Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в 2023 году: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для снятия с учёта ИП надо обращаться в регистрирующий орган своего региона. Это специализированные налоговые инспекции, которые проводят регистрационные действия для всей области или крупного города. Кроме того, можно подать документы в многофункциональный центр, оказывающий услуги для бизнеса.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Шаг 2. Выполните подготовительные действия
Чтобы закрыть ИП, нужно:
1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.
2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).
3. Уплатить страховые взносы «за себя».
4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.
5. Сняться с учета в ФСС.
6. Закрыть расчетный счет ИП.
7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.
❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.
Обратите внимание, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.
Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.
При наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно.
При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).
Закрытие ИП с долгами
Существуют два основных вида ИП с долгами – те, которые имеют задолженность перед работниками или контрагентами, а также те, которые имеют задолженность перед бюджетом нашей страны (здесь имеются ввиду налоги и сборы):
- В первом случае, согласно законодательству РФ, ИП можно ликвидировать без предварительной оплаты задолженностей. При этом важно помнить, что в отличие от любого юридического лица индивидуальный предприниматель не должен уведомлять своих кредиторов о своем закрытии. Однако это не избавит его от задолженностей: после процедуры они перейдут на физическое лицо, где в силу вступят другие законы.
- В случае, если ИП имеет задолженность непосредственно перед бюджетом, существует возможность также закрыть его без предварительной оплаты. После закрытия физическое лицо обязано погасить недоимки: страховые взносы должны быть выплачены в течение 15 дней после внесения сведений о закрытии ИП.
Если бывший предприниматель не оплатил налоги и сборы в установленный срок, государственные инстанции могут подать иск в суд для того, чтобы добиться принудительного взыскания необходимой суммы.
Необходимо не забывать, что в качестве источника оплаты любых долгов ИП служат не только финансовые средства, но и все личное имущество (кроме единственного жилья, пригодного для проживания, продуктов питания и личных вещей).
Как прекратить деятельность ИП, имеющего долги перед ФНС
Это относится к частной ситуации. ИП смогут закрыть лишь в случае погашения всех долгов и выплаты штрафов возникших вследствие неуплаты налогов. Окончательная сумма расходов может оказаться приличной.
Если у бывшего предпринимателя отсутствует возможность расплатиться с долгами, в виде оплаты могут изъять его собственность. Обычно реализация подобного имущества происходит по стоимости далекой от рыночной. В этом случае ко всем расходам добавляется дополнительный пункт – проведение мероприятий по продаже собственности.
Существует вариант, при котором риск потерять имущество минимален – банкротство.
Суд идет навстречу изменяя сроки выплаты, либо снижая долговое бремя. К тому же, в некоторых случаях назначается рассрочка платежа.
Это значит, что закрыть предприятие с долговыми обязательствами можно. Однако перед этим следует задуматься над вопросом «Как выплачивать долги?». От выплаты не скрыться, в противном случае ожидает судебное разбирательство с последующей конфискацией собственности.
Госпошлина на прекращение деятельности ИП – нормативные нюансы
Процедура закрытия бизнеса регламентируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. В числе оснований может быть как добровольное желание предпринимателя, так и вступление в действие судебного решения. При этом оплата госпошлины за закрытие ИП предусмотрена только в случае, если инициатива принадлежит самому гражданину, а не исходит от контрольных уполномоченных органов. Обязательный государственный сбор взимается с бизнесменов по причине совершения юридических действий в их интересах и регулируется глав. 25.3 НК РФ.
Оплата госпошлины выполняется посредством формирования платежного документа – квитанции или поручения. Формат зависит от способа перечисления средств – наличными деньгами через кассу фин. учреждения либо безналичными путем списания с расчетного счета. В налоговые органы предприниматель предоставляет копию платежного документа для подтверждения факта уплаты денег в бюджет. При заполнении квитанции необходимо знать точные реквизиты, которые зависят от региона регистрации ИП – уточнить можно в территориальном подразделении ИФНС.
Закрываемся через посредников
Данный вариант рассматривать в 2021 году практически бессмысленно, потому что все бумаги можно послать почтой и получить ответ на нее же. Но некоторые люди все же предпочитают заплатить, чтобы не разбираться во всех хитросплетениях налоговых органов либо у них просто нет времени. Вы вполне сможете сделать все самостоятельно — это займет у вас минимум времени даже при личном походе в налоговую инспекцию. Там работает много окошек для предпринимателей, а специалисты весьма компетентны и доброжелательны — они ответят на имеющиеся вопросы и помогут вам оформить все бумаги.
