужащих, которые снимают жилье самостоятельно;
- Статья №76 Жилищного Кодекса РФ, который раскрывает все нюансы и понятия в вопросе аренды жилого помещения для военнослужащих.
- дата и время, когда военнослужащий прибыл в конкретный регион для прохождения дальнейшей воинской службы;
- четкое указание района, в котором военнослужащий арендовал для себя и членов семьи жилплощадь;
- какая сумма выплачивается ежемесячно по договору поднайма;
- обязательное указание того, что договор поднайма заключен.