МРОТ 2023: что надо учесть работодателям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «МРОТ 2023: что надо учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Увеличение минималки в плане расчета взносов может быть актуальным разве что для субъектов МСП. Обусловлено это тем, что данные субъекты могут использовать пониженные тарифы взносов при выплатах, превышающих МРОТ.

Зарплата зависит от МРОТ

Минимальный оклад труда в 2022 году влияет на зарплату:

• начисленная оплата труда (до вычета НДФЛ) за весь месяц должна быть больше МРОТ;
• при сравнении с МРОТ берётся не только оклад, но также премиальные, надбавки и компенсации — одна из частей зарплаты может быть меньше минимальной оплаты труда в 2022 году;
• оплата труда может быть меньше МРОТ, когда человек отработал месяц не полностью или оформлен на неполный рабочий день. Проводить сравнение с минималкой нужно в пропорции к отработанному времени.

При полной выработке месячной нормы рабочего времени зарплата каждого сотрудника за отработанный месяц не должна быть меньше МРОТ (ст. 133 ТК). С июня МРОТ = 15 279 р., соответственно, начиная с этого времени каждому в таком случае должны платить как минимум по 15 279 р. В зависимости от наличия (отсутствия) регионального соглашения минималку определяют так:

Региональное соглашение (РС) о минималке 2022 г.	Какой должна быть минималка (руб.)
РС отсутствует
РС с минималкой меньше 15 279	15 279
РС с минималкой от 15 279, организация участвует в соглашении	по РС
РС с минималкой больше 15 279, организация в нем не участвует	15 279 (с последующим увеличением)

Учет нового МРОТ при расчете пособий ФСС

Средний месячный заработок для расчета пособий не должен быть меньше суммы, рассчитанной из федерального МРОТ.

Минимальный заработок для расчета пособий за два года расчетного периода составит с 1 января 2022 года 333 360 руб. (13 890 руб. х 24 мес.). Средний дневной заработок по МРОТ повысится до 456,66 (333 360 руб. / 730 дн.). Используйте эти данные при расчете больничных и декретных в случаях, если компания платит пособие сотруднику со страховым стажем менее шести месяцев или фактический заработок меньше минимального. Обе эти ситуации могут возникнуть одновременно.

Обратите внимание! Если в листке нетрудоспособности указана отметка о нарушении режима, больничное пособие с даты понижения за полный месяц не должно быть больше МРОТ.

Как заполнить больничный из МРОТ в 2019 году? Руководствоваться необходимо, прежде всего, едиными требованиями. Регламент оформления определен Минздравом в приказе от 29.06.2011 №624н «Об утверждении порядка выдачи листов нетрудоспособности»:

• заполнение печатными и заглавными буквами;
• использование черных чернил;
• распечатывание на принтера или заполнение ручкой (кроме шариковой);
• недопущение записей вне ячеек, кроме печати, но так, чтобы оттиск не затрагивал клеточки информационного поля;
• начало записи с первой клетки поля;
• ошибку зачеркивают, а корректную запись пишут на обратном листе документа с подтверждением «исправленному верить». Документ датируется, подписывается и заверяется печатью.

Если сотрудник получает мало, то образец по МРОТ, как заполнить больничный лист в 2019 году работодателю, будет иметь свои нюансы по таким строкам:

• «Средний заработок для исчисления пособия» отражает величину 270 720 = 24 месяца × 11 280 руб.
• «Средний дневной заработок» — 370,85 руб.
• «Отметки о нарушении режима» при отмеченных фактах содержит код, заполняемый медицинским заведением.

МРОТ в 2021 году: какие выплаты нужно пересмотреть

Прошло уже почти 30 лет с распада СССР, а потому было бы любопытно узнать, как живут наши соседи. Почему бы не воспользоваться МРОТ как индикатором для оценки уровня базовых доходов? В РФ величина в 2020 г. составила около 150-160$. Разумеется, большинство работников получает значительно большую сумму, но есть и те, кто недотягивает до этого уровня.

В Эстонии эта же величина за аналогичный период превысила 680$. В Литве – 750$, в Латвии – более скромные 586$, и даже в обедневшей Украине – 180$! На этом фоне даже не хочется вспоминать про наших заклятых конкурентов: Германию, Великобританию, Францию, где показатель – более 1750 долларов. Мы можем «похвастаться» лишь превосходством над Казахстаном (114$), Белоруссией и Арменией (по 140$) и беднейшими азиатскими странами экс-СССР.

