Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому и когда нельзя получить налоговый вычет при покупке жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
По данному вопросу необходимо обратить к статье 220 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.
Также налоговый вычет можно получить, если квартира покупали у застройщика и без отделки (в договоре купли-продажи должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки), а владелец жилья делал ремонт на свои средства. Для этого необходимо сохранить все финансовые документы, подтверждающие покупку строительных материалов и иные связанные с ремонтом затраты.
Способы подачи документов в ИФНС
Вычет или уведомление предоставляются на основании документов, представленных лично, почтой либо с использованием портала государственных услуг. Подача документов в электронном виде осуществляется через личный кабинет, созданный на официальном сайте ИФНС. Передача документов заверяется электронной подписью. Формы представления документов имеют отличия, преимущества и недостатки.
| Преимущества и недостатки | Получение через ИФНС | Предоставление работодателем | Получение при использовании портала госуслуг |
| Плюсы | Точное определение срока возврата налога | Возможность применения вычета в текущем периоде | Оперативность отправки документов |
| Плюсы | Проведение корректировки и устранения несущественных ошибок при подаче | Оперативность получения уведомления, для выдачи которого не требуется представления декларации | Получение оперативной информации по проверке, по окончании которой формируется документ заявление |
| Минусы | Длительность периода камеральной проверки | Возврат части налога осуществляется после подачи декларации | Возможность сбоя работы системы |
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Имеется ли возможность применить вычет по военной ипотеке при условии досрочного прерывания контракта и оплате остатка стоимости квартиры собственными средствами?
Законодательство не предусматривает применение вычета в данной ситуации.
Вопрос №2. Может ли камеральная проверка закончится до истечения 3 месяцев?
Проверка по правомочности применения вычета может быть окончена до истечения предельного срока.
Вопрос №3. Увеличится ли право на сумму вычета при его частичном использовании, если на законодательном уровне будет увеличен размер льготы?
Нет, остаток неиспользованного вычета переносится на другой объект с учетом предельной суммы, действующей в периоде первоначального использования его части.
Вопрос №4. Как можно опротестовать отказ в предоставлении вычета?
Оспорить право на льготу при отказе ИФНС можно в судебном порядке.
Вопрос №5. Имеется ли возможность применить имущественный вычет с другими видами налоговых льгот?
Военнослужащий имеет возможность на применение любого разрешенного законодательством вычета, заявить которые можно в одном периоде в пределах удержанного налога и предельных величин льгот.
Расходы, позволяющие получить вычет
Фактически понесенные военнослужащим, участвующим в программе военной ипотеке, расходы – краеугольный камень возможности получить вычет и его конкретного размера. Государственное финансирование или компенсация затрат участника программы не дает право учесть такие суммы в совокупном объеме понесенных расходов.
Для расчета вычета могут быть взяты только следующие платежи:
- собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
- средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.
В каких случаях можно претендовать на налоговый вычет по военной ипотеке?
В рамках действующего законодательства, по военному ипотечному кредитованию может быть назначено финансовое налоговое послабление. Но при этом требуется соблюдение определенных условий:
- Защитник Отечества может претендовать на получение налогового вычета по военной ипотеке в том случае, если для погашения кредита были задействованы личные сбережения военнослужащего. Например, это могут дополнительные средства, внесенные для покупки жилья подходящего метража или комфортабельности (то есть средства, которые были использованы в дополнение к максимальной сумме финансирования со стороны государства).
- Военнослужащий вносил собственные средства (сбережения) на выплату процентов по ипотечному военному кредиту.
- Военнослужащий понес траты, связанные с покупкой строительных материалов, оплатой подрядных работ, разработкой сметной документации и проч. Имеются ввиду траты, необходимые на ремонт жилья. Но существует ограничение – не на все виды ремонтных работ и материалы можно получить вычет. Также возможно использование такого права только в том случае, если по военной ипотеке приобреталась квартира в строящемся доме.