Если же вы наотрез не хотите заниматься этим, то изучите интернет и подберите подходящего посредника. Как правило, их услуги обходятся 2 тысячи рублей, но существуют и варианты под ключ, когда от вас потребуется только паспорт, который отсканируют прямо на месте. Подобное обойдется вам в 10 тысяч без оплаты пошлины.
Что если есть работники
Легче всего закрыть предпринимательство, если ИП работает самостоятельно, без работников. Однако, на практике предприниматели довольно часто привлекают по трудовым соглашениям наемных сотрудников.
Если ИП с работниками принимает решение о прекращении бизнеса, ему нужно также инициировать процедуру сокращения персонала. Для этого ему необходимо зафиксировать данное свое решение. Процедура сокращения у ИП мало чем отличается от сокращения персонала компаний.
Однако такие особенности существуют. В частности ИП должен уведомить органы занятости не меньше, чем за две недели (а не за два месяца) до момента сокращения работников.
В контрактах с работниками ИП может предусматривать и иные сроки предупреждения их об предстоящем сокращении. Если условие об этом существует, то выполняться должно оно. В противном случае уведомить работников о сокращении нужно за два месяца.
Внимание: предприниматель должен производить выплату выходного пособия сокращаемым сотрудникам только в том случае, если в оформленных ранее с ними трудовых соглашениях существует условие об этом.
Если предпринимательство закрывается по решению суда, в связи с окончанием действия лицензии, то он может не производить уведомлять своих работников о сокращения.
Госпошлина На Закрытие Ип В 2021 Году Сумма
- Оно не приносит ожидаемой прибыли, которая бы покрывала все издержки (например, затраты на приобретение товаров и аренду торговой площадки), а также позволяла бы оплачивать регулярный пенсионный взнос, не влияющий на размер будущей пенсии, и приносила бы удовлетворительный доход в сухом остатке.
- Возникли проблемы с документацией или налогами. В данном случае избежать их посредством закрытия ИП все равно не удастся, ведь придется погасить все задолженности, но с другой стороны появится возможность начать все заново после решения всех неурядиц. Чтобы не возникало проблем в будущем, рекомендуем прочитать нашу статью — «Как начать свой бизнес?»
- Попросту предприниматель понял, что ему не хватает практических или теоретических навыков , а значит необходимо получить их, поработав на кого-то. В таком случае дело можно и не закрывать, если не планируется слишком долгий его простой. После возобновления работы не нужно будет заниматься документами для регистрации ИП, но придется все равно заплатить все страховые взносы.
- Принято решение о расширении или переквалификации в ООО . В таком случае придется ликвидировать индивидуальное предпринимательство, чтобы заняться оформлением новых документов. В итоге будут получены новые возможности (например, продажа собственного дела).
Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция
По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.
Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.
Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.
В соответствии с нормами закона, чтобы ликвидировать ИП в 2021 году, бизнесмен комплектует пакет со следующими бумагами:
- заявлением о прекращении коммерческой деятельности, составленным по форме Р26001, предусмотренной классификацией;
- квитанцией, подтверждающей оплату государственного сбора;
- паспорта, свидетельства СНИЛС и ИНН заявителя.
Чтобы закрыть ИП, предприниматель обращается в государственную структуру, регистрирующую предприятия – налоговое ведомство.
Дополнительно решаются вопросы по:
- взносам в Пенсионный фонд;
- погашению бюджетной задолженности перед государственными органами;
- дополнительным коммерческим услугам.
Оплачивая госпошлину, требуется внести сведения о реквизитах плательщика. ИП ликвидируется в течение пяти дней, исключая выходные, от даты предоставления документации в налоговое ведомство. Если бумаги сданы и решены возникшие вопросы, заявителю выдают документ, подтверждающий предоставление необходимых сведений и ликвидацию ИП.
Закрытие предпринимательства не снимает обязанности рассчитаться с госорганами по всем обязательным платежам:
- Если у предпринимателя были наемные сотрудники — нужно перечислить все взносы на них. Сделать это необходимо в течение 15 дней с момента, когда был отправлен итоговый расчет по страховым взносам.
- Обязательно уплачиваются взносы на себя. Это необходимо сделать в срок 15 дней с даты получения на руки уведомления о закрытии. Размер взносов определяется пропорционально количеству фактически выработанных дней в текущем году. Производить данный платеж рекомендуется строго после получения уведомления о закрытии. Если же на момент платежа точная дата не известна, то может возникнуть как переплата, так и недоплата.