По подсчётам специалистов, Россия могла бы позволить себе держать минимальную зарплату на уровне минимум 30 тысяч рублей. Отчисления из бюджета при этом вырастут незначительно, зато формально в стране не останется нищих и обездоленных граждан. Более того, живые деньги должны подстегнуть предпринимательскую активность. И ведь 30 тысяч – это эквивалент 380 долларам: небольшая сумма, если задуматься.

Напомним, что в отличие от заработной платы, пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают за все календарные дни, которые попадают в период болезни. Также размер пособия зависит от страхового стажа работника.

Для выплаты пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году работник должен предоставить следующие документы:

1. Больничный лист (если «больничка» электронная, то работник сообщает в бухгалтерию номер ЭЛН).
2. Заявление на получение пособия (составляют на имя ФСС, который и будет оплачивать больничный, но подают работодателю).
3. Справка о сумме зарплаты в других компаниях (если нужно).
4. Заявление о замене лет в расчетном периоде (если нужно).

В основном, расчет пособия по листу нетрудоспособности производят из среднего заработка работника.

Для этого нужно определить:

1. Процент оплаты, который зависит от стажа (о чем мы говорили выше).
2. Количество дней, подлежащих оплате.
3. Размер среднего дневного заработка.
4. Размер пособия за 1 день нетрудоспособности.

Размер пособия за 1 день нетрудоспособности – это средний дневной заработок, умноженный на процент выплаты в зависимости от стажа.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы

1. Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
2. Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
3. Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
4. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.

Заработная плата ниже МРОТ (МРЗП)

Большинство сотрудников считает, что государство гарантирует сумму, которую они получат за месяц работы – неснижаемый минимум. На самом деле есть случаи, когда заработок окажется меньше, а работодатель ничего не нарушит. Обратите внимание, что я пишу о самых низких пределах, установленных законодательством.

• Неполное рабочее время. Внимательнее к формулировкам в документах! Если в трудовом договоре указано, что сотрудник нанят на 0.2 ставки, к примеру, то оплата на полную ставку (полностью выполненную норму) должна быть не менее МРОТ (МРЗП), а вот на 0.2, конечно, меньше. Но если работнику установлен график, допустим, три рабочих дня в месяц, то это и есть норма, а значит, за нее положен целый минимум.
• Больничный. Время нетрудоспособности оплачивается, исходя, в том числе, из стажа работы и ставки. Допустим, в 2021 году сотрудник заболел и вышел на больничный, до нетрудоспособности он работал на 0.5 ставки. Пособие будет рассчитано из заработка за два предыдущих года и ставки 0,5. Может оказаться размер больничного за целый месяц менее МРОТ? Ответ – да, и работодатель не обязан делать доплату.

Кстати! Существуют две позиции в отношении выплат за месяц с больничным: пересчитывается норма рабочего времени сотрудника, и он получает не менее МРОТ за оставшиеся рабочие дни, или считается зарплата пропорционально отработанным дням без сравнения с минималкой. Я придерживаюсь второй точки зрения.

• Отпуск. Ситуация как с больничным. Правда, отпуск рассчитывается из заработка за 12 предшествующих месяцев (или меньший период, если работник только приступил к работе по трудовому договору). Отработанных дней может вообще не быть, это не значит, что нужно обеспечить сотрудника минимальной зарплатой, он получил оплату, просто в виде отпускных.
• Прогул. При прогуле заработная плата не начисляется, поэтому — никакого МРОТ.
• Простой. Период, когда работа приостановлена по разным причинам: по вине работодателя, работника или по другим, в которых ни один не виноват. На время простоя по вине сотрудника начисления заработной платы не производятся. Виноват работодатель – придется выплатить 2/3 от среднего заработка, никто не виновен – 2/3 от оклада или тарифной ставки. Как раз в последних случаях оплата может оказаться ниже МРОТ (МРЗП). Для расчета простоя воспользуйтесь калькулятором на сайте (есть возможность распечатать результат).

При установлении размера оклада или тарифных ставок помните: в соответствии с Трудовым кодексом зарплата должна отвечать реальному уровню цен, регулярно индексироваться. Рекомендуется придерживаться статистических данных о среднеотраслевой заработной плате в вашем регионе. Хотя чаще они выглядят как средняя температура по больнице, но зато служат ориентиром налоговой службе. Нередко работодатели получают требования о предоставлении пояснений: почему оплата труда в организации не соответствует статистической?

На запросы рекомендуется отвечать, что уровень оплаты в компании не меньше МРОТ (МРЗП), а средняя в отрасли не отражает конкретных условий труда, ставок, режима работы и т.п. Если вы все-таки нарушили порядок и в штатном расписании ставки или оклады оказались меньше нормы, то лучший выход – быстро составить новую штатку, идеально с 1 числа месяца, в котором получен запрос и исправить ошибку. Прикиньтесь тапком и ответьте, приложив новое штатное.