Как оформить налоговый вычет?
Налоговый кодекс РФ предусматривает не только возможность получения военнослужащим налогового вычета, но также определяет:
- Правила процедуры.
- Сроки выплат.
- Допустимые лимиты.
А в частности, в стандартном порядке (то есть при возврате через налоговый орган), военнослужащий должен подать Декларацию по форме НДФЛ-3 до 01.04 года, следующего за отчетным периодом. Для оформления налогового вычета по военной ипотеке, военнослужащему следует подать в налоговый орган следующие документы:
- Форма НДФЛ-3.
- Справка с места службы, то есть НДФЛ-2.
- Заявление, в котором указана просьба о переводе возвратных средств на личный банковский счет контрактника.
- Правоустанавливающие документы на жилой объект недвижимости (то есть квартиру).
- Платежные бумаги, которые подтверждают факт перевода денежных средств.
- Кредитный договор.
- Выписка из банка об остатке долга.
Подводим итоги: о чем нужно помнить каждому военнослужащему, который хочет получить налоговый вычет
Ключевые моменты:
- Право на получение налогового вычета предоставляется 1 раз в жизни, то есть вы не сможете получить возврат по военной ипотеке если до этого, допустим, получили вычет на жилье, купленное на собственные сбережения. То есть подавать заявку на возмещение можно только один раз в жизни.
- Для того, чтобы воспользоваться льготой на получение налогового вычета по военной ипотеке, нужно иметь «на руках» все документы, подтверждающие личные траты. Соответственно, следует хранить и собирать все чеки, накладные, ксерокопии договоров, платежки в банки и т.д. Налоговые органы не будут рассматривать заявку в том случае, если траты на покупку или ремонт жилья не подтверждены документально.
- Если жилье было приобретено по военной ипотеке на вторичном рынке, то претендовать на получение налогового вычета даже на капитальный ремонт не имеет смысла. Такие затраты не компенсируются налоговым органом. Возможность возврата существует лишь в том случае, если ремонтные работы проводились в новостройке.
- Возврат в размере 13% не выплачивается единократно (то есть единой суммой), а перечисляется ежегодно. При этом ежегодная сумма возврата не превышает величину уплаченных налогов, а «остаток» переносится на следующие года. Пример: контрактник купил квартиру за 3 200 000 рублей, при этом 2 200 000 рублей поступили из Федерального бюджета. То есть лишь 2,2 миллиона «покрывает» военная ипотека – вычет в размере 13% будет рассчитываться от суммы 1 млн. рублей (именно столько личных средств вложил в покупку военнослужащий). Таким образом, контрактник может рассчитывать на возврат 130 000 рублей. При этом, если в текущем году контрактником было уплачено 60 000 рублей налогов, то за этот год военнослужащий может рассчитывать на возврат аналогичной суммы, то есть 60 000 рублей, а «остаток» будет возращен в последующие годы.
- Документы в налоговый орган можно подавать лично, через законного представителя, а также по почте. Последний вариант особенно удобен для тех контрактников, которые служат в отдаленных районах, и при этом купили по военной ипотеке жилье вдали от актуального места службы. Бумаги посылаются ценным письмом, в обязательном порядке в него должна быть вложена опись всех предоставленных документов. Отправка бумаг почтой, фактически, имеет лишь единственный недостаток. Если хотя бы один документ был оформлен некорректно или с ошибками, контрактник сможет узнать об этом лишь после получения письменного ответа. Соответственно, весь пакет документов ему придется собирать и отправлять по почте вновь.
- Налоговый вычет по военной ипотеке можно получить при приобретении любого типа жилья, включая квартиры в новостройках без отделки, квартиры на «вторичке», частные дома с земельными участками и даже в случае покупки недостроенного объекта недвижимости по ДДУ.