- Взнос 1% от полученного дохода свыше 300 тысяч руб. Данный платеж определяется в стандартном порядке исходя из суммы фактически полученного дохода. Сделать перечисление нужно в течение 15 дней с фактической даты прекращения деятельности.
- Если ИП находился на УСН — до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия, нужно отправить в бюджет единый налог по УСН.
- Если ИП использовал ЕНВД, то налог нужно уплатить до 15 дня месяца, который идет за кварталом закрытия.
Если предприниматель не может лично подойти в налоговую инспекцию, документация направляется почтой. Бумаги высылаются заказным письмом с обязательной описью содержимого пакета.
В случае неполного комплекта или несоответствия поданных бумаг уплаченная госпошлина не возвращается. Взнос придется платить повторно. Чтобы избежать недоразумений и дополнительных финансовых трат, нужно все вопросы по закрытию предприятия урегулировать своевременно, а документацию собирать по предусмотренному законом списку.
На современном сайте ФНС реализована возможность безналичной уплаты обязательных платежей.
Для того чтобы воспользоваться данной услугой, можно действовать следующим образом:
- В разделе «Электронные сервисы» выбрать вкладку «Заплати налоги».
- Далее в разделе «Юридическим лицам и ИП» выбрать задачу «Уплата госпошлины».
- В подразделе «Госпошлина за регистрацию ИП» выбрать наименование осуществляемого платежа, нажать кнопку «Далее».
- В предложенной форме тщательно заполнить все поля: ИНН, ФИО, адрес.
- После завершения операции, платёжка будет создана автоматически.
Банкротство ИП с долгами — основные нюансы
Очень часто может возникать ситуация, при которой индивидуальный предприниматель хочет закрыть свое дело по причине того, что оно не приносит прибыли, которая покрывала бы все расходы. В таком случае он может оказаться в серьезных долгах, выйти из которых уже не сможет.
Про банкротство физических лиц и ИП, где также приведена пошаговая инструкция и последствия, мы писали в отдельной статье.
Если предприниматель должен определенные суммы денег физическим или юридическим лицам, с которыми он заключил договор о предоставлении услуг или о продаже каких-либо товаров и вернуть их не может, то он объявлялся банкротом. О том, что такое банкротство, какие стадии и этапы нужно пройти, мы писали в отдельной статье более подробно.
Кроме того, если предприниматель взял у кого-то (частного инвестора и т.п.) деньги в долг для развития своего дела, а оно в итоге прогорело и вернуть их уже нет возможности, то речь так же будет идти о признании несостоятельности ИП. Более детальней про признание ИП банкротом читайте в статье по ссылке.
На словах данная ситуация достаточно ясна и прозрачна, однако на деле приходится сталкиваться с несовершенством законодательства. Вся суть проблемы состоит в двойственности сущности индивидуального предпринимателя.
С одной стороны, он является физическим лицом, с другой же — хозяйствующим субъектом, который отвечает в различных ситуациях, например, перед судом всем своим имуществом (с учетом ограничений, о которых говорилось в предыдущем разделе).
Кроме всего прочего, о банкротстве ИП ранее речь шла только в одном нормативно-правовом акте, а именно в законе 27-ФЗ, который был принят в 2002 году. В этом документе в статье 214 указано, что индивидуальный предприниматель должен признать себя несостоятельным в той ситуации, когда он не может выполнить требований своих кредиторов. Исходя из этого следует сделать вывод, что для банкротства ИП должны быть веские причины.
Доказывать несостоятельность, а именно невозможность выполнить как финансовые, так и другие оговоренные обязательства, придется путем предоставления денежной отчётности со всеми деталями, чтобы продемонстрировать реальность собственных заявлений.
С 2014 года ситуация стала несколько иной. Согласно ФЗ № 476 с 1.10.2015 у всех физических лиц появилась возможность признать себя банкротом.
Благодаря этому вопрос об индивидуальных предпринимателях с их двойственной сущностью снимается сам собой.
Согласно описанному федеральному закону уИП появилась достаточно очевидная возможность признать себя банкротом, если ликвидированы задолженности перед гос. структурами (перед налоговой, Пенсионным фондом и т.д.), но при этом общая сумма долга перед кредиторами равна 500 тыс. рублей или больше этой суммы.
В таком случае необходимо проанализировать ситуацию и обратиться в Арбитражный суд, предоставив его сотрудникам заявление о признании предпринимателя финансово несостоятельным.