Начисление больничного в 2020 году

Для подсчета фактического заработка складывают все облагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работника в расчетном периоде: это 2 года перед годом наступления страхового случая.

Среднедневной заработок рассчитывают так:

Облагаемый страховыми взносами заработок за расчетный период / 730 дней

Полученный результат сравнивают со среднедневным заработком из МРОТ, который в 2021 году считают так:

12 130 руб. х 24 мес. / 730 = 398,79 руб.

За необоснованное нарушение режима (или неявку к врачу) больничный оплачивают в размере, не выше МРОТ за полный календарный месяц, начиная со дня нарушения. А при заболевании или травме в состоянии опьянения — из МРОТ за весь период нетрудоспособности (п. 22 постановления Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 и п. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). В этом случае среднедневной заработок в 2021 г. из МРОТ составит:

12 130 руб. / К

где К – календарные дни в месяце нарушения или заболевания.

В местностях с установленным районным коэффициентом к зарплате пособие из МРОТ начисляют с учетом такого коэффициента.

Сотрудницам, у которых в расчетном периоде был отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет либо больничные по БиР, в расчетном периоде можно заменить такие годы на предшествующие (по письменному заявлению). Заменить можно как один, так и оба года, если это увеличит размер пособия (в 2021 замена возможна на 2021 и 2017 г.г.).

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Если в расчетном периоде были високосные года, то для расчета пособия по БиР берут 731 или даже 732 дня.

Напомним, что сумма больничных пособий облагается НДФЛ, кроме пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Как заполнить больничный из МРОТ в 2022 году? Руководствоваться необходимо, прежде всего, едиными требованиями. Регламент оформления определен Минздравом в приказе от 29.06.2011 №624н «Об утверждении порядка выдачи листов нетрудоспособности»:

• заполнение печатными и заглавными буквами;
• использование черных чернил;
• распечатывание на принтера или заполнение ручкой (кроме шариковой);
• недопущение записей вне ячеек, кроме печати, но так, чтобы оттиск не затрагивал клеточки информационного поля;
• начало записи с первой клетки поля;
• ошибку зачеркивают, а корректную запись пишут на обратном листе документа с подтверждением «исправленному верить». Документ датируется, подписывается и заверяется печатью.

Если сотрудник получает мало, то образец по МРОТ, как заполнить больничный лист в 2022 году работодателю, будет иметь свои нюансы по таким строкам:

• «Средний заработок для исчисления пособия» отражает величину 270 720 = 24 месяца × 11 280 руб.
• «Средний дневной заработок» — 370,85 руб.
• «Отметки о нарушении режима» при отмеченных фактах содержит код, заполняемый медицинским заведением.

Рассчитываем отпускные за период, в котором изменился МРОТ

Сотрудник на минимальной ЗП должен получить отпускные в период действия старого МРОТ, однако его отпуск приходится уже на время действия нового. Как рассчитать отпускные? Правило такое — перед отпуском следует выдать отпускные исходя из старого МРОТ, а после отпуска сделать перерасчет и доплату.

Для примера возьмем январь 2018 года. Работник решил продлить себе новогодние каникулы и взять отпуск с 9 по 15 января. Данные для исчисления отпускных следующее:

• расчетный период — с 1 января по 31 декабря 2017 года (отработано без пропусков);
• доход за расчетный период — 7300 * 12 = 93 600 рублей;
• период отпуска — 7 дней.

Прежде всего следует рассчитать средний заработок за расчетный период. Он составит: 93 600 / 12 / 29,3 = 266,21 рублей.

Теперь посчитаем отпускные: 266,21 * 7 = 1863,47 рублей.

Итак, перед отпуском сотрудник получил отпускные в сумме 1863,47 рублей. После возвращения рассчитаем, сколько составят отпускные в пересчете на полный месяц: 1863,47 / 7 * 31 = 8252,51 рубля.

Какой МРОТ использовать — федеральный или региональный?

МРОТ закрепляется в законе, и его величина регулярно растет. Чтобы верно посчитать пособие по временной нетрудоспособности из МРОТ в 2021 году, важно знать его актуальный размер.

При расчете пособия учитывается федеральный МРОТ, действующий на момент наступления нетрудоспособности (п. 11 (1) Положения, утв. постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375, ст. 14 закона № 255-ФЗ). Региональный МРОТ в таких расчетах не используется.

С 2019 года федеральный МРОТ устанавливался ежегодно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения за второй квартал предыдущего года (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ, приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н).

С 2021 года порядок расчета МРОт изменился и исчисляется, исходя из величины медианной заработной платы (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ в редакции от 29.12.2020 г.). На 1 января 2021 года МРОт установлен в размере 12 792 рубля.