Определение суммы налогового вычета
Необходимо научиться определять объем возвращенного налога, так как неверные расчеты могут принести достаточно неприятный сюрприз. Дело, к сожалению, не сводится к банальному определению доли в 13% от общей стоимости жилья. Возврат НДФЛ осуществляется только с добавленных личных средств. Информация, которая будет актуальна покупателям дорогостоящего дома или квартиры, заключается в том, что лимит на выплаты ограничен.
Предельная сумма собственного взноса, с которой будет рассчитываться возврат, составляет 2 млн. рублей. Определив 13%, приходим к выводу, что максимум, на что может рассчитывать военнослужащий, желающий получить налоговый вычет по военной ипотеке, составит 260 тыс. рублей.
Приведем наглядный пример. Военнослужащий решил приобрести жилой дом, стоимость которого составляет 5 млн. рублей. Зная, что государство предоставит лишь 2,4 миллиона, он вносит оставшиеся 2,6 миллиона собственных сбережений. При этом сумма возвращенного налога составляет 260 000 рублей, как 13% от предельной суммы (2000000 рублей).
Получение военнослужащим вычета в ИФНС
ИФНС предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета и вернуть часть налога по окончании налогового периода НДФЛ – календарного года. Для получения суммы соискатель представляет документы согласно требуемого перечня. Предусмотрен стандартный список документов, аналогично заявлению вычета по приобретениям имущества с использованием ипотечного кредитования.
| Документы | Описание |
| Декларация о полученных доходах, расходах, вычете | Используется форма 3-НДФЛ. |
Что будет при увольнении военнослужащего?
Уволенный военный перестаёт быть участником НИС. Действует два сценария, которые зависят от причины увольнения. Если причина уважительная, то военный государству ничего не возвращает, и оно продолжает платить по кредиту. Если же причина неуважительная, деньги придётся вернуть и долг перед банком погасить самостоятельно.
Сценарий при уважительных причинах
Военнослужащий отслужил по контракту 20 лет и более. Также уважительным основанием считается увольнение после как минимум 10-летней службы, если:
- увольнение связано с ОШМ.
- отставка из-за достижения предельного возраста нахождения на службе.
- ограничения по годности к военной службе, которые выявлены в процессе военно-врачебной экспертизы.
- увольнение связано с членами семьи (например: супруг-военный вынужден по службе переехать).
После увольнения накопительный счет перестаёт действовать. Но военный вправе использовать полагающиеся ему накопления за все 20 лет. Например, участник НИС прослужил 13 лет и 6 месяцев и уволился в 2022 году, когда сумма ежемесячных перечислений от Росвоенипотеки 24 923 рубля. За оставшиеся 6 лет и 6 месяцев (итого 78 месяцев) он единовременно получит всю сумму: 78 месяцев х 24 923 рубля = 1 943 994 рубля. Эти деньги военный зачисляет в счет ипотеки или использует на другие нужды.
Если военный погиб/пропал без вести, его накопительный счёт не закрывается и семья может по прежним правилам погасить остаток долга.
Действия при отказе по военному займу
Очень часто после рассмотрения заявления и документов приходит отказ в получении налогового вычета. Как правило, это связано с предоставлением не полного комплекта необходимых бумаг или допущения ошибок в их заполнении. В таком случае гражданину необходимо устранить ошибки либо дополнить комплект бумаг недостающими документами.
Если все условия получения военной ипотеки были соблюдены, и был подан полный комплект всех документов, но пришел отказ в получении вычета, гражданину необходимо запросить в налоговой службе письменный отказ с указанием причины.
Если указанные причины являются обоснованными, например, недвижимость не находится в собственности гражданина, то в таком случае необходимо устранить их и только после этого повторно обращаться за получением суммы возврата. В противном случае, гражданин может направить жалобу в инспекцию, куда подавались документы, в региональное отделение налоговой инспекции или в центральный аппарат Федеральной налоговой службы.
При невозможности решения вопроса через ФНС, гражданин может подать иск в судебную инстанцию.
Как получить вычет через работодателя
У налогоплательщика есть выбор формы вычета. Как вариант — получить месячный оклад целиком. Не 87% как обычно, а 100%. Для этого нужно подтвердить у работников налоговой право на вычет. Данный документ выдается по факту заполнения в налоговой заявления и предоставления копии документов, перечень которых можно узнать в инспекции по месту регистрации гражданина.
Образец заявления находится в свободном доступе на сайте ФНС
В течение месяца заявление рассмотрят, заявку обработают и вам выдадут уведомление на имущественный вычет. Относите его на работу и снимаете с себя налоговое бремя. Плюс получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку через работодателя в экономии времени.
Куда обратиться, чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке?
Законодательство предлагает налогоплательщику на выбор 2 различных способа получения вычета:
Вариант 1. Дождаться конца года и представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацию с целью получения вычета представляют по установленной форме в течение года. К ней надо приложить подтверждающие документы, перечисленные в предыдущем разделе. Налоговый орган проведет камеральную проверку декларации и приложенных документов (это может занять до 3 месяцев) и затем перечислит НДФЛ на счет налогоплательщика в банке.
Если доходов на полную сумму вычета в текущем году недостаточно, остаток неиспользованного вычета переносится на следующий год. Следовательно, через год налогоплательщик снова представляет 3-НДФЛ — на неиспользованный остаток вычета и сумму вновь образовавшихся расходов на проценты. Эта процедура повторяется ежегодно, пока НДФЛ не будет возмещен в полагающемся объеме.
Вариант 2. Обратиться в налоговую инспекцию сразу, как только получено свидетельство на квартиру. Инспектор рассмотрит представленные документы и в месячный срок выдаст уведомление с указанием предельной суммы вычета. Этот документ вы представите в бухгалтерию по месту службы. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы и других выплат до конца года. Те, кто имеет 2 места работы (или более), могут получить уведомления для каждого работодателя. Возмещение НДФЛ в таком случае производится ежемесячно небольшими суммами. В следующем году можно вновь обратиться в ФНС за уведомлением на непогашенную сумму вычета и образовавшуюся сумму процентов, или представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
О получении вычета по уведомлению см. в материале «При получении от работника заявления на имущественный вычет ранее удержанный НДФЛ можно вернуть».
Способы подачи документов в ИФНС
Вычет или уведомление предоставляются на основании документов, представленных лично, почтой либо с использованием портала государственных услуг. Подача документов в электронном виде осуществляется через личный кабинет, созданный на официальном сайте ИФНС. Передача документов заверяется электронной подписью. Формы представления документов имеют отличия, преимущества и недостатки.
| Преимущества и недостатки | Получение через ИФНС | Предоставление работодателем | Получение при использовании портала госуслуг |
| Плюсы | Точное определение срока возврата налога | Возможность применения вычета в текущем периоде | Оперативность отправки документов |
| Плюсы | Проведение корректировки и устранения несущественных ошибок при подаче | Оперативность получения уведомления, для выдачи которого не требуется представления декларации | Получение оперативной информации по проверке, по окончании которой формируется документ заявление |
| Минусы | Длительность периода камеральной проверки | Возврат части налога осуществляется после подачи декларации | Возможность сбоя работы системы |
Объем компенсации для военных
Предельная сумма к возврату по основному займу определена границей в 2 млн. рублей, то есть возместят 260 тыс. А по процентам порог составляет 3 млн., и в итоге 390 тыс. подлежат возмещению (однако при досрочном погашении кредита итоговая сумма по процентам может сильно варьироваться, поскольку и потраченных средств в таком случае окажется меньше).
ВНИМАНИЕ !!! Не использовав всю предельно допустимую сумму сразу, разрешено переносить преференцию оформления по факту покупки других объектов недвижимости.
Военнослужащий Сидоров стал участником НИС и подал рапорт на получение военной ипотеки. Цена купленной в 2021 году квартиры составила 4 млн., тем самым превысив государственную поддержку на 1,8. Остаток суммы мужчина вносил из заемных средств. В конце года он обратился в инспекцию за возвратом налога. Денежное довольствие на протяжении периода достигло 300 тыс., то есть удержанный сбор – 39 тыс.
