Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД 2024 для ИП общепита». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сроки перечисления взносов в 2024 году для индивидуальных предпринимателей (ИП) зависят от вида налогообложения. Налоговые платежи могут быть произведены в форме единого налога на вмененный доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или налога, уплачиваемого на основании патента (ЕПН). Также возможно применение Упрощенной системы налогообложения (УСН) в зависимости от оборота и доходов ИП.
Какие условия для вновь зарегистрированых?
Если вы внимательно читали прошлую главу, то вы в курсе, что все лимиты для применения освобождения от НДС основываются на данных за прошлый год. У вас мог возникнуть вопрос — а что делать только что открытым предпринимателям, неужели надо сначала отработать год, соблюдая все условия?
Отвечаем. Нет, не надо. Правила для тех, кто только зарегистрировался, прописаны в том же пункте налогового кодекса.
Если вы открываетесь в 2022 или 2023 году, то применять освобождение можно сразу, прямо с первого дня.
Если регистрация произошла в 2024 и позже, то сначала необходимо один квартал отработать, поддерживая зарплату не ниже средней по отрасли в вашем регионе за этот квартал. И уже со следующего квартала можно работать без НДС.
Как перейти? Как работать?
Чтобы начать работать на общей системе без НДС, для начала необходимо на этой самой общей системе оказаться и выполнить все условия, про которые мы говорили выше.
Если вы ранее переходили на УСН, то отказаться от УСН (и, соответственно, оказаться на ОСН) можно только со следующего года. Для этого до 15 января надо подать Уведомление об отказе.
Если у вас есть еще и патент, то надо дождаться, когда срок действия патента истечет. Досрочно закрыть патент можно только в случае прекращения деятельности по этому патенту. А это не про нас.
Каких-то уведомлений подавать никуда не нужно, если вы соответствуете требованиям — просто начинайте работать без НДС. А дальше задача налоговой самостоятельно понять правомерно вы это делаете или нет.
Сроки перечисления взносов
Для ИП, работающих по ЕНВД или ЕСХН, сроки перечисления взносов устанавливаются в соответствии с договором и составляют обычно от 15 до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В то же время, налогоплательщики, выбравшие ЕПН, должны перечислять взносы до 25го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
С учетом налоговых каникул, установленных в данную систему налогообложения, ИП могут увидеть уменьшение налоговых тарифов или тарифов на социальные отчисления, что снижает общую сумму налоговых платежей. Основные налоговые каникулы включают периоды патентной системы налогообложения и определенные периоды УСН, когда налогоплательщикам предоставляется возможность осуществить расчеты или авансы доходов и налоговых платежей.
| Вид налогообложения | Срок перечисления взносов |
|---|---|
| Единый налог на вмененный доход | 15-25 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| Единый сельскохозяйственный налог | 15-25 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| Единый налог на патентной системе | 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Упрощенная система налогообложения | В соответствии с договором и учетом налоговых каникул |
Требования к заполнению
Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:
- Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
- К2 – до третьего знака от запятой;
- Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
- Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
- Буквы печатные заглавные;
- В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
- Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
- Печать проставляйте с одной односторонне;
- Нумерацию делайте сквозную;
- Не скрепляйте листы вместе.
Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.
Коэффициенты К1 и К2, влияющие на базовую доходность
Значения базовой доходности одинаковы для всей страны с момента введения системы ЕНВД, т. е. с 2003 года. Для того чтобы они соответствовали текущему уровню цен и учитывали реальные условия ведения деятельности, которые могут различаться по регионам, НК РФ (п. 4 ст. 346.29) предусмотрена необходимость умножения величины базовой доходности на коэффициенты:
- К1 — коэффициент-дефлятор, определяемый ежегодно для всей территории РФ;
- К2 — применяемый в регионах коэффициент (необязательный для введения); рассчитывается как произведение показателей, отражающих влияние на доходность вида деятельности факторов, значимых для ее осуществления в конкретном регионе (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).
Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД
- предоставляют услуги общепита в общеобразовательных, медицинских и социальных учреждениях;
- индивидуальные предприниматели, которые приобрели патент или являются плательщиками ЕСХН;
- предприниматели и другие представители малого бизнеса, у которых среднесписочная штатная численность рабочих за прошлый год превысила 100 человек;
- если доля участия сторонних организаций в бизнесе превышает 25%;
- фирмы-перевозчики, количество автомобилей у которых превышает 20 машин;
- фирмы, занимающиеся розничной торговлей в помещении площадью свыше 150 кв.м.;
- ИП и предприятия, которые занимаются передачей в аренду АЗС или АГЗС
- крупные налогоплательщики;
- ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадает под ЕНВД.
- торговые комплексы и центры с дополнительно используемыми помещениями;
- административные здания и деловые центры;
- офисы;
- строения общепита;
- бытовые помещения;
- торговые объекты;
- недвижимость иностранных предприятий представительств или филиалов;
- жилые здания, помещения, которые не стоят на учете как основные средства.