Это означает, что при расчете пособий исходя из минимальной зарплаты по больничным листам, оформленным с 01.01.2021 по 31.12.2021, используется МРОТ 12 792 руб.

Федеральный МРОТ используется также для установления иных социальных выплат, к примеру минимального размера пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Обычно работодатели такие выплаты отдельно не вычисляют, а используют готовые цифры, размещенные в официальных источниках или на сайте ФСС (в виде таблиц или текста).

Для выяснения размера федерального МРОТ для больничного листа в 2021 году таблицы ФСС не нужны, достаточно заглянуть в закон № 82-ФЗ.

Как рассчитывается среднедневной заработок?

Согласно п. 15.1 постановления № 375 среднедневной заработок (СДЗ) вычисляется путем деления среднего заработка на 730. Средний заработок — это сумма всех выплат и вознаграждений за последние 2 года, с которых были перечислены взносы в ФСС, умноженная на 24.

СДЗ рассчитывается по следующей формуле:

СДЗ = СЗ × 24 / 730.

Когда средний заработок явно невелик, необходимо вычислить среднедневной заработок по факту и отдельно — от МРОТ, а затем сравнить получившиеся величины. Пособие в итоге необходимо начислять исходя из большего среднедневного заработка (письмо ФСС от 16.11.2015 № 02-09-14/15-19990).

Формула расчета среднедневного заработка от МРОТ по состоянию на 2020 год такова:

СДЗ = 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб.

Таким образом, СДЗ по МРОТ на 01.01.2020 равен 398,79 руб.

СДЗ с 01.01.2019 по 31.12.2019 был равен 11 280 × 24/730 = 370,85 руб.

Необходимо отметить, что для расчета СДЗ по МРОТ берется последний утвержденный размер минимальной оплаты, хотя и рассчитывается СДЗ за 2 года.

Более подробно о порядке расчета СДЗ можно посмотреть здесь: «Среднедневной заработок для расчета больничного».

Считаем больничный, исходя из МРОТ

1. Первым делом считаем минимальный заработок, который приходится на расчетный период — два предшествующих календарных года. Именно за эти годы мы бы взяли суммы начислений, если бы они у нас были.

12 792 х 24 = 307 008 руб.

Вычисляем сумму минимального среднедневного заработка:

307 008 : 730 = 420,56 руб.

2. Применяем районный коэффициент, если таковой действует в местности, где мы работаем.

Допустим, применяется коэффициент 1,15, тогда среднедневное пособие составит:

420,56 х 1,15 = 483,64 руб.

3. Считаем размер пособия в зависимости от стажа.

• До 5 лет — 60%
• Свыше 5 до 8 лет — 80%
• Свыше 8 лет — 100%

ИП вступил в добровольные отношения с ФСС РФ

Как известно, самозанятые индивидуальные предприниматели являются только плательщиками страховых взносов в ПФР и ФФОМС и не обязаны уплачивать за себя взносы в ФСС РФ. При этом они могут вступить в добровольные отношения с ФСС РФ. Тогда при наступлении страхового случая, например временной нетрудоспособности, такие ИП будут иметь право на получение страхового обеспечения за счет средств внебюджетного фонда.

Примечание. В 2014 году размер страхового взноса в ФСС составляет 1932,79 руб.

Получить пособие в текущем календарном году коммерсант сможет только в том случае, если в предыдущем году страховые взносы в ФСС РФ были уплачены в полном объеме.

Согласно пункту 3 Положения средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая.

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай (п. 15(4) Положения).

Кроме того, как и пособия, выплачиваемые работникам, пособие по болезни для ИП зависит от продолжительности страхового стажа (ст. 7 Закона N 255-ФЗ).

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованному ИП в размере 100% среднего заработка (ст. 11 Закона N 255-ФЗ), а ежемесячное пособие по уходу за ребенком — в размере 40% среднего заработка, но не менее минимального размера этого пособия (ст. 11.2 Закона N 255-ФЗ).

Пример 4

Индивидуальный предприниматель В.Б. Катковская вступила в добровольные отношения с ФСС РФ. Страховой стаж — 7 лет. Предположим, что коммерсант в феврале 2014 года проболела 12 календарных дней. Рассчитаем размер пособия по временной нетрудоспособности.

Решение

В феврале 28 календарных дней. Таким образом, пособие по болезни составит 1904,23 руб. (5554 руб. х 80% : 28 дн. х 12 дн.).

Похожие записи:

• Наехал на стоп-линию: когда можно обжаловать штраф
• Патент сроки оплаты в 2024 году
• Наказание проезд на красный свет в 2024 году