Налоговый вычет и Военная ипотека
СУММА ВЫЧЕТА
Участник НИС имеет право на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества . Максимальный размер вычета – 2 000 000 рублей (за исключением сумм, указанных ниже во втором дефисе).
НА ЧТО ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ
Налоговый вычет предоставляется:
- в размере внесенных собственных средств военнослужащего (при наличии таковых);
- в сумме внесенных собственных средств в счет погашения причисленных процентов по ипотечному кредиту;
- в размере расходов на приобретение отделочных материалов;
- в размере расходов на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходов на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
КАК ПОЛУЧИТЬ
Для получения вычета в налоговую инспекцию по месту жительства предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ. В помощь налогоплательщику ФНС России разработала специализированное программное средство для автоматизированного формирования указанного документа. В инспекцию декларация подается не ранее года, следующего за годом, в котором получено свидетельство о праве собственности (квартира на вторичке, дом) или подписан передаточный акт (новостройка) на жилое помещение.
Вычет может быть получен несколько раз, пока общая его сумма не достигнет 2 млн рублей. По процентам за пользование кредитом вычет предоставляется единожды в сумме не более 3 млн рублей.
Разберем каждый пункт подробнее:
Собственные средства – личные накопления и сбережения участника НИС, внесенные сверх суммы кредита и первоначального взноса по договору ЦЖЗ. При досрочном погашении кредита в первую очередь погашаются проценты по кредиту, а уже затем сумма основного долга. Кредитные продукты по программе АИЖК рассчитаны таким образом, что первое время общая задолженность по кредиту растет (появляются причисленные проценты). Так вот, при досрочном погашении за счет собственных средств погашаются в том числе и причисленные проценты и с суммы погашения положен “дополнительный” вычет, даже если вы уже достигли максимальной планки в 2 млн рублей.
Получение вычета с отделки возможно только для квартир в новостройках, приобретаемых на этапе строительства.
Для справки. К работам по отделке относятся:
- производство внешних и внутренних штукатурных работ в зданиях и других строительных объектах, включая установку штукатурных сеток;
- устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов;
- установка изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, кухонного оборудования, лестниц и т.п., из деревянных и других материалов;
- производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.);
- устройство паркетных и прочих деревянных покрытий полов;
- установка оград и ограждений, а также установка декоративных металлических изделий;
- облицовка внутренних и наружных стен зданий и сооружений, полов, участков, прилегающих к зданиям и сооружениям (дорожек, внутренних двориков и т.п.), керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками для стен и пола, керамическими изразцами;
- устройство паркетных и других деревянных покрытий полов;
- настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы;
- облицовка полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.;
- оклеивание стен обоями;
- устройство бетонных полов;
- обшивка стен деревянными панелями;
- деятельность дизайнеров по созданию интерьеров;
- установка стекол, включая зеркальные и т.п.;
- установка оконных блоков;
- окрашивание зданий внутри и снаружи и производство прочих аналогичных работ (нанесение декоративных покрытий, лаков и т.п.);
- окрашивание кровельных покрытий;
- окрашивание ограждений, решеток и т.п.;
- обеспечение гидроизоляции;
- установка частных плавательных бассейнов (полезно для военнослужащих, приобретающих дом с земельным участком)
- производство прочих отделочных и завершающих работ, например установка декоративных металлических изделий (панелей, сеток, решеток, в том числе на радиаторы).
Стоит отметить, что в понятие отделка и отделочные материалы не включаются сантехника и работы по ее установке, а также работы по уборке жилого помещения.
Факт оплаты должен подтверждаться соответствующими платежными документами: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
В 2014 г. стоимость приобретенной 2-х комнатной квартиры в Московской области г. Балашиха на нулевом цикле составила – 3,4 млн. рублей.