- розничной торговлей напитками и пищевыми продуктами;
- розничной торговлей фармацевтической продукцией и медпрепаратами, сюда же учитывается реализация косметологических и парфюмерных товаров;
- розничной торговлей вне магазина на лотках и под индивидуальный заказ, с помощью торговых автоматов
- розничной торговлей товарами вторичного рынка (бывшими в употреблении). Данная категория учитывает также комиссионную торговлю, продажу антиквариата и книжной продукции.
- плательщики ЕНВД, которые являются собственниками недвижимости, базовая стоимость которой учитывается как кадастровая, должны производить оплату налога на имущество;
- изменилась форма декларации по ЕНВД;
- изменились размеры коэффициентов для расчета ЕНВД;
- налоговые каникулы не распространяются на плательщиков ЕНВД, которые являются физическими лицами.
С целью развития малого бизнеса правительство России способствует упрощенному налогообложению и предлагает для ИП специальный режим – единый налог на временный доход (ЕНВД). Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны соответствовать определенной категории деятельности. Рассмотрим, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД.
Последствия отмены ЕНВД для различных отраслей
Отмена Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с января 2024 года может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. В первую очередь, отмена ЕНВД затронет предпринимателей и компании, которые в настоящее время пользуются этой упрощенной системой налогообложения.
Сфера услуг. Предприятия, предоставляющие услуги населению, такие как парикмахерские, салоны красоты и массажные кабинеты, могут столкнуться с повышением налоговой нагрузки. Отмена ЕНВД приведет к тому, что эти компании будут вынуждены перейти на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению расходов на налоги и бухгалтерию.
Торговля. В розничной торговле отмена ЕНВД может привести к затратам на адаптацию к новой системе налогообложения. Магазины, которые сейчас ведут учет на основе вменяемых доходов, будут вынуждены перейти на более сложную систему учета и налогообложения. Это может потребовать дополнительных затрат на обучение персонала и закупку специализированного программного обеспечения.
Производство. Предприятия в производственной сфере, которые сейчас осуществляют производство на основе вмененных доходов, также столкнутся с изменениями. Они будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость привлечения специалистов в области бухгалтерии и налогового права.
Транспортные и логистические услуги. Отмена ЕНВД может оказать влияние на сферу транспорта и логистики. Предприятия в этой отрасли будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может потребовать внедрения новых информационных технологий и дополнительных затрат на оборудование.
Таким образом, отмена ЕНВД может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. Компании, пользующиеся этой системой налогообложения, будут вынуждены пересмотреть свою деятельность и подготовиться к переходу на новую систему учета и налогообложения. Это может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость изменения бизнес-процессов.
Изменение налогообложения для ИП с 2024 года: новые правила и ставки
С 1 января 2024 года в России начинают действовать новые правила налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Ставки Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) будут отменены, и ИП будут переведены на другую систему налогообложения.
Согласно новым правилам, ИП с оборотом более 150 миллионов рублей в год будут обязаны перейти на патентную систему налогообложения. По этой системе ИП будет платить фиксированную сумму налога каждый квартал, в зависимости от вида деятельности и региональных коэффициентов.
Для ИП с оборотом менее 150 миллионов рублей в год введут новый налог — Налог на профессиональный доход (НПД). Этот налог будет рассчитываться как процент от дохода ИП и будет зависеть от ставки НДФЛ. Таким образом, ИП будут платить НПД на 13% или 15% от своего дохода.
Введение новых правил налогообложения для ИП с 2024 года связано с необходимостью упрощения системы налогообложения и снижения административной нагрузки на ИП. Однако, данное изменение может повлиять на финансовое положение некоторых ИП, особенно тех, у кого высокие обороты.
ИП, которым необходимо будет перейти на новые правила налогообложения, рекомендуется заранее проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы правильно оценить свои финансовые возможности и выбрать оптимальный вариант налогообложения.
Изменение системы налогообложения для ИП
С 2024 года предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), должны будут перейти на новую систему. Вместо ЕНВД будет введен новый налог для индивидуальных предпринимателей.
Этот новый налог будет базироваться на едином налоговом платеже (ЕНП), а налоговая ставка будет рассчитываться исходя из выручки предпринимателя.
Суть изменения заключается в том, что предприниматели будут платить налог, исходя из фактической выручки. Таким образом, система будет более прозрачной и справедливой. Однако, предпринимателям также следует быть готовыми к более сложному ведению учета и отчетности, чтобы достоверно указывать свою выручку.
Ожидается, что новая система налогообложения для ИП позволит сократить теневой сектор экономики и повысить доходы государственного бюджета.
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2022 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г. - ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД
Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.
Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).
Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.
Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.
Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.
